出租房何时免征房产税-法师兄

出租房何时免征房产税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-01 15:22:15 246 人看过

现行房产税政策规定，出租房产按租金收入征税。

在实际的房产租赁中，一些出租人往往采取给予一定期限免收租金的优惠来招揽承租人。而房产免收租金期间如何征收房产税，各地做法也不尽一致。一些地方按实际租金收入征税，免收租金期间纳税人对其房产按零租金申报，据此计算的应纳税款为零，造成了税收流失。

还有一些地方采取了核定租金收入的办法，但按照征管法规定，核定收入的前提是申报收入偏低，而免租期间出租人又确无租金收入，核定征税的前提也不成立。尽管免收租金期间没有租金收入，但该房产用于出租，属营业用房，应缴纳房产税。为堵塞出租房产免收租金期间房产税征收漏洞，规范执行，通知明确，出租房产免收租金期间计税依据为房产原值。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多房产税相关文章

房产税
能否将房产税和租金支出同时减免？

个人所得税的纳税人只能选择租房或房贷利息作为抵扣项目，不能同时享受税收优惠。新个税规定了住房贷款利息和住房租金不能同时享受专项附加扣除。这是两个冲突项目，纳税人必须选择其中一项进行扣除。个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范。纳税义务人包括居民和非居民，居民必须缴纳全部个人所得税，非居民仅就其在中国境内所得缴纳个人所得税。个人所得税用于支付租房和房贷利息不可以同时享受税收优惠。纳税人只能选择其中一项，并且需要符合相关条件才能享受个税抵扣政策。新个税规定了，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。这样来看，这两个其实是冲突项目，不管怎么样只能选其中一项扣除。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括

2023-11-18

227人看过
房产税
公租房免征房产税，我国房产税的法律规定是怎样的

近日财政部网站9日发布《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(下称公告)明确，对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税；对公租房免征房产税。执行期限为2019年1月1日至2020年12月31日。今天就一起来了解下公租房免征房产税，我国房产税的法律规定是怎样的，计税依据与计算方法是多少？一、公租房免征房产税，我国房产税的法律规定是怎样的中华人民共和国房产税暂行条例文号：国发[1986]90号发文单位：国务院发文日期：1986-9-15第一条房产税在城市，县城，建制镇和工矿区征收。第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳.产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人，承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人，经营管理单位，承典人，房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。第

2023-06-10

95人看过
房产税
房产税出租是次月征收吗

房产税出租一般是次月征收的，房产税缴纳时间如下：1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产；4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；5、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税；7、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，

2023-08-09

305人看过
房产税
如何划分房产税征免范围

（一）资料某企业2002年固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元，其中管理部门及生产用房四幢，原值3700万元，企业内部自办的幼儿园用房200万元、医务室300万元，围墙50万元，其余闲置用房四座，原值分别为300万元、200万元、150万元、100万元。试计算该企业当年应纳房产税（该省规定，按原值的30％作为扣除额）。（二）解答税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。因此，该企业幼儿园及医务室用房不征房产税；围墙系独立于房屋之外的建筑物，不属于房产的范畴，不征房产税；企业停办（不含停产）、撤销闲置不用的房产不征税；管理部门及生产用房应纳房产税：（3700＋300＋200＋150＋100）×（1－30％）×1.2％＝37.38（万元）

2023-06-07

200人看过

房产税
居民出租的房产应当征收房产税吗

一、房屋出租要交税么?个人门面出租和住房出租月租金在2000元(含2000元)以上的，按取得的租金收入应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、个人所得税、城镇土地使用税。征收率分别为：1、营业税：计税依据为出租房屋取得的全部租金收入和价外费用，税率为5%，对个人按市场价格出租的居民住房，税率为3%;2、城市维护建设税：计税依据为实际缴纳的营业税额，税率为7%;3、教育费附加：按实际缴纳的营业税额，税率为3%;4、房产税：计税依据为房屋租金收入，税率为12%，出租住房税率为4%;如果转租营业用房(含房产局房产)，可以转租收入减去所支付的租金后的金额为计税依据，税率为12%;5、个人所得税：计税依据为房屋租金收入，出租营业用房附征率为3.3%，出租住房附征率为1.65%;6、印花税：计税依据为签订租房合约中租金总额，税率为千分之一;7、城镇土地使用税：计税依据为出租房屋实际占

2023-05-04

293人看过
增值税
廉租房是否免征增值税

经营廉租房所的租金可以免征增值税。对廉租房免征房产税。对经营廉租房所取得的租金收入，免征增值税。廉租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。享受上述税收优惠政策的公租房是指纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公租房发展规划和年度计划，或者市、县人民政府批准建设(筹集)，并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》(建保〔2010〕87号)和市、县人民政府制定的具体管理办法进行管理的廉租房。一、长期租房户可否申请廉租房长期租房户符合条件的可以申请廉租房。廉租房申请条件：1、申请人具有5年以上当地城市常住户口；2、申请人必须是当地民政部门认定的低收入家庭或最低收入家庭；3、申请人家庭人均住房建筑面积在15平方米以下且家庭住房总建筑面积在50平方米以下；4、申请家庭成员之间有法定的赡养、扶养或抚养关系，并一起共同生活

2023-06-29

316人看过
首套房
赠与房产出售如何免税

不能免税。一、赠与房产出售税费赠与房产再出售就是属于二手房交易，因此，赠与房产出售税费与二手房交易的税费是一样的。二、二手房交易的税费一般的情况购买二手房，交易过户需要交纳的税费：(一)买房人应缴纳税费：1、契税：房款的1.5%(面积在144平米以上的需要缴纳3%，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%)。2、印花税：房款的0.05%。3、交易费：3元/平方米。4、测绘费：1.36元/平方米。5、权属登记费及取证费：一般情况是在200元内。(二)卖房人应缴纳税费：1、交易费：3元/平方米。2、印花税：房款的0.05%。根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（二）关于加强个人将受赠不动产对外销售个人所得税税收管理问题规定：受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，再次转让该项不动产的，按20

2023-04-14

280人看过
增值税
出租房屋免租期时要缴纳增值税吗

出租房屋免租期不需要缴纳增值税。租赁合同中约定的免租期，是以满足一定租赁期限为前提的，并不是无偿赠送，因此《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）第七条规定：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税［2016］36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。所以，出租房屋免租期不需要缴纳增值税。一、技术合同认定扣税可以减免吗只要是符合条件的在税收方面是可以减免一定得到税费的。具体政策规定：1、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。--财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十六)2、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。--中华人

2023-06-26

474人看过

收房
房屋租赁征收房屋出租税点

出租房屋需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、个人/企业所得税、印花税、房产税六种；按照规定，不同性质的出租，其税率是存在差异的，目前常见的有以下四种：1、个人出租非住房；2、个人出租住房；3、企业出租商业住房；4、企业按照市场价格租用个人住房，然后统一出租。一、租赁区域房屋租赁税点1、营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;2、城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;3、教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;4、房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收;5、个人所得税的应纳税额就是

2023-06-23

165人看过
房产税
可以免征房产税是哪些房产

细则还规定下列房产免征房产税:(一)国家机关、经国务院授权的政府部门批准建立或登记备案并由国家或地方财政部门拨付行政事业费的各种社会团体、军队自用的办公和公务用房。(二)国家财政部门拨付事业经费和施行差额预算管理的事业单位自用的公务用房。(三)宗教寺庙用于举行宗教仪式等活动的房屋和宗教神职人员运用的生活用房。(四)公园(包括烈士陵园)、名胜古迹供公共参观游览的房屋及其管理单位运用的办公用房。(五)个人所有非营业用的房产。(六)企业举办的各类学校、医院、卫生所、托儿所、幼儿园自用的房产。(七)基本建设单位或施工企业在施工期间因施工需要而修建的临时简易房屋和仓棚。(八)经省人民政府批准免税的其他房产。细则还指出,纳税人出租的房产,按房产租金缴纳房产税,计税依据不实的,按地方税务机关核定的租金标准确定。纳税人自用的房产,依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳房产税,没有原值作为依据的,按照地

2023-05-05

332人看过
房产税
房产税免征条件房产税减免范围包括哪些

什么样的房子可以免征房产税，房产税免征条件是什么，房产税减免范围包括哪些等话题成为大家关注的重点。财政部、国家税务总局发布《关于企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策的通知》规定，按照公有住房管理或纳入县级以上政府廉租住房管理的单位自有住房符合房产税免征条件。新的国五条即2013年2月20日国务院常务会议确定的五项加强房地产市场调控的政策措施颁布以后，房产税再次成为人们热议的话题，关注房产税就需要知道房产税的减免范围，一起来看看吧：房产税减免范围包括内容如下：1.国家机关、人民团体、军队自用的房产;2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;4.个人所有非营业用的房产;5.经财政部批准免税的其他房产。

2023-06-10

293人看过
房产税
哪些房产的房产税可以免征？

依据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，下列房产免纳房产税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产；(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；(4)个人所有非营业用的房产；(5)经财政部批准免税的其他房产一、关于土地使用税的相关规定有哪些？《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条土地使用税每平方米年税额如下：(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。第五条省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政

2023-06-25

192人看过

房产税
经营租赁房产装修如何征房产税

经营租赁房产装修是需要征收房产税。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。至于其征收方法，主要考虑以下几点：1、旧房重新装修中，对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。2、房屋改建、扩建支出，应该计入房产原值征收房产税;对于旧房的更新改造(改扩建)支出，通常都是为改善房屋的使用功能，增添的附属设备和配套设施应该计入房产原值;3、经营性租赁租入房屋，由承租人承担的装修费用的，不计入房产原值不缴纳房产税;对于承租方，对房产没有所有权，不是房产税的纳税人，因此不能将发生的装修费作为房产税的计税依据;承租人承担的装修费用一般

2023-05-09

358人看过
房产税
新购住房，从何时起计算纳税，如何进行房产税征免认定?

答：房产税税款自纳税人取得应税住房产权的次月起计算，按年计征，不足一年的按月计算应纳房产税税额。对于新购住房的，购房人在办理房地产登记前，应按照地方税务机关的要求，主动提供家庭成员情况和由市房屋状况信息中心出具的其在本市拥有住房相关信息的查询结果。地方税务机关根据需要会同有关部门对新购住房是否应缴纳房产税予以审核认定，并将认定结果书面告知购房人。对于应税住房发生权属转移的，原产权人应缴清房产税税款。交易当事人须凭地方税务机关出具的认定结果文书，向登记机构办理房地产登记;不能提供的，登记机构不予办理房地产登记。一、房产税的征收范围房产税的征收范围，具体指开征房产税的地区。房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。以《重庆市个人住房房产税征收管理实施细则》为例，个人住房房产税的征收对象为个人拥有的独

2023-06-28

388人看过