【业务描述】
从事酒类应税消费品生产、委托加工的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令第539号）
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第51号）
《国家税务总局关于修订〈葡萄酒消费税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2015年第15号）
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第32号）
《关于调整消费税政策的通知》（财税［2014］93号）
【报送资料】
（1）《酒类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各3份。
（2）白酒生产企业应提供《已核定最低计税价格白酒清单》。
（3）《本期减（免）税额明细表》（由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。）
【基本流程】
【基本规范】
（1）办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
（2）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目，提示白酒生产企业在规定时限报送《白酒相关经济指标申报表》。
（3）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。
（4）办税服务厅人员在《酒类应税消费品消费税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。
（5）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
【办理地点】各地办税服务厅。
【办理时间】各地办税服务厅工作时间。
【联系电话】12366。
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如何办理烟类应税消费品消费税申报
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委托加工应税消费品消费税的计算：1、有受托方同类物资销售价格的，委托方需要交纳的消费税＝同类消费品销售价格*消费税税率；2、没有给出受托方同类消费品销售价格，委托方需交纳的消费税＝组成计税价格*消费税税率。一、车辆购置税的计税价怎么确定应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：1、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；2、纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；3、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；4、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。二、进口高档化妆品消费税计算化妆品消费税的税率为30%。计算如下:销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方2023-03-11259人看过 -
消费税征收消费税烟类产品具体品目。税法规定：凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝4个子目。卷烟是指将各种烟叶切成烟丝，按照配方要求均匀混合，加入糖、酒、香料等辅料，用白色盘纸、棕色盘纸、涂布纸或烟草薄片经机器或手工卷制的普通卷烟和雪茄型卷烟。（1）甲类卷烟，是指每大箱（5万支）销售价格在780元（含780元）以上的卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱（5万支）折算。（2）乙类卷烟，是指每大箱（5万支）销售价格在780元以下的卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱（5万支）折算。（3）雪茄烟，是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和烤烟为原料，用烟叶或卷烟纸、烟草薄片作为烟支内包皮，再用烟叶作为烟支外包皮，经机器或手工卷制而成的烟草制品。按内包皮所用材料的不同可分为全叶卷雪茄烟和半叶卷雪茄烟。雪茄烟的征收范围包括各种2023-06-07292人看过 -
消费税所需材料1、《酒及酒精消费税纳税申报表(一式二份);2、《本期准予抵减税额计算表(一式二份);3、《本期代收代缴税额计算表(一式二份，代收代缴义务人适用);4、《生产经营情况表(一式二份，年度终了后报送);5、《已核定最低计税价格白酒清单(一式二份，白酒生产企业适用)。办理流程纳税人向办税服务厅纳税申报窗口申报纳税，报送《酒及酒精消费税纳税申报表。以外购啤酒液为原料连续生产啤酒的纳税人或以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人填报《本期准予抵减税额计算表，酒及酒精受托加工方填报《本期代收代缴税额计算表，纳税人于年度终了后填写，次年1月份办理消费税纳税申报时报送《生产经营情况表。已核定最低计税价格的白酒生产企业在办理消费税纳税申报时，应附《已核定最低计税价格白酒清单。纳税申报窗口负责查验纳税人报送的资料是否齐全、合法、有效，对资料不齐的，一次性告知纳税人需要补充的资料。在资料查验通过后，综合2023-05-30375人看过 -
消费税征收消费税酒及酒精产品的具体品目。本税目下设粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精6个子目。（1）粮食白酒，是指以高粱、玉米、大米、糯米、大麦、小麦、小米、青稞等各种粮食为原料，经过糖化、发酵后，采用蒸馏方法酿制的白酒。（2）薯类白酒，是指以白薯（红薯、地瓜）、木薯、马铃薯（土豆）、芋头、山药等各种干鲜薯类为原料，经过糖化、发酵后，采用蒸馏方法酿制的白酒。用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。（3）黄酒，是指以糯米、粳米、籼米、大米、黄米、玉米、小麦、薯类等为原料，经加温、糖化、发酵、压榨酿制的酒。由于工艺、配料和含糖量的不同，黄酒分为干黄酒、半干黄酒、半甜黄酒、甜黄酒四类。黄酒的征收范围包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度（含12度）的土甜酒。（4）啤酒，是指以大麦或其他粮食为原料，加入啤酒花，经糖化、发酵、过滤酿制的含有二氧化碳的酒。啤酒按照杀菌方法的不同，可分为熟啤酒和生啤酒或2023-06-07162人看过
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委托加工应税消费品消费税的计算：1、有受托方同类物资销售价格的，委托方需要交纳的消费税＝同类消费品销售价格*消费税税率；2、没有给出受托方同类消费品销售价格，委托方需交纳的消费税＝组成计税价格*消费税税率。一、啤酒包装物押金是否计入消费税包装物押金计征增值税和消费税的规定1、一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品的货物还应计征消费税。2、对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税，没收后将余额转为其他业务收入。而对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。3、包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果是酒类包装2023-03-05152人看过 -
根据我国消费税暂行条例实施细则的规定，委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。消费税对委托加工的应税消费品实行了由受托方代收代缴委托方应纳税额的办法，这实际上是将应由委托方收回后销售时应纳的消费税提前到加工环节征收。这样规定后委托方将委托加工的产品收回后直接销售的，就不再征收消费税了。受托方在向委托方交货时代收代缴的消费税税款，一般可以按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，可以按照组成计税价格计算纳税。应纳税额计算公式：应纳税额=组成计税价格×适用税率，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。但在经营中，有的委托方将收回的应税消费品以高于受托方的销售价格出售，这就需要缴税了。《财政部、国家税务总局关于〈中华人民共和国消费税暂行条例实施细则〉有关条款解释的通知》(财法[2012]8号)规定，自2012年9月1日起，委托方将收回的应税消费品，2023-05-05411人看过
消费税是以消费品(消费行为)的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收，销售税是典型的间接税。 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规... 更多>
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2023-10-31
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应税消费品应如何申报？江西在线咨询 2022-10-23纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。 -
应税消费品和非应税消费品的区别甘肃在线咨询 2022-05-26应税消费品就是指属于消费税纳税范围的货物。而非应税消费品则是指不属于消费税纳税范围的货物。应税消费品包括：烟、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火等。除此之外都是非应税消费品。 一般情况下，销售缴纳消费税的应税消费品都要缴纳增值税的。 -
非应税消费品与应税消费品的区别宁夏在线咨询 2022-07-15应税消费品就是指属于消费税纳税范围的货物。而非应税消费品则是指不属于消费税纳税范围的货物。应税消费品包括：烟、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火等。除此之外都是非应税消费品。 一般情况下，销售缴纳消费税的应税消费品都要缴纳增值税的。 -
应税消费品与非应税消费品的区别甘肃在线咨询 2022-08-24应税消费品就是征收范围列明的消费品，比如烟、酒、化妆品、成品油、高档手表等等。如果不属于这个征收范围的，则属于非应税消费品，比如一般的五金饰品。
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酒类消费税计税应当怎样计算辽宁在线咨询 2023-05-141、白酒消费税税率包括定额税率和比例税率，比例税率为粮食白酒25%、薯类白酒15%，定额税率为粮食白酒、薯类白酒每斤（500克）0.5元。 2、啤酒税率为定额税率。每吨啤酒出厂价在3000元（3000元，不含增值税）以上的，单位税额为每吨250元；每吨啤酒出厂价在3000元以下的，单位税额为每吨220元。娱乐业、饮食业自治啤酒，单位税额每吨250元。 3、应纳税额=从量计算的应纳税额+从价计算的应
