代职工垫付的款项的核算-法师兄

代职工垫付的款项的核算

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 09:42:32 227 人看过

个人借差旅费时，以现金交付时借记“其他应收款”，贷记“库存现金”；报销差旅费，余款交回时借记“管理费用”“库存现金”，贷记“其他应收款”。

【例3-17】甲公司工作人员张玉外出预借差旅费2000元，以现金付讫。

借：其他应收款—张玉2000

贷：库存现金2000

【例3-18】接上例，张玉出差归来，报销1200元，退回现金800元。

借：管理费用1200

库存现金800

贷：其他应收款—张玉2000

【例3-19】接例3-17，若张玉出差归来报销2200元，财务部门补付200元。

借：管理费用2200

贷：其他应收款—张玉2000

库存现金200

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