与其偷偷摸摸地逃税,不如老老实实地科学筹划。这种被称为“税收筹划”的活动在西方早已家喻户晓,我们又何必犹抱琵琶半遮面呢?
税收筹划(也称节税,即纳税人在既定的税法和税制框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前预测和规划,使企业税负减轻的一种财务管理活动)在西方国家几乎家喻户晓,许多企业都聘用了税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事税收筹划活动,以节约税金支出。
随着我国经济的进一步发展,各项税收法规逐步趋于完善。在这种情况下,纳税人往往面临纳税方案的选择,不同的方案,税负轻重程度不同,而税收负担的轻重往往关系到纳税人实得利益的多寡。
现代企业要有效进行税收筹划,必须做好企业基础工作。具体来说,包括两方面的内容:一是企业应选择合适的人员做税收筹划。这些人员要能够精通现行的相关税收政策法规,掌握企业产品涉税的范围和项目,懂得不同税种在经济活动中的不同调节作用。在此基础上,企业做出的税收筹划决策才会合法而有效。因此,科学的做法是聘请训练有素的税务专家或税收筹划专家。二是选择适合企业的会计政策。对同一经济事项往往存在多种会计政策选择,最常见的有存货计价、固定资产折旧、费用分摊以及坏账处理的税收筹划。企业应根据自身的具体情况,选择适合企业的税收筹划措施。
恰当的组织形式以及合理的会计政策和会计人员配备,奠定了现代企业进行合理税收筹划的基本框架,是企业税收筹划的基础。除此以外,还要注意以下两点:
一、投融资过程中的税收筹划企业融资渠道有借入资金和权益资金两种,资金筹集时影响税收成本的是筹资费用在所得税前的扣除问题,其中,主要有集资利息和贷款利息的扣除。根据财务管理的理论,加大贷款规模,一定程度上可以提高自有资金的利用率。当然,要在企业有能力将贷款资金用于扩大再生产的基础上,此举才有效。
此外,企业由于各种原因向非金融机构集资的款项要减少,已集资的要尽早退还,无法退还的要随着下调。并且,每年随着税前扣除标准的下调再进行变更,以免造成超标准部分不能在税前列支,核增应纳税所得额,补缴企业所得税,徒然增加税收成本。另外,企业在办理银行贷款时,尽量办理贷款展期业务,不宜采用还旧贷、借新贷的办法。
在资金运用方面,对外投资时可以买股票,也可以买国债或企业债券。在进行税收筹划时,应全面综合考虑三者比例。
二、选择节税空间大的税种入手从原则上说,税收筹划可以针对一切税种,但由于不同税种的性质不同,税收筹划的途径、方法及其收益也不同。
节税空间大小有两个因素不能忽略:一是经济与税收相互影响的因素,也就是某个特定税种在经济活动中的地位和作用。当然,对纳税人决策有重大影响的税种,通常是税收筹划的重点。因此,纳税人在进行税收筹划之前,首先要分析哪些税种有税收筹划价值。二是税种自身的因素,这主要看税种的税负弹性,税负弹性大,税收筹划的潜力也大。一般说来,税源大的税种,税负伸缩的弹性也大。
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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税收筹划的意义有哪些辽宁在线咨询 2022-10-24一、有助于提高纳税人自觉纳税的意识所得税纳税筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的,这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为,所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时,对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计,是纳税人积极纳税的一种表现.也就是说,纳税人积极主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础.二、有助
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什么是税收筹划?税收筹划的特点有哪些?贵州在线咨询 2022-10-24纳税筹划是通过事先的规划,在合乎税法规定的前提下,最大限度的降低纳税人税负的一种行为。首先,纳税筹划必须是合法的;其次纳税筹划是事先的一种规划;最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。纳税筹划具备四个特点:第一:合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点,也是区别于逃税避税行为的基本标志。第二:筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一
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个人税收筹划有哪些筹划方法?四川在线咨询 2022-05-08个人税收筹划有哪些好方法? 答:1、多缴住房公积金 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。 2、投资免税产品 除了20%利息税的低税产品——储蓄,还有享受两大优惠的——教育储蓄,对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 货币市场基金是一种不错的选择,除了能
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筹划税收筹划的基本方法有哪些湖南在线咨询 2022-10-31就需计算后选择。纳税筹划除了增值税筹划以外,减少税务成本,得到纳税优惠。纳税筹划的实质是依法合理纳税.选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来、企业销售活动的增值税筹划1,利用不同地区的税收优惠政策。除了上述以外,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽。二.合理选择购货对象对一般纳税人、企业采购活动的增值税筹划1,也是企业融资的一种方式,分别为利润中心和成本中心,还有所得税
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交房税注意事项有哪些,交房税有哪些注意事项陕西在线咨询 2022-03-23交房税有许多问题需要注意,以下是需注意的地方:契税。1.契税交纳时间。按照法律规定,契税应该在办理房产权证之时交纳,不过有多数的开发商和物业会要求在入住之前就交纳,根据法律法规,业主有权拒绝此时缴纳。2.契税收取人。物业公司没有权利向业主收取契税,按照我国法律法规,唯有税务机关和税务机关所制指定的单位才有权征收。交房费用。业主在收房时候按购房合同和补充协议的规定,交齐了应交纳的购房款项,开发商此时