内部审计在法人治理中的基本作用-法师兄

内部审计在法人治理中的基本作用

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-25 11:22:57 368 人看过

一、审计监督作用。

一是对企业的财务收支进行监督；

二是对企业的重点单位、重点部门、重点资金、重要经济活动进行监督；

三是对企业内部管理和制度执行进行监督。

通过监督和对问题的揭示与查处，促使企业内部各单位、各部门依法经营，加强管理，堵塞漏洞，提高效益，为企业实现经营目标服务，以此保证整个组织经营活动的良性循环。

二、参谋作用。

表现在以下几方面：

(1)在市场经济中企业面对日益变化的环境，经常会遇到改制、重组等问题，此时，审计可以利用对政策和企业内部经营比较熟悉的优势，在企业改制重组等经营决策中发挥参谋作用；

(2)内审在项目实施过程中，对查出的问题予以揭示并提出整改建议，为领导决策提供依据；

(3)通过对领导关心的热点问题、管理薄弱的环节和单位开展审计调查，为领导决策提供有价值的信息；

(4)利用内部审计接触面广的特点，发挥承上启下的作用，及时把下属单位或有关部门的困难、问题和意见公正地反馈给领导，发挥上下之间信息沟通的作用；

(5)在对下属单位实施审计过程中，对存在的经营和管理方面的问题向下属单位提出审计建议。

三、经营诊断作用。

内部审计通过开展管理审计和绩效审计可以掌握企业的经营和管理状况，针对存在的问题，提出解决问题的办法。同时，内部审计一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，解剖问题产生的各种主客观原因，从而实现对企业经营情况的诊断。

四、咨询作用。

内部审计可以利用其对企业情况熟悉，接触面广，综合性强的特点为被审单位提供咨询服务。

五、评价和鉴证作用。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法人相关文章

内部审计
公司治理中内部审计问题研究

伴随着外部经营环境的不断变化，进一步提升内部控制效率、完善公司治理、改进公司风险管理越来越具有现实意义，正是基于此，更需要进一步发挥内部审计的重要作用，依靠改善内部审计，推动内部审计跟公司治理之间的良性互动。内部审计在公司治理中的作用公司积极实施内部审计能够有效解决信息不对称问题，能够对公司管理者的会计信息的编报以及相关信息披露进行有效约束，有效缓解投资者跟管理者之间信息不对称的困局。同时，内部审计能够完善公司的治理机制，使得企业投资者的剩余控制权在公司管理监督中能够得以落实，这也可以提高投资者监督管理公司运营的能力，内部审计依靠对管理活动中的事前决策、始终控制以及事后监督等，积极弥补外部审计在公司治理中仅仅局限于事后监督的局限性。通过对公司治理活动的连续监督，进一步明确可能的虚假财务信息，提高管理的效益和效率，并有效规避企业日常管理风险，降低风险损失，增加公司价值，提高内部审计的职能和作

2023-06-09

469人看过
内部审计
内部审计活动在公司道德文化中的作用

随着经济的不断发展，公司文化与公司治理的关系具有比以往更紧密的联系。内部审计作为现代公司治理的一种手段应关注公司道德文化环境，内部审计活动可以多方面发挥其在公司道德文化中的作用。关键词：内部审计；道德文化；公司；治理随着中国经济的发展，以及公司治理的不断健全，内部审计的重要性越来越被认识，内部审计在检查企业制定与遵守有关道德规范、行为准则，倡导道德理念，充当道德卫士，促进和评估道德措施等方面为企业道德氛围建设中扮演重要角色，从而为改善公司治理发挥重要作用。内部审计作为现代公司治理的一种手段应关注公司道德文化环境，内部审计师应该充当道德倡导者的角色。1内部审计与公司道德文化的关系1）依照公司章程，在公司治理过程事务中，董事会负责公司战略计划的制定和实施，开展风险管理活动，坚持公司道德和价值的取向。所以，公司的治理是否有效很大程度上取决于组织的道德文化，包括董事会的道德氛围和组织的道德环境。内

2023-04-24

242人看过
内部审计
风险导向内部审计在工程审计中的应用

一、风险导向内部审计的实质及特征（一）风险导向内部审计的实质风险导向内部审计的实质是内部审计人员在内部审计的全过程中自始至终都关注风险，并根据风险度选择项目，以降低风险为导向，进行内部控制制度的符合性测试、实质性测试，并进行监督检查和评价，提出建设性意见和建议。这样得出的审计报告可以作为揭示企业风险、防范风险以及信息交流的预警信号，为企业风险管理提供可靠的信息，并作为企业进行风险判断的重要依据。它客观上要求内部审计在风险环境中观察业务过程，提出控制风险的建议与对策，从而为企业获取更大经济效益。（二）风险导向内部审计的特征与传统内部审计相比，风险导向内部审计具有以下特征：首先，风险导向内部审计不再根据检查业务历史记录和内部控制系统历史运营情况提出意见和建议的方式，而是根据目前市场状况对潜在风险进行分析，并对企业未来发展进行预期和规划。其次，风险评估不仅用于确认单个审计项目中的审计重点，而且采

2023-04-24

427人看过
内部审计
内部审计的特征和作用

内部审计是由部门、单位内设的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。内部审计具有不同于外部审计的特征，并在经济发展中发挥着独特的作用。一、内部审计的特征?与外部审计相比，内部审计具有以下几个特征：(一)服务的内向性?内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作，只向本单位领导负责。?(二)工作的相对独立性?内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。另一方面，由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是本单位的职工，这就使内部审计的独立性

2023-04-24

238人看过

失业保险
审计在振兴老工业基地中的作用

党的十六届三中全会和中央11号文件作出振兴东北老工业基地的重大战略决策，为东北的经济发展提供了一次千载难逢的发展机遇。审计机关作为政府的经济监督部门，如何在大振兴中结合审计的职能，找准定位，发挥作用，是摆在审计人面前亟待解决的一个课题。对此，笔者结合审计工作实践谈几点思考。要围绕老工业基地振兴，加速实现思想观念和行为方式的两个转变审计机关作为政府的综合执法部门，如何使其在振兴东北老工业基地的过程中做到着眼于宏观，紧贴地方党委、政府的工作中心，服从服务于老工业基地振兴这个大局，首要的问题是要进一步解放思想、转变观念，把思想和行动统一到中央的重大决策和地方党委、政府的部署上来。要以科学的发展观为指导，大力推进就审计论审计向就审计论发展、就监督论服务转变，从相对封闭的静态常规审计向开放式的动态跟踪审计转变。在审计实践中，要围绕振兴老工业基地的目标、重点和措施，本着“有所为有所不为”和“三个有利于

2023-04-24

214人看过
内部审计
内部审计的基本职责应当是服务

作者：佚名2009-7-3121:21:21来源：内审网[摘要]内部审计以服务为基本职责，是由内部审计的性质和地住所决定的，也是国际内部审计发展的大趋势。内部审计应当为组织的管理决策提供有效的咨询服务，应当为组织的内部控制提供有力的保证服务，应当为保证和改善组织的管理效率服务。[关键词]内部审计；基本职责；服务一、内部审计应当以服务为基本职责一般认为，内部审计至少有服务和监督两项职能任务。我国现行的内部审计有关法规规定，监督是内部审计的基本职责，其理论依据是：内部审计是国家审计的基础。在这种认识指导下。审计署于1995年颁发了《关于内部审计工作的规定》，明确规定内部审计的职责是：对本单位及下属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权这个规定除了本单位及下属单位和内部两个限定之外，其余与国家审计的有关规定没有什么区别。这种职责的规定，混淆了内部审计与外部审计的

2023-04-24

269人看过
内部审计
内部审计：公司治理的左膀右臂

作者：佚名2010-1-1210:19:05来源：中国审计教育网摘要：文章从对“公司治理”的理解入手，深入浅出的阐述了公司治理与内部审计的关系，指出内部审计是公司治理机制中不可缺少的必要环节，并认为应选择强有力的内部审计模式，保持内部审计在公司治理中的较高地位，才能充分发挥内部审计的监督、评价、鉴证、保证和咨询作用。二十世纪九十年代中后期以来，随着人们对于公司治理在公司运作中的重要意义的逐步认识，公司治理受到了前所未有的广泛关注。2002年中国证监会和原国家经贸委联合颁布的《上市公司治理准则》，成为中国企业推进公司治理实践的纲领性文件。人们认识到只有建立一套完整的治理系统，才能彻底解决公司经营过程中出现的管理不当、舞弊和腐败等一系列问题。公司治理是伴随着现代企业的出现而产生和发展的。现代企业制度的建立，所有权和经营权相分离，形成了所有者和经营者之间的委托受托关系，公司实际上成为了所有者委托

2023-04-24

351人看过
内部审计
试析内部审计对会计信息失真的治理

作者：佚名2009-5-2010:21:00来源：内审网[摘要]会计信息失真已成为困扰会计界的严重问题，如何治理已成当务之急，因此应加强审计在会计信息失真中的作用[关键词]会计信息失真；内部审计；企业控制目前会计信息失真已成为困扰会计界的严重问题，其症结在于缺少有效的监督，在治理会计信息失真的方法中，内部审计起着很重要的基础性的作用。一、会计信息失真的成因与内部审计的作用会计信息失真的成因从大的方面说有两个方面：产权不明晰和信息不对称。其中产权不明晰是会计信息失真的根本原因，而信息不对称是会计信息失真的直接原因。有效的内部审计、强有力的政府审计和独立的注册会计师审计相辅相成，构成一个完整的监督体系，但由于内部审计、政府审计与注册会计师审计在各自功能、具体审计目标和审计内容等方面存在差异，下面重点分析内部审计在会计信息失真治理中的作用。具体表现在：1.内部审计可以通过自己的监督工作，发现并纠

2023-04-24

345人看过

内部审计
内部审计在企业改制中的定位

改制,企业,审计,集体,控股,实施乡镇集体企业改制是经济机制转变和企业制度创新发展的新起点，实质是调整生产关系以适应生产力发展的需要。乡镇集体企业的改制就是在传统企业制度的基础上，改建为现代企业制度和管理模式。乡镇集体企业改制是时代必行的，建立现代企业制度是社会主义市场经济体制的基础。企业改制是经济发展的客观需要。企业改制有利于转换企业经营机制，促进政企职责分开，给企业以动力、压力、活力和实力。企业改制有利于提高企业经济效益。其一，企业可以开辟新的融资渠道;其二，企业改制促进了生产要素的合理流动，实现了社会资源的优化配置，提高了企业资源配置的经济效益;其三，企业改制提高了资产的运营效率，有利于企业资本保值增值。企业改制不仅形式多样，而且与方方面面的利益息息相关，是一项相当复杂的"工程"，稍有疏忽，轻则造成利益权衡失当，重则导致集体资产流失。集体控股方所持有集体产权退出时，有偿转让给境内外法

2023-06-09

311人看过
公司治理
会计信息系统在公司治理中的作用

会计信息系统与公司治理有着天然的联系，有效的会计和审计信息披露是公司治理中至关重要的手段。根据当代企业理论和证券市场理论，完善的会计信息系统在公司治理领域中的作用主要表现在：第一，有助于抑制内部人控制。公司治理中的核心问题，是出资人如何激励或约束经理人员，使其尽可能地努力经营以实现股东价值最大化。完善的会计信息系统有利于减少信息不对称现象，增加管理的透明度，从而达到控制代理成本、抑制内部人控制的目的。第二，有助于遏制管理腐败。尽管有效的会计和审计制度对遏制管理腐败的作用程度与公司治理的模式有关，但这种作用是其他治理手段无法替代的。第三，有助于完善CEO和执行董事的激励机制。CEO和执行董事的报酬如何与公司的绩效相匹配才能达到最好的激励效果，是公司制度中倍受瞩目的课题。一般认为，高级管理人员的短期激励应以会计盈余为基础，长期激励则以市场价值为基础。所以，会计盈余的计量也是激励机制的核心基础之

2023-06-09

167人看过
审计计划
总体审计计划的基本内容

总体审计计划是对审计的预期范围和实施方式所做的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计整个过程基本工作内容的综合计划。总体审计计划的基本内容(1)被审计单位的基本情况。(2)审计目的、审计范围及审计策略。(3)重要会计问题及重点审计领域。(4)审计工作进度及时间、费用预算。时间、费用在新准则里换了个新名词叫审计资源，注册会计师必须明白审计资源是多少?如何分配这些审计资源?审计资源还包括审计人员。(5)审计小组组成及人员分工。(6)审计重要性的确定及风险的评估。审计风险包括客观风险和主观风险。这里说的是客观风险。客观风险与审计证据数量同向变动。主观风险与审计证据数量是反向关系。(7)对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用。(8)其他有关内容。在审核总体审计计划时，应特别注意审核以下事项：1.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当;2.时间预算是否合理;3.审计小组成员的选派和分

2023-06-07

357人看过
内部审计
中外内部审计的比较

我国内部审计准则定义内部审计为“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”国际内部审计师协会（IIA）则认为：“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营，它通过系统的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。”比较上述两种定义不难发现，二者对内部审计的目标、基本职能、性质等方面的理解有较大差异，从以上简单的定义对比我们就已经可以看到中外内部审计理论与实践的发展处于不同阶段和水平，而且中外有着不同的社会政治经济制度，因而在内部审计的业务内容和组织形式等方面是各有独特之处的，有必要对其进行对比和研究。一、内部审计的产生与发展国外内部审计产生的准确时间已无从考，但我们知道国外在11~12世纪就已经有了“行会审计”。当时的行会，每年要召开几次总会，议事内容包

2023-06-07

63人看过

内部审计
中美内部审计的异同

内部审计的产生发展在美国，20世纪30年代末期的“华尔街”金融危机，促使了美国现代内部审计的产生。20年代至40年代初期，美国现代内部审计迅速发展，其标志是建立了以评价内部控制系统为基础的抽样审计方法，同时内部审计领域从传统的财务审计扩大到效益审计，并于1941年在美国纽约成立了“内部审计协会”。20世纪70年代，世界内部审计从“丑小鸭”变成了“白天鹅”，使美国现代内部审计有了新的发展，此时关于内部审计人员道德准则和从业标准等的制定，规范了内部审计职业。在美国的今天，内部审计师和外部审计师一样，已成为一个令人羡慕的职业，当然对其要求也越来越高，他们应该是会计领域的顶尖专家。在我国，本世纪80年代末，随着经济体制改革的深入发展，国务院颁布了第21号令《中华人民共和国审计条例》，其中第六章专门对内部审计的机构和职权作了规定。内部审计机构设置及其组织地位美国企业的内部审计机构在70年代末以前，大

2023-06-07

179人看过
内部审计
河南省内部审计工作办法

发文单位：河南省人民政府文号：豫政[1997]46号发布日期：1997-8-18执行日期：1997-8-18第一条为建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我省实际，制定本办法。第二条内部审计是指部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及相关资产，监督与评价财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。第三条根据国家有关规定，实行内部审计制度的部门和单位，应当根据需要健全内部审计机构和配置内部审计人员。第四条未设立独立内部审计机构的部门或单位，应当配备专职的内部审计人员，行使内部审计职权。第五条部门、单位领导应当把建立和实行内部审计制度列入工作计划，加强对内部审计机构和人员的领导，为内部审计机构和人员履行职责、行使权力创造必要的条件。第六条内部审计机构或内部审计人员，在本部门行政首长、单位法定代表人的直接领导下，依照国家的法律

2023-04-24

492人看过