其他货币资金指的是什么-法师兄

其他货币资金指的是什么

来源：互联网时间： 2023-06-12 14:55:00 151 人看过

(一)银行汇票存款。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

(二)银行本票存款。银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

(三)信用卡存款。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡;按信用等级分为金-卡和普通卡;按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。

(四)信用证保证金存款。信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

(五)存出投资款。存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。

(六)外埠存款。外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目。

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科目设置企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资存款、外埠存款等货币资金，应当通过“其他货币资金”科目核算。企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目；使用其他货币资金，借记相关科目，贷记“其他货币资金”科目。“其他货币资金”应按开户银行、银行汇票或本票的收款人、信用证等详细核算。境外存款账户的期末借方余额反映企业持有的其他货币资金余额。境外存款核算是指企业在异地进行临时或零星采购时，汇入采购银行开立采购专户的资金。企业委托当地银行将资金汇至购货地开立专户时，应当根据汇款凭证制作付款凭证，进行会计处理，借记“其他货币资金－异地存款”科目，贷记“银行存款”科目。采购人员外出报销外存物资采购款时，借记“物资采购”、“应交税费”等科目，贷记“其他货币资金-外存”完成采购任务。将剩余的境外存款转回当地银行时，应根据银行账户的收款通知，制作收款凭

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(一)外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。1、非法设立外埠存款帐户。主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。2、非法支出外埠存款，主要表现为将外埠存款挪用进行股票投资、债券投资等交易活动。识别外埠存款会计造假的技巧①审查人员应运用详查法，审查以外埠存款购进的全部商品、材料和其他物品，看其有无超出采购存款的佣金。②审查“其他货币资金外埠存款”明细账余额，查明其有无长期挂账现象，若“其他货币资金外埠存款”占用时间长，应进一步分析查证其有无挪用资金或者不及时办理结算的问题。(二)银行汇票汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现为超出了使用范围，

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债权清算是债权人对债务人所承担的债权在一定时间进行的清算管理事务活动。债权是一方请求他方为一定行为或不为一定行为的权利。我们所讲的债权清算主要涉及经济利益的权益清算。主要清算管理有如下几方面：1、合同：由于合同履行或不履行所产生的债权行为，针对清算管理，有一定的时效性，如法院诉讼时效等，需将合同分解，将时间、债权约定、债权追偿等方面要素提取出来，形成综合的清算管理方案。2、侵权行为：一般侵权行为和特殊侵权行为所发生形成的债权清算。3、不当得利：不当得利是指既没有法律上的原因，也没有合同上的原因，取得了不当利益，而使他人受到损失的行为。在不当得利的情况下，清算管理所提供的方案需包括要求另一方返还不当利益及造成的额外损失。一、申请破产清算要多久《中华人民共和国企业破产法》第十条债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起五日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日

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“货币基金投资对象主要包括短期国库券、政府公债、大额可转让定期存单、银行承兑汇票等等。通常由政府、金融机构以及信誉卓著的大型企业发行，具有很高的安全性和流动性。由于货币市场工具的投资门槛通常很高，在很大程度上限制了一般个人投资者的进入，货币基金也为普通投资者进入货币市场提供了重要通道。”国联安货币基金经理冯俊介绍。冯俊还说，“货币基金的投资标的是具有高安全系数和稳定收益的品种。买卖货币基金一般都免收手续费，认购费、申购费、赎回费都为0，资金进出非常方便。根据市场行情的转换，投资者可以将购买某基金公司的货币基金，和该公司的其他开放式基金进行高效而又低成本的转换。”中财

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