代职工垫付的款项的核算
来源:互联网
时间: 2023-04-24 09:42:32
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个人借差旅费时,以现金交付时借记“其他应收款”,贷记“库存现金”;报销差旅费,余款交回时借记“管理费用”“库存现金”,贷记“其他应收款”。
【例3-17】甲公司工作人员张玉外出预借差旅费2000元,以现金付讫。
借:其他应收款—张玉2000
贷:库存现金2000
【例3-18】接上例,张玉出差归来,报销1200元,退回现金800元。
借:管理费用1200
库存现金800
贷:其他应收款—张玉2000
【例3-19】接例3-17,若张玉出差归来报销2200元,财务部门补付200元。
借:管理费用2200
贷:其他应收款—张玉2000
库存现金200
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