一、一般纳税人每月都要报什么税

1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等。流转税的主要作用有广泛筹集财政资金、能够保证国家及时稳定地取得财政收入、配合价格调节生产和消费。

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等。

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得等等情况分别纳税。

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

二、小规模纳税人什么税率?

2020年2月28日，国家税务总局发布《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》：

自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、【申报程序】增值税一般纳税人增值税申报程序

1、认证

(1)认证时间

纳税人申报抵扣的增值税专用发票必须自发票开具之日起90日内报送税务机关进行认证，否则不得抵扣进项税额。

(2)认证方式

①手工认证：纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须在每月月底之前到所属区(分)局办税服务厅进行认证。税务机关认证后，向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。对于认证不符及密文有误的抵扣联，税务机关暂不予抵扣，并当场扣留作调查处理。未经认证的，不得申报抵扣。

②网上认证：纳税人按月将取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联通过企业采集方式软件生成电子数据，在每月月底前，一次或分次报送至税务机关。

因企业采集方式软件或硬件设施损坏等原因，纳税人在该月月底前无法形成电子数据的，纳税人可持专用发票抵扣联原件到主管区(分)局认证;因网络故障等原因，纳税人无法通过网络报送电子数据的，纳税人向主管区(分)局报送载有电子数据的磁盘等电子介质认证，认证时必须同时携带专用发票抵扣联原件。

2、纳税申报资料

(1)必报资料

①《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

②使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘);

③《资产负债表》和《利润表》;

④《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);

⑤《海关完税凭证抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质);

⑥《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质);

⑦《废旧物资发票开具清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)(废旧物资回收经营单位报送);

⑧《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)(接受可抵扣废旧物资发票的纳税人报送);

⑨《企业税源状况月报表(适用于一般纳税人)》;

⑩主管税务机关规定的其他必报资料。

(2)备查资料

①已开具的普通发票存根联;

②符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

③海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

④收购凭证的存根联或报查联;

⑤代扣代缴税款凭证存根联;

⑥主管税务机关规定的其他备查资料。

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订

(3)增值税纳税申报资料的报送要求。

纳税人应在规定期限内向主管征税机关的办税服务厅申报缴纳增值税，并按相应的填表说明填报本办法规定的纳税申报纸质资料(一式两份)和报送有关电子数据的软盘(或其它存储介质)。

3.抄税

纳税人每月将防伪税控开票系统中的数据抄至“税控IC卡”上，在办理完纳税申报手续的同时报给所属区(分)局办税服务厅进行抄税。纳税人抄税数据大于申报表数据的，税务机关将暂扣“税控IC卡”，核实处理以后再退还给纳税人。纳税人必须在纳税申报的同时进行抄税，逾期抄税的，税务机关将暂停供应发票。

四、增值税一般纳税人报税流程是什么

增值税一般纳税人纳税申报流程

1、业务概述:

增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。

2、政策依据:

《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）；《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）；《国家税务总局关于重新修订增值税一般纳税人纳税申报办法的通知》（国税发〔2003〕53号）；《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税（2003）962号）；《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发（2004）112号）；《国家税务总局关于印发增值税一般纳税人纳税申报的通知》（国税发〔2005〕61号）；《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕79号）；《国家税务总局关于做好增值税普通发票“一窗式”票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）；《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函（2005）第169号）《国家税务总局关于执行〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》（国税函（2006）824号）；《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）；《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函（2008）1074号）；《国家税务总局关于调整增税纳税申报有关事项的通知》（国税函〔2008〕1075号）；《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）。

3、办理部门:

一、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税；二、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款；三、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

4、纳税人办理时限:

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

5、税务机关办结时限:

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

6、应提供资料:

一、必报资料：

（一）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；

（二）《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》；

（三）《固定资产进项税额抵扣情况表》；

二、选报资料：

（一）使用防伪税控系统的纳税人还需报送：记录当期开票信息的税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）、防伪税控开具发票汇总表及明细表；

（二）辅导期一般纳税人还需报送：稽核结果比对通知书；

（三）取得货物运输发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的纳税人还需报送：录有抵扣发票信息的电子信息、《增值税运输发票抵扣清单》、《海关完税凭证抵扣清单》；

（四）未实行税库银联网的纳税人还需报送：加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》；

（五）发生成品油零售加油站业务的纳税人还需报送：加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》、《加油站___月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》；

（六）机动车生产企业还需报送：

1、按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息、

2、按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息、

3、《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联、

4、报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》、

5、每年第一个增值税纳税申报期、报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息；

（七）机动车经销企业还需报送：

1、按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息、

2、按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息、

3、《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联；

（八）重点税源企业还需报送：重点税源企业报表

（九）办理“免抵退”税的生产企业还需报送：

退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；

三、主管税务机关规定的其他资料。

四、备查资料：

1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；

4、收购凭证的存根联或报查联；

5、代扣代缴税款凭证存根联；

6、主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

7、办事程序:

1、审核、接收资料（一）审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；

2、审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系；

3、纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

4、将申报信息采集录入系统；

5、确认税款是否入库（已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区）；

6、为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务；

7、进行“一窗式”票表税比对；

8、“一窗式”票表税比对异常的，按照规定处理；

9、符合申报条件的，在《增值税纳税申报表》上签章，为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。

《增值税暂行条例》第二十三条

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。

总的来说，增值税报税就是让纳税人填写《增值税纳税申报表》，然后在上面盖章，然后给一张IC卡纳税人，用卡进行纳税。在填写申报表时注意资料天蝎完全以及自身是否符合要求，否则系统会判定纳税失败。大家了解增值税一般纳税人报税流程是什么了吗，可千万别忘记纳税咯。