增值税零税率概念及适用范围-法师兄

增值税零税率概念及适用范围

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 10:57:24 400 人看过

（一）零税率

零税率就是纳税人销售货物的适用税率是零，并且允许其抵扣进项税额。适用零税率的纳税人不仅不需要缴纳本阶段原应缴税额，而且可以抵扣已支付的以前环节增值税。

（二）零税率的适用范围

（1）纳税人出口货物，一般都适用零税率。

它主要包括两类：a报关出境货物；b输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。

（2）对于国务院另有规定的少数出口货物，目前为止，包括纳税人出口的原油，援外出口货物；国家禁止出的货物（包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等）。糖，不适用零税率，避按照内销货物的规定征收增值税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
环境税－概念范围

环境税的概念环境税，也有人称之为生态税、绿色税。是20世纪末国际税收学界才兴起的概念，至今没有一个被广泛接受的统一定义。它是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。部分发达国家征收的环境税主要有二氧化硫税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等5种。，财政部同意适时开征环境税。1日起，《中华人民共和国环境保护税法》施行，环境税正式开征。

2022-11-30

350人看过
法律综合知识
土地增值税基本概念

一、土地增值税基本概念（一）土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。（二）纳税人是指转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。（三）课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。（四）土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。二、土地增值税计算依据是什么土地增值税的计税依据增值额＝转让房地产收入一扣除项目金额扣

2022-04-07

197人看过
法律综合知识
公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是多少

一、公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是多少公司为增值税一般纳税人，一般纳税人的征收税率有3％、5％、6％、9％、10％、13％。详情如下：（二）允许适用简易计税方式计税的一般纳税人：1、征收率3％：一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5％征收率的除外。2、征收率5％：销售不动产，符合条件的经营租赁不动产（土地使用权），转让营改增前取得的土地使用权，房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目，符合条件的不动产融资租赁，选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务，一般纳税人提供人力资源外包服务。3、征收率5％减按1．5％：个人出租住房，按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。4、征收率3％减按2％：纳税人销售旧货，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3％征收率减按2％征收增值税。（二）一般纳税人：1、税率13％：销售或者进口货物（另有列举的

2024-04-02

491人看过
个人所得税
个人所得税税率适用范围

1．综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；2．经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；3．利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。居民个人综合所得税包括居民个人综合所得税包括具体如下：1、工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；2、个体工商户的生产、经营所得，指：（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。3、企事业单位的承包经营、承租经营所得，指个人承

2023-07-11

62人看过

增值税
哪些应税项目适用10%的增值税税率？

一、农产品（一）植物类1．粮食包括：小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麦、燕麦、面粉、米、玉米面、渣、切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉、挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽等。备注：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，税率为16％，不属于本货物的范围。2．蔬菜包括：蔬菜、菌类植物、少数可作副食的木本植物，经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等。备注：各种蔬菜罐头，税率为16％，不属于本货物的范围。3．烟叶包括：晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。备注：专业复烤厂烤制的复烤烟叶，税率为16％，不属于本货物的范围。4．茶叶包括：鲜叶和嫩芽（即茶青），经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶，如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等。备注：精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，税率为16％，不属于本货物的范围。5．园艺植物包括：水果、果干（如荔枝干、桂圆

2023-07-04

422人看过
产品
2021年增值税适用税率:农产品的税率是多少？

我国增值税对购进农产品的扣除税率为11％。对于一般纳税人，他们可以按照11％的扣除率计算抵扣进项税额。但是，如果一般纳税人购进免税农产品并加工成适用税率为17％的产品，那么他们可以按照13％的计算抵扣进项税额。我国增值税对购进农产品的扣除税率为11％。对于一般纳税人，他们可以按照11％的扣除率计算抵扣进项税额。但是，如果一般纳税人购进免税农产品并加工成适用税率为17％的产品，那么他们可以按照13％的计算抵扣进项税额。增值税对农产品的扣除税率是多少？根据《中华人民共和国增值税法》第六十六条规定，农产品的扣除税率为9%。这一规定在2019年4月1日起开始实施，适用于纳税人收购的农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品。同时，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，对增值税小规模纳税人，按照50%幅度减征税额。因此，对于增值税小

2023-09-03

256人看过
印花税
印花税税目、范围、适用税率须知

1、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花2、加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花3、建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花4、建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花6、货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五贴花．单据作为合同使用的，按合同贴花7、仓储保管合同：包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花．仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8、借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花．单据作为合同使用

2023-03-31

448人看过
履行职责
薪资税率的适用范围

《中华人民共和国个人所得税法》规定“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额”。800元以下不交税，计算方法如下：应纳税款＝劳务收入＊（1－20％）＊适用税率－速算扣除数附计算依据：1、不到4000元的，扣除费用800元：应纳税所得＝收入－800元2、收入超过4000元的，扣除20％的费用：应纳税所得＝收入＊（1－20％）3、收入超过20000元的，还要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。4、应纳税款可以用速算公式计算：应纳税款＝应纳税所得＊适用税率－速算扣除数。劳务费个人所得税的要求（一）继续加强个人所得税法的宣传税法宣传要时时进行，要在全民中广为普及，最终达到公民懂得《个人所得税法》、遵守《个人所得税法》和执行《个人所得税法》的良好氛围

2023-07-04

172人看过

增值税
增值税除规定基本税率及其他税率

在产品销售收人、纳税环节、税率扣除等环节都存在诸多避税与反避税问题。(一)利用会计核算扩大进项税额由于新的增值税是价外税，因此，企业对增值税要单独建立账户进行核算。当期的应纳税额是当期销项税额大于当期进项税额的差额。因此，进项税额记账时间直接影响当期的应纳税额。企业为此产生了利用核算上的时间差进行避税的可能。企业常用的手法有：(1)预支材料款或其他货物款，提前取得发票，加大当期进项税额。(2)实际收到材料少于发票数额时不作冲销，材料或货物款按实际收到数额支付。(3)退料或退其他货物后，作退货账务处理的同时，不作冲减进项税额的账务处理，从而使当期进项税额大于实际进项税额，即加大扣税额，减少应纳税额。(4)在实际经营活动中还会出现这样的情况，货款已经支付，材料在运输或存储中发现毁损，需要供货、运输或保险公司支付损失金额，赔偿损失包括购进时支付的增值税损失。因此，企业收到赔偿金后应冲销已赔偿的增

2023-05-04

106人看过
增值税
不同的增值税税率适用哪些企业

一、不同的增值税税率适用哪些企业（一）适用13％税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。（二）适用9％税率提供交通运输业服务。农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。（三）适用6％税率提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。（四）适用0％税率出口货物等特殊业务。二、相关知识：增值税税收类型根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：（一）生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。（二）收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除

2023-02-07

256人看过
营业税
营业税征税范围及税率

第五章第三节营业税制考点一：营业税征税范围及税率1、征税范围:所谓在境内，具体指：(1)所提供的应税劳务发生在境内(2)在境内载运旅客或货物出境(3)在境内组织旅客出境旅游(4)所转让的无形资产在境内使用(5)所销售的不动产在境内(6)境内保险机构提供的除出口货物险、出口信用险外的保险劳务(7)境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务注意：境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务所取得的各项收入，不征营业税。单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税征税范围。2、税率：(1)交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为3%;(2)服务业、转让无形资产、销售不动产、金融保险业为5%;(3)娱乐业5%--20%，其中台球、保龄球为5%。【例题25】下列情形中应当征收营业税的有()。(2005年多选)A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无

2023-06-07

80人看过
增值税
土地增值税税率是多少，地税的增值税税率

增值不超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；增值超过扣除项目金额50％，不超过扣除项目金额100％的部分，税率40％；增值超过扣除项目金额100％，不超过扣除项目金额200％的部分，税率50％；增值超过扣除项目金额200％的部分，税率60％。房地产土地增值税税率表土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不

2023-08-07

197人看过

法律综合知识
免征增值税的项目都是什么，增值税零税率与免征增值税有什么区别

一、免征增值税的项目都是什么免征增值税的项目如下：1.农业生产者销售的自产农产品；纳税人采取公司＋农户经营模式从事畜禽饲养，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售，免征增值税。2.避孕药品和用具；3.古旧图书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7.其他个人销售的自己使用过的物品。二、增值税零税率与免征增值税有什么区别增值税零税率与免征增值税的区别是：1.原理不同零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是零，计算出的应纳税额是零。免税是指免除了纳税义务。2.适用范围不同增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用

2023-06-15

488人看过
增值税
适用税率10% 的增值税应税项目有哪些

一、农产品（一）植物类1.粮食包括：小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麦、燕麦、面粉、米、玉米面、渣、切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉、挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽等。备注：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，税率为16%，不属于本货物的范围。2.蔬菜包括：蔬菜、菌类植物、少数可作副食的木本植物，经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等。备注：各种蔬菜罐头，税率为16%，不属于本货物的范围。3.烟叶包括：晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。备注：专业复烤厂烤制的复烤烟叶，税率为16%，不属于本货物的范围。4.茶叶包括：鲜叶和嫩芽（即茶青），经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶，如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等。备注：精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，税率为16%，不属于本货物的范围。5.园艺植物包括：水果、果干（如荔枝干、桂圆

2023-03-21

278人看过