房地产企业如何预缴企业所得税-法师兄

房地产企业如何预缴企业所得税

来源：互联网时间： 2023-02-12 06:30:11 148 人看过

国家税务总局《关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》规定，房地产开发企业按当年实际利润据实预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季度（或月）计算出预计利润额，填报在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（国税函＂利润总额＂内．

但原预缴申报表的填表说明中规定，从事房地产开发业务纳税义务的利润总额应包括本期取得的预售收入计算的预计利润．分析得知，原预缴申报表中的利润总额不仅限于本期取得的预售收入计算的预计利润，还应包括在预售期间发生的未计入开发成本的相关期间费用及税金附加．

新的预缴申报表的填表说明规定，＂利润总额＂填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等．从新申报表及其填表说明来看，营业收入、营业成本及利润总额之间没有必然的勾稽关系，因此，对采用预售方式销售的房地产开发企业而言，利润总额应包含未计入开发成本的相关期间费用、税金附加、预计利润率计算的预计利润，同时在预售收入转为销售收入当期时，还应从利润总额中减除将原已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润．

一、房地产企业所得税处理的几个误区

（一）核定征收所得税的管理方式下是不是把建安合同压低，建安部分的税款就会少交？是的，建安合同低建安税收的确会少交，但是房地产中有土地增值税会相应提高，得不偿失。

（二）隐瞒销售收入是否减少税收？是，但是开具发票会响应减少，即使购房人现在无所谓，但在二次交易需要发票抵扣时就会出现麻烦，迟早会暴光。

二、房地产开发企业所得税税率是多少

企业所得税率一般是25％，符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20％。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15％。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20％。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
公司用无形资产投资是否缴纳企业所得税,如何缴纳企业所得税

居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。企业所得税应该如何缴纳企业所得税的缴纳方法有：网上银行、税局申报。所得税一般是每季度预缴，年度汇缴，即使某个季度不要交税，也要去国税零申报。1、单位开通网上申报进入国税网站登入，申报的数据是根据做的利润表上的利润总额申报，利润总额为亏损时，系统自动计算应交所得税0，利润总额为正数时，系统自动计算，税额=利润总额*0.25，确认利润总额没错，交款即可。2、若单位尚未没有开通网上申报需要到税局门前申报，准备会计报表封面，所得税申报表(国税网站

2023-05-04

372人看过
企业所得税
建筑业异地施工如何缴纳企业所得税

企业纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。企业所得税申报流程如下：（一）先登录到国税网；（二）点击网上办税；（三）输入本企业的纳税编号及密码，验证码；（四）点击网上拓展；（五）进入网上拓展界面，点击我要申报，下载软件；（六）下载完成后，安装；（七）再次点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）；（八）申报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报，下载所得税的PDF文档；（九）填写数据，点击提交。一、企业所得税纳税申报的准备事项1、做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：（1）因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现

2023-03-15

438人看过
企业所得税
怎样预缴企业所得税最划算

我国《企业所得税暂行条例》第十五条规定：“缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。”如何预缴企业所得税呢？《企业所得税暂行实施细则》第四十六条规定：“纳税人预缴有困难的，可以按上一年度应纳所得额的十二分之一或四分之一，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税，预缴方法一经确定，不得随意改变。”如何预缴企业所得税才能既不违反税收法规又能使企业更划算呢？我们知道，企业的会计利润是按照财会制度的规定计算的，而计算缴纳企业所得税的“应纳税所得额”是在会计利润的基础上，按照税法规定进行纳税调整而确定的。目前我国内资企业按照税法规定需要调整增加的项目金额，大多是“永久性差异”项目，要按照“应付税款法”计算纳税。这种纳税调整只是在每年预缴完所得税之后，年终后四十五日内进行。要想节省成本，增加可“流动”的资金又不违反税收法规，只有在预缴所得税和纳税调整上筹划

2023-06-07

351人看过
房地产开发
房地产企业预缴税金的会计如何处理

《中华人民共和国营业税法实施细则》第二十八条规定：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。税法中明确指出了纳税人在转让土地使用权或销售不动产取得预收账款时必须缴纳营业税，营业税的计税依据是实际收到的预收款金额。但新《企业会计准则》及税法并没有对转让土地使用权或销售不动产预收款计征营业税和企业所得税的会计处理进行明确。目前房地产企业结合实际核算营业税的方法，按预收账款科目当期的发生额计提“营业税金及附加”，即借“营业税金及附加”，贷“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等，实际缴纳税款时，借“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”，贷“银行存款”。年度终了，对达到收入确认条件的“预收账款”转入当年销售收入，并将已缴纳的税金转入本年利

2023-05-04

315人看过

企业所得税
房产开发企业所得税预缴有关政策解读

现行房产开发企业所得税预缴有关政策解读根据税法规定，按月(季)预缴企业所得税，是企业的法定义务，监督企业据实申报预缴，是税务部门日常管理的重要内容。市国税局对有关政策解读如下：一、当前房地产开发企业所得税预缴适用政策概况当前房地产开发企业所得税管理适用文件主要包括以下几个：1、2008年开始实施的新企业所得税法及实施细则;2、《国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]299号);3、《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)。4、《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2009]31号，以下简称新31号)。另外，《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号，以下简称旧31号)中部分税务事项处理规定在新31号文件中予以修改和调整，但尚未明令全文废止。综合上述主要

2023-06-10

231人看过
企业破产
企业破产缴纳所得税吗

一、企业破产缴纳所得税吗如果清算所得小于等于0，则不用缴纳企业所得税。所谓清算所得，是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金盒公积金后的余额，然后再扣除实收资本后的余额。二、法律规定财政部、国家税务总局下发的《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)随后，国家税务总局又出台了《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)现结合企业清算的相关规定，对清算业务的所得税处理及申报表的填报进行解析。

2023-04-29

69人看过