不动产租赁的税收政策解析-法师兄

不动产租赁的税收政策解析

来源：互联网时间： 2023-06-30 22:23:45 102 人看过

我国将营业税改成增值税之后，不动产租赁税率是11％，征收率是5％，取得不动产的时间在2016年5月1日前的，纳税人可以自行选择11％的租赁税率或者5％的征收率其中一种计税方式，但是取得不动产时间在2016年5月1日后的，只能适用11％的租赁税率。纳税人向不动产所在地的纳税部门缴纳不动产租赁税后，还要向当地税务主管部门进行纳税申报。

不动产租赁和经营租赁的区别是什么

1、租金标准不同。住宅的租赁必须执行国家和房屋所在城市人民政府规定的租赁政策的租金标准。各地都规定了住房租金的统一标准或最高限价，租赁双方必须执行。经营性房屋的租赁可以由双方协商议定租赁价格。

2、修缮责任不同。住宅用房的自然损坏，由出租人承担维修责任。由于承租人对生产、经营性用房的装饰维修常常有特殊要求，故其维修责任应在房屋租赁合同中约定，比如规定由承租人进行维修，或者规定由承租人对房屋的某种维修项目或房屋的特定部位进行维修。

3、违约责任不同。公有住房的承租人无正当理由闲置住房达6个月以上的，出租人有权终止合同，收回房屋。公有经营性房屋的租赁无此规定，只要承租人按时交纳租金，是否闲置不用，属于承租人的权利。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条：纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额＝销售额税率。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税申报相关文章

工资
最新一万工资税收政策解析

根据新税法缴纳的个人所得税是：290元。应纳税额＝（10000．00－5000．00－0．00）＊10％－210＝290．00。新个税法规定，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。法律依据《中华人民共和国民法典》第八条民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。临时工工资个税如何计算首先判断临时工与公司是否存在“雇佣关系”，提供的劳务是否具有独立性；如果存在雇佣关系，临时工收入按照工资、薪金所得计算个税；例如甲公司临时雇佣张三为安保员，并签署了劳动合同，按月定期支付报酬，每月报酬6000元；因为存在雇佣与被雇佣关系，所以张三的所得应按工资、薪金所得扣缴个税。如果不存在劳动关系，临时工收入按照劳务报酬所得计算个税；例如乙公司因业

2023-07-03

317人看过
房产税
南通地区房产税政策解析

南通房产税的计算。房产税分为买卖房产与出租房产两种税。具体计算如下：1、南通从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产税依据房产原值，一次减除10％至30％后的余值计算缴税；2、南通房产税采用比例税率，依照房产余值从价计征的，税率为1．2％。从租计征房产税；3、从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据。房产税采用比例税率，依照房产租金收入计征的，税率为12％；4、对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住，暂减按4％的税率征收房产税。盐城房产税怎么算的第一，营业税。营业税是对销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税，属于流转税制中的一个主要税种，营业税按5．6％由卖方缴纳，若是满五年可减免。第二，契税。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税；买房时按评估额1％－3％缴纳，面积90平米内首次购房1％，面积90平方－144平米

2023-07-01

265人看过
土地租赁
土地租赁的税收政策有哪些变化

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。国家出台了有关政策用以规范房屋租赁市场，并努力实现租购同权的目标。土地租赁能转租吗视具体情况而定。1、如果是农民集体所有的土地，经村民会议三分之二以上成员或者三分之二以上村民代表的同意，并报乡（镇）人民政府批准后，是可以转租的。2、如果是国有土地的话，国有土地可以由单位或者个人承包经营，从事种植业、林业、畜牧业、渔业生产。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得

2023-07-04

404人看过
回迁房
政策解析：安置回迁房的税收问题

国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知国税函［2010］220号六、关于拆迁安置土地增值税计算问题1、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发［2006］187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。2、开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发［2006］187号第三条第（一）款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。3、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。棚户区改造安置住房税收优惠政策为贯彻落实《国务院关于加快棚户区改造

2023-07-02

117人看过

资源税
水资源税的征收和管理政策解析

对取用水量超过计划百分之二十（含）以下的，超过部分按水资源税税额标准的2倍征收；对取用水量超过计划百分之二十至百分之四十（含）的，超过部分按水资源税税额标准的2．5倍征收；对取用水量超过计划百分之四十以上的，超过部分按水资源税税额标准的3倍征收。未经批准擅自取用水或未依法取得年度取用水计划的，按水资源税税额标准的3倍征收。水资源税属于环境保护税范畴吗水资源税属于环境保护税范畴。水资源税是国家对使用水资源征收的税种。矿泉水原矿征收的税率为1％—20％，每立方米1—30元。实行幅度税率的，其具体适用税率地方政府可根据地方的具体情况在幅度内自行决定。征收水资源税主要是体现对资源价值的重视。从资源的角度分析，水资源税的征收对象范围，无论是使用者还是开采者，都应该征税。《中华人民共和国水法》第四十八条直接从江河、湖泊或者地下取用水资源的单位和个人，应当按照国家取水许可制度和水资源有偿使用制度的规定，

2023-07-05

214人看过
房产税
场地租赁税率解析

营改增以后，不动产租赁的税率是11％。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：不动产租赁一般纳税人（年应交纳增值税服务达到500万元含500万）适用］。小规模纳税人则适用3％的征收率。房产税租金税率是多少按照《房产税暂行条例》的有关规定，个人出租自己拥有房产权的房屋，应按照租金的百分之十二在出租房产的第二个月起开始缴纳房产税。即房屋租赁税率为12％。房屋租赁税等于得到的租金收入乘以房屋租赁税。也就是具体收多少税还需要看您的租金收入。《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％。

2023-07-04

307人看过
债务转让
租房子的公司税收政策解读

公司租房子要缴纳的税费是印花税和契税。印花税，租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花，还要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12％交纳房产税，而如出租方为企业，应交纳企业所得税。如出租方为个人，应交纳个人所得税。租房子需要交物业费吗房屋在出租时，如果承租者与出租方在租赁合同中有约定物业费由承租者来缴纳，那么承租者就需缴纳物业费。但是按照物业公司相关管理规定，该合同必须是经过物业公司书面确认过的，这样代表出租方已将自己与物业公司的债权债务转让于承租者了，承租者在租房过程中就需要履行这一部分的权利义务。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据

2023-07-04

303人看过
契税
湖南房产契税新政策中征收标准解析

湖南房产契税新政策一、契税政策从2010年1月1日--2010年12月31日止,日期认定:商品房以合同备案日期为准,二手房以登记受理日期为准。如下:1、90平方以下普通住房:契税2%2、90平方-144平方普通住房:契税3%3、144平方以上高档住房:契税:5.5%二、出售普通住房的营业税、个税交纳方式:(日期认定:与之前执行的依据时间一样):商品房以契税完税日期或证载时间为准;二手房以房改房契约或证载时间为准。1、未满五年的:营业税:差额的5.55%;或全额的5.55%,个税:差额的30%或全额的2%2、满五年的:营业税:无;个税(不是唯一一套住房的):总额的3%或差额的40%个税3、满五年以上,且是唯一一套住房的:无营业税、个税:总额的2%或差额的30%湖南房产契税征收标准契税：首套：小于90平方米的普通住宅1%，大于90小于144平方米的1.5%，大于144平方米的3%。二套：3%。

2023-05-08

174人看过

保全
门面租赁有税收新政策出台吗

目前，门面租赁税收并无新政策出台，参照以前的政策规定。门面租赁主要收税的税有：（一）营业税：1、月租金收入不足20000元的，免征营业税2、月租金收入超过20000元的，按“服务业—租赁业”依5％的税率，缴纳营业税（同时缴纳城建税、教育费附加、防洪费和地方教育附加）。（二）个人所得税：按“财产租赁所得”每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％费用，其余额为应纳税所得额，依10％的税率计算缴纳个人所得税。取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：1、财产租赁过程中缴纳的税费；2、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；3、税法规定的费用扣除标准。注：允许扣除的修缮费用，必须提供有效，准确凭证。以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。（三）房产税：按租金收入12％征收房产税（四）印花税：按租赁金额千分之

2023-03-31

106人看过
船舶租赁
船舶租赁税收政策需要新“药方”

在全球航运融资市场，租赁占据相当份额，每年的融资规模仅次于银行贷款，相当于银行贷款规模的四分之一，远远高于资本市场融资。但反观我国，航运融资中租赁占比甚小，尽管金融租赁公司把船舶租赁作为主打产品，却被诸多绳索捆住了手脚，业务仅局限于国内沿海及内河航运的狭小市场。金融租赁公司资金实力雄厚，本可大展身手却有劲使不上，其主要原因除不能依国际通行做法在境外设立SPV(特殊目的公司)外，税收政策瓶颈也是重要因素。这一瓶颈集中反映在船舶租赁的退税问题上，具体表现有三：首先，船舶出口方面，国内造船企业将船舶出口给国外企业，享受17%的出口退税。而金融租赁公司购买国内造船企业建造的船舶，再将其租赁给国外企业，无法享受出口退税。其次，内销远洋船方面，中国船舶工业集团公司和中国船舶重工集团公司(下称两大船企)所属企业与中国远洋运输(集团)总公司、中外运长航集团和中国海运(集团)总公司(下称三大航企)签订的建造

2023-06-06

191人看过
土地使用权
房屋租赁税：关于土地使用权的税收政策

土地使用税的纳税人包括使用土地的公司和个人,具体纳税情况需根据实际情况而定。如果没有明确约定,则需由租赁方承担土地使用税。但如果存在事先约定的情况,则应按照约定进行分配。土地实际使用者是土地使用税的纳税人,如果属于应税土地使用税的公司和个人租赁土地,租赁人应缴纳土地使用税;如果免税公司租赁土地,租赁人应缴纳土地使用税。法律规定对于租赁土地的土地使用税由谁承担并没有完全明确的答案。然而，在租赁双方租赁土地时，土地使用税的承担问题可以根据相关法律规定进行分配。如果没有明确的约定，一般需要租赁方承担土地使用税。但若存在事先约定的情况，则应按照约定进行分配。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县、建设镇、工矿区范围内使用土地的公司和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，必须按照本条例的规定缴纳土地使用税。预付款被称为公司，包括国有企业、集体企业、民营企业、股

2023-10-26

226人看过
收房
有关住房租赁市场的税收优惠政策

根据财政部、国家税务总局《关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）的规定，自2001年1月1日起对住房租赁市场实行如下税收优惠政策：一、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。二、对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3％的税率征收，房产税暂减按4％的税率征收。三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。

2023-06-07

85人看过

契税
离婚及析产的契税政策

如果交房的时候离婚，那就办理一个离婚析产，看哪方不要这套房子，就赠与自己的一半给对方，双方交点印花税就可以；如果是购房，那里写自己的名字就可以，契税按照你拥有的套数来交，首套房并且大于90平米，契税交1．5％，二套房大于90平米，契税交2％。税收和婚姻没有关系。东莞契税新政策2023一般情况下，东莞2023年的契税新政策如下：1、对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税。2、对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2％的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。3、纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房

2023-07-18

59人看过
房产税
全面的租赁税政策将出台

根据通知规定，从3月1日起，对个人租赁住房取得的所得，按10%的税率征收个人所得税；对个人租赁住房与出租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人租赁住房，不论用途如何，营业税在3%的税率基础上减半征收，房产税按4%的税率征收，免征城市土地使用税。深圳市地方税务局新闻发言人张*寿透露，税务通知的发布是为了通过税收降低租金。按照此前的规定，个人租赁住房的个税征收以月租1000元为限，月租加起来占租金的5%-8%。现在，根据国家政策精神，深圳制定了以月租5000元为界限的两级标准。房屋租赁综合税将减半左右。具体政策将于4月份出台。事实上，受CPI、大宗商品价格等因素影响，深圳的租赁价格一直在上涨。一位业内人士告诉记者，当没有税务部门介入从上市、交易到交易完成的过程时，谁会主动交税？该业内人士表示，虽然税费有所降低，但深圳大部分房租还没有交税，因此对深圳房租价格影响不大。降低税率的目的是让房屋租赁市

2023-05-08

209人看过