公司所得税如何合理节税-法师兄

公司所得税如何合理节税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-15 08:53:26 242 人看过

一、公司所得税如何合理节税

首先，核税是源头。公司注册时填写的营业范围很重要，范围内容和排列顺序会影响到公司适用的税率。因为增值税对不同货物的销售环节需要缴纳的税率是不同的。如果公司采用混合销售模式，则是根据主业确定增值税税率。所以如果在经营范围的填写上出了差错，则可能会导致公司未来纳税额的增加。

其次，企业要充分利用税收优惠政策。国家为了鼓励大众创业，出台了很多的优惠政策。因此，企业在税收筹划之前，可以先研究一下自己是否可以享受国家给予的优惠政策。比如月收入少于3万元或季收入少于9万元的企业免征增值税；对高新双软企业，也会有增值税即征即退的政策。

二、三免三减半税收优惠的享受条件

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，可以享受企业所得税“三免三减半”优惠。

1、优惠内容

自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年享受免征企业所得税，第四年至第六年享受减半征收企业所得税。

2、享受条件

上述提到的“国家重点扶持的公共基础设施项目”，主要是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目，采用一次核准、分批次(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等)建设的，凡同时符合以下条件的，可按每一批次为单位计算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优惠：

（1）不同批次在空间上相互独立。

（2）每一批次自身具备取得收入的功能。

（3）以每一批次为单位进行会计核算，单独计算所得，并合理分摊期间费用。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多会计核算相关文章

企业所得税
外资企业所得税节税策略――所得来源地认定的节税策略

世界各国一般都有所得来源地优先征税的惯例。这方面的节税就是要在所得来源认定上避免被税负较高地区认定此项所得来源于该地区。同一所得在税负较低地区实现或被认定，税负相对就较轻。因此，企业节税策略主要方法之一就是搞清楚应纳税所得的规定以及所得来源地的认定，在此基础上作进一步节税策划。《外商投资企业和外国企业所得税》应纳税所得的规定包括以下三个方面：第一，在中国境内的外商投资企业的生产经营所得和其他所得；以及总机构设在中国境内取得来源于生产经营所得和其它所得。第二，在中国境内的外国企业生产、经营所得和其它所得以及发生在中国大陆境内外与外国企业在中国境内设立的机构场所有实际联系的股息、红利、租金、特许权使用费和其它所得。第三，外国企业末设立机构场所或者虽然设立机构场所，但与其机构场所没有实际联系的股息、红利、利息、租金、特许权使用费和其他所得。所得来源地的认定有如下规定：第一，营业利润来源地的认定营

2023-06-07

62人看过
企业所得税
外资企业所得税税收筹划――外资企业所得税节税的会计处理

一、季度预缴所得税税额的会计处理计算季度应预缴所得税税额，以全年计划利润或上年度实际利润为依据，其计算公式如下：季度应预缴所得税税额＝全年计划利润额×1／4×税率或者＝上年度实际利润额×1／4×税率季度应预缴地方所得税税额＝季度应纳税所得额×地方所得税税率例1.某中外合营企业，1994年计划全年获利润16000000元，计算该企业l季度预缴所得税和地方所得税税额（税率分别为30％，3％）如下：一季度应预缴所得税税额＝16000000×1／4×30％＝1200000一季度应预缴地方所得税税额＝16000000×1／4×3％＝120000季度预缴所得税的帐务处理为，企业按季预缴所得税，应先记入“预交所得税”科目，即在预缴时作，借记“预交所得税”，贷记“银行存款——人民币户”的分录。例1的会计分录为：借：预交所得税1320000贷：银行存款——人民币户1320000（1200000十120000

2023-06-07

227人看过
个人所得税
个人所得税优惠的节税处理规定

(一)居民非居民方面的优惠已颁布的新的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《税法》)规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其个人收入只就符合《税法》规定的达到征税标准的部分征收个人所得税。修正后的《税法》引进了国际通用的“居民”和“非居民”两个概念，并在纳税人中加以限定，这样为节税提供了机会。税法规定：居民是指在中国境内拥有永久性居住权并因家庭经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人和中国境内一个纳税年度中居住满365天的外籍人员(包括港、澳、台同胞)两部分个人。非居民是指在中国居住不满365天的外籍人员。因此中国是根据永久性居住权和居住时间双重标准来确定居民和非居民。对“居民”负无限纳税义务，即境内外所得都要申报纳税;对“非居民”负有限纳税义务，即只就境内所得征税。(二)离境扣除方面的优惠对“居民”居住满一年指一个纳税年度的365天，在纳税年度内可通过离境的方式

2023-05-04

376人看过
个人所得税
股利分红个人所得税如何合理的避税

一、个人所得税避税合法吗个人所得税避税不合法；个人所得税从分类上来说，主要分为6大模块:工资、薪金所得（3%-45%的税率）；个体工商户的生产、经营所得（5%-35%的税率）；劳务报酬所得（20%-40%的税率）；利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得（20%税率等等）。每种所得的计税基数各有不同。个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。二、年终分红个人所得税如何计算全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综

2023-04-24

346人看过

住房公积金
如何合理避税巧生财公积金买房节税

从1999年11月1日开始，储蓄存款利息收入的20%就作为利息所得税被征收，但是，对于保险就不同了，从来没有哪条税法中规定，保险的收益也要扣税，也就是说，无论是哪个险种，收益都不需要纳税。因此，对于多数家庭，选择合理的保险计划，是个不错的理财方法，既可得到所需的保障，又可合理避税。教育储蓄为孩子免税事例：林某先生的儿子雷-雷前年顺利考入了北京某重点中学，他和爱人在享受儿子金榜题名喜悦的同时，也为儿子在以后上高中、大学后的费用而犯起了愁。林先生银行的朋友为他出了一个主意，为孩子买教育储蓄品种可以免除利息所得税。听朋友这么一点拨，林先生顿时开窍，随后便拿出2万元到银行为儿子办理了三年期的教育储蓄。明年这笔储蓄就要到期了，让他高兴的是这笔教育储蓄存款不仅可以解决儿子明年上高中的学费，而且省下一笔利息所得税。理财高手点评：对于多数孩子即将上高中的家庭来说，参加教育储蓄为孩子准备学费无疑是上策，因为

2023-05-04

440人看过
分公司
所得税纳税时如何筹划

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是纳税筹划的重点。(1)分期预缴年终汇算清缴的纳税筹划企业所得税采取按年计算、分期预缴、年终汇算清缴的办法征收。预缴是为了保证税款及时、均衡入库的一种手段。但是企业的收入和费用列支要到一个会计年度结束后才能完整计算出来，平时在预缴中不管是按照上年应纳税所得额的一定比例预缴，还是按纳税期的实际数预缴，都存在不能准确计算当期应纳税所得额的问题。企业由于受任务或季节因素的影响，会在某一段时期多列支一些费用，在另一段时期少列支一些费用，但总体不突破税法规定的扣除标准。国家税务总局规定：企业在预缴中少缴的税款不作为偷税处理。(2)降低盈利年度应纳税所得额的纳税筹划企业所得税依据各年度的盈利情况计算缴纳，盈利年度缴纳，亏损年度不纳税。然而，企业亏损年度只能通过

2023-05-03

363人看过
会计处理
注销公司后如何应对所得税问题？

公司注销清算所得税的处理包括两个方面:从事实体生产经营的公司(清算公司)应当清算企业所得税,企业(个人)所得税清算是企业投资者投资行为取得的收入。在企业结束经营、处理资产、偿还债务以及进行股息分配等经济行为时，其产生的清算所得需要进行清算所得税和股息分配等事项的处理。公司注销清算所得税的处理包括两个方面。在企业层面，从事实体生产经营的公司（清算公司）应当清算企业所得税；在股东层面，企业（个人）所得税清算是企业投资者投资行为取得的收入。个人股东清算所得税的会计处理根据我国《公司法》和《个人所得税法》的规定，个人股东在企业清算期间需要承担清算所得税的责任。个人股东清算所得税的会计处理应遵循以下原则：1. 个人股东应按照清算所得额计算缴纳个人所得税；2. 企业应就个人股东的清算所得额向税务机关申报纳税；3. 个人股东在申报清算所得额时，应据实申报其应纳税收入额、应纳税所得额、应纳税额等；4. 企

2023-10-25

141人看过
住房贷款
韩国的公司所得税是如何规定的

韩国的公司所得税-韩国的企业所得税公司所得税是韩国对公司取得的所得征收的一种税。1、纳税人。纳税人是国内公司和外国公司。在韩国境内设置总机构或主要机构的公司、法人协会属于应纳税国内公司，国内公司其全球所得征税。总机构或主要机构设在国外但有来源于韩国境内所得的公司为外国公司，外国公司仅就其在韩国境内取得的所得征税。2、课税对象、税率。公司所得税的应税所得包括一般经营所得、资本所得和清算利得。3、应纳税所得额的计算。除按正常扣除支出费用计算工薪所得外，一些特殊扣除如下：(1)、分项扣除。工薪所得扣除。(2)、退休所得扣除：根据就业年限不同规定不同的年扣除额。(3)、综合扣除。综合所得有以下四项减免扣除：一是基本扣除，居民可以按照家庭每人每年扣除100万韩元;二是附加扣除，对年龄不低于65岁老人、列残疾人以及需抚养未年满6岁的女工或者单身男工，在基本扣除的基础上，可以按照每人每年50万韩元追加扣

2023-05-08

243人看过

银行贷款
法国的公司所得税

公司所得税是法国的一个重要税种，其收入约占该国税收总额的10％至12％，仅次于增值税和个人所得税，位居第三。2000年，法国公司所得税收入达2447亿法郎，约占当年国内生产总值的2.67％。法国税法规定，公司所得税是针对法人按年度征收的一种税，纳税人包括三类：一是资本公司，即股份公司、股份有限公司和责任有限公司，此类公司无论从事何种经营活动，均应缴纳所得税；二是选择缴纳公司所得税的其他企业，如民事公司、合伙公司、自由职业者等；三是从事盈利活动的民间团体、协会及政府管理的具有盈利性质的服务机构。与大多数实行“全球性”原则的国家不同，法国公司所得税按“本土”原则征收。凡在法国境内从事经营活动的纳税人，无论法国公司还是外因公司均以平等身份照章纳税，在法国投资的外国企业不享受任何特殊优惠待遇。为避免双重征税，法国公司在境外经营所得只在所在国纳税、而法国政府不再对其征收所得税。公司所得税对公司净利润

2023-06-07

322人看过
个人所得税
公司分红如何影响合伙企业个人所得税？

取保候审条件是：《中华人民共和国刑事诉讼法》第六十五条人民法院、人民检察院和公安机关对有下列情形之一的犯罪嫌疑人、被告人，可以取保候审：（一）可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的；（二）可能判处有期徒刑以上刑罚，采取取保候审不致发生社会危险性的；（三）患有严重疾病、生活不能自理，怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，采取取保候审不致发生社会危险性的。医院就诊记录、病历复印件（加盖院务部门公章）等等，总之关于住院治疗的信息越详尽越好，但取证要有依据。还有其他疑问，点击“咨询我”进行咨询，为您提供专业法律咨询。公司分红是怎么算的一般地说来，股东可以以三种形式实现分红权：1、以上市公司当年利润派发现金；2、以公司当年利润派发新股；3、以公司盈余公积金转增股本。从法律层次上说股东的分红权是一种自益权，根据有关规定，上市由董事会提出分配预案，按法定程序召开股东大会进行审议和表决，并由出席股东大会的股东所

2023-07-07

357人看过
企业所得税
偷税漏税企业所得税是如何扣税

1、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。3、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。4、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。5、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。6、税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。7、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的

2023-03-02

301人看过
吸收合并
如何处理企业合并中的所得税？

(一)被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。[解析：公允价值：所谓的公允价值就是市场经济条件下买卖双方公平交易所达成的价格，几乎所有并购重组活动都会涉及资产公允价值问题，如果说甲乙双方有关联关系，通常可由独立的第三方评估确定。对甲企业来说要以公允价值减去资产净值来确认所得依法缴纳所得税](二)被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补。[解析：甲企业以前年度的亏损，是指：法定弥补年限以上的亏损不得结转到合并企业弥补，]另外国税发[1998]97号规定：.企业以吸收合并或兼并方式改组，被吸收或兼并的企业和存续企业符合纳税人条件的，[这一点非常重要，是指分别符合独立纳税人条件的]应分别进行亏损弥补。合并、兼并前尚未弥补的亏损，分别用其以后年度的经营所得弥补，但被吸收或兼并的企业不得用存续企业的所得进行亏损弥补，存续企业也不得用被吸收或兼并企业的

2023-06-09

486人看过

公司分立
公司分立所得税的税务处理有哪些

1、重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。(三)重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。(五)重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。2、重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：(一)债务重组确认的应纳税所得额占该当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。发生债权转股权业务，对债务清偿和股权两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权的计税基础以原债权的计税基础确定。的其他相关所得税事项保持不变。(二)股权收购，收购购买的股权不低于被

2023-06-21

168人看过
企业所得税
新企业所得税法下企业所得税纳税如何筹划

2008年1月1日起正式实施的《中华人民共和国企业所得税法》统一了内外资企业的所得税制度，新法在纳税主体、税率、税收优惠等方面进行了根本性的重塑。本文将通过实例对纳税筹划的概念和原则一一阐述，从而说明纳税筹划对企业和国家而言具有重要意义。一、纳税筹划概述(一)纳税筹划的含义纳税筹划又称为税收筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。(二)纳税筹划的作用1、有利于企业利益的最大化对于企业来说国家税收作为一种强制性、无偿性、单向的现金流出，纳税筹划可以在一定程度上实现纳税人的利益最大化。2、有利于在税企纠纷中占据有利的地位纳税筹划可以通过事先的筹划、按计划施行，既可以使企业在税法的规

2023-05-08

327人看过