一般纳税人和小规模纳税人属于什么分类-法师兄

一般纳税人和小规模纳税人属于什么分类

来源：互联网时间： 2023-06-14 22:21:12 336 人看过

一、一般纳税人和小规模纳税人属于什么分类

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。小规模纳税人以销售额作为判定标准，具体指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

二、小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么

一般纳税人和小规模纳税人的区别有：（一）使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入""应交税金--应交增值税--进项税额""帐户;小规模纳税人则按全额进入成本。（二）应交税金的计算方法不同。一般纳税人按""抵扣制""计算税金，即按销项减进项后的余额交税，小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，税率3%。（三）税率不同，一般纳税人分为6%税率、11%税率、17%税率。小规模纳税人3%，（免税的除外）。

三、一般纳税人和小规模纳税人哪个好

一般纳税人基础税率17%，取得专用发票的进项税部分可以抵扣。小规模纳税人税率3%，进项税不得抵扣。如果您的企业规模两者都可以选择的话，建议您计算一下外购成本和收入的比例，如果是外购材料成本高，建议选择一般纳税人，如果人工成本高，建议选择小规模。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

纳税人
小规模和一般纳税人选哪个好

无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？首先，要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。增值税一般纳税人通用的计税公式是：应纳税额＝销项税额－进项税额公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额

2023-06-07

301人看过
纳税人
2022一般纳税人怎么转小规模

一般纳税人转小规模纳税人流程如下：1、符合规定的一般纳税人，应向主管税务机关发起转登记程序，提交正确完整填写的《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》以及税务登记证件等相关资料。一般纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。纳税人是否由一般纳税人转登记为小规模纳税人，则由其自主选择。2、在本年度12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下：（1）《增值税一般纳税人资格通用申请书》；（2）《税务登记证》副本；（3）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；（4）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；（5）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；（6）国家税务总局规定的其他

2023-08-01

372人看过
纳税人
一般纳税人是否可以转变为小规模纳税人？

根据我国法律规定，需满足以下条件：1、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。2、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下。小规模纳税人一般纳税人区别使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同．一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入应交税金－－应交增值税－－进项税额帐户；小规模纳税人则按全额进入成本．应交税金的计算方法不同。一般纳税人按抵扣制计算税金，即按销项减进项后的余额交税．小规模纳税人按销售收入除于（1适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。税率不同。一般纳税人分

2023-07-13

269人看过
纳税人
转换纳税人身份的指南：从一般纳税人到小规模纳税人

需要具体分析，如果是尚未申报抵扣的进项税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。如果是代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内。因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。小规模纳税人如何将增值税转为一般纳税人？1、新开业企业小规模纳税人，在开业后6个月之内，经企业申请报主管税务机关批准，可以成为辅导期一般纳税人；2、企业正常经营，连续12个月销售、查补税折合销售收入，工业企业超过50万元，商业企业超过80万元，强制晋升一般纳税人。企业需要按规定提交有关材料，报送主管税务机关批准，晋升为正式一般纳税人。否则，销项税率17％，进项税不允许抵扣。《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记

2023-07-04

275人看过

纳税人
小规模纳税人和一般纳税人的注册资金各是多少

小规模纳税人和一般纳税人与注册资金没有关系，他俩的区别在于销售额：（一）小规模纳税人：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（二）一般纳税人：年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一、增值税一般纳税人的标准是什么增值税一般纳税人标准如下：1、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于50万元为一般纳税人。2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人。3、应税服

2023-06-20

208人看过
纳税人
小规模纳税人和一般纳税人的区别新法规是怎么描述？

每个人都要交税，交税是每个人的义务，然而纳税的主体不同，相关的纳税规定也是不同的有区别的，所以说小规模纳税人和一般纳税人的纳税的相关不一样的，但是随着社会的发展，国家对于法规的改变，相应的他们二者的区别也是有所改变的，那么小规模纳税人和一般纳税人的区别新法规是怎么描述?小规模纳税人和一般纳税人的区别新法规是怎么描述《增值税暂行条例实施细则》第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。(1)认定条件

2023-04-13

346人看过
纳税人
符合条件的纳税人从小规模纳税人升级为一般纳税人

一般纳税人转登记为小规模纳税人需满足两个条件：已登记为一般纳税人在转登记日前的连续12个月或连续4个季度中应税销售额累计未超过500万元，经营期不满12个月或4个季度时可按月或季平均销售额估算累计销售额。符合条件的人在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人，需满足以下两个条件：首先，您已登记为一般纳税人；其次，在转登记日前的连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）中，应税销售额累计未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月（或季度）平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。另外，一般纳税人可自主选择是否转登记为小规模纳税人。因此，符合上述规定的纳税人，在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。转登记条件：一般纳税人转小规模根据《增值税一般纳税人登记管

2023-09-05

218人看过
纳税人
关于一般纳税人转小规模纳税人的一些时间限制是什么时候？

一般纳税人符合条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。一般纳税人是否选择转登记为小规模纳税人，可由纳税人自主选择。但办理转登记的一般纳税人，需要满足年销售额不超过500万元的条件，具体是指转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。一般纳税人按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣；小规模纳税人按简易办法计算纳税，即按照销售额和规定的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取（不进行税款抵扣），然后上缴税务机关。小规模纳税人是指年应税销售额不超

2023-07-07

166人看过

纳税人
注册一般纳税人和小规模的区别

一、注册一般纳税人和小规模的区别小规模纳税人与一般纳税人的区别是：（一）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模纳税人。（二）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。二、纳税人识别号是什么纳税人识别号是税务登记证上的号码，通常简称为“税号”，每个企业的纳税人识别号都是唯一的。这个属于每个人自己且终身不变的数字代码很可能成为我们的第二张“身份证”。2015年1月12日，根据国家税务总局本周公布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》，未来每个公民可能都将拥有一个由税务部门编制的唯一且终身不变、用来确认其身份的数字代码标识。纳税

2023-06-05

50人看过
纳税人
一般纳税人转小规模纳税人：需要注意的事项

需满足以下条件：1、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。2、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下。一般纳税人和小规模纳税人代理记账费区别1、票据多，处理过程困难大家都知道，做账最基本的原始凭证就是各种各样的发票、单据，代理公司每个月需要取得客户的发票，然后整理成专业的会计凭证。一般纳税人由于营业额较高，所以涉及的票据通常也比小规模纳税人多。而且一般纳税人涉及到增值税专用发票的进项票的认证和抵扣，操作较为复杂。很多细节需要跟客户确认，因此代账公司通常会提供上门取送凭证的服务。2、报税流程复杂，控制税负在报税方面，一般纳税人和小规模纳税人的区别就更大了，小规模纳税人的增值税是按季申报的，而一般纳税人是按月申报的

2023-07-04

461人看过
增值税
确定公司是增值税一般纳税人还是小规模纳税人

查询公司是一般纳税人还是小规模纳税人的方法：1、查看该公司的税务登记副本，上面盖有“增值税一般纳税人”印章；2、查看该公司开过来的发票，如果是增值税专用发票，则就是“增值税一般纳税人”；3、到税务机关去咨询。如果不是增值税一般纳税人，则就是小规模纳税人。方法依据如：税法规定，纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度，是划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据。小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50％以上。一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。标准的小规模纳税人，向

2023-07-19

146人看过
纳税人
一般纳税人与小规模纳税人的不同点都有啥

而小规模纳税人则是指年销售额在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。虽然两个名称比较相似，但其实两者之间还是有所区别的。一般纳税人与小规模纳税人的主要区别：(1)计税办法不同一般纳税人按照销项税(即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金??也就是供货方的销项税)计税纳税;生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率(税率为6%)计算纳税;(2)开票权不同一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17%或13%;小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6%;(购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣)这些就是我们在这方面的知识。如果你想要了解

2023-05-09

389人看过

纳税人
一般纳税人流程指南：小规模纳税人如何转变

根据规定，小规模纳税人年应税销售额超过国家规定的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。小规模转一般纳税人的流程如下：1、纳税人向税务机关提交书面的申请材料；2、税务机关对提交的材料进行审核；3、税务机关进行实地查验，并出具查验报告；4、税务机关认定。如提交的材料和实地查验无误的，小规模纳税人就可以转为一般纳税人。小规模纳税人普通发票跨月作废流程小规模纳税人开具普通发票跨月是不能作废的，发票必须在当月作废。普通发票冲红后，可以重新再开具新的发票。公司属于小规模纳税人时，发生销售行为，并开具普通发票，而在认定一般纳税人后使用防伪税控系统开具增值税普通发票的，应按照原蓝字发票开具的税额按照一般纳税人的适用税率换算销售额开具红字增值税普通发票。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公

2023-07-01

399人看过
纳税人
小微企业应该选择小规模纳税人还是一般纳税人？

小微企业是小规模纳税人还是一般纳税人首先这是两个不同的概念，互不影响的，所以一般纳税人可以是小微企业。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。一般纳税人按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣；小规模纳税人按简易办法计算纳税，即按照销售额和规定的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取（不进行税款抵扣），然后上缴税务机关。＆＆＆小微企业是一般纳税人

2023-07-06

61人看过