一、企业清算所得税申报表怎么填写
(一)、适用范围
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
(二)、填报依据
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
(三)、有关项目填报说明
(1)表头项目
1、清算期间:填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2、纳税人名称:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3、纳税人识别号:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
(2)行次说明
1、第1行资产处置损益:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2、第2行负债清偿损益:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3、第3行清算费用:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4、第4行清算税金及附加:填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5、第5行其他所得或支出:填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中,其他支出以-号(负数)填列。
6、第6行清算所得:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额。
7、第7行免税收入:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8、第8行不征税收入:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9、第9行其他免税所得:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
10、第10行弥补以前年度亏损:填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。
11、第11行应纳税所得额:金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数,本行金额填零。
12、第12行税率:填报企业所得税法规定的税率25%。
13、第13行应纳所得税额:金额等于本表第11×12行。
14、第14行减(免)企业所得税额:填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。
15、第15行境外应补所得税额:填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。
16、第16行境内外实际应纳所得税额:金额等于本表第13-14+15行。
17、第17行以前纳税年度应补(退)所得税额:填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补(退)企业所得税额。其中,应退企业所得税额以-号(负数)填列。
18、第18行实际应补(退)所得税额:金额=本表第16+17行。
(四)、表内及表间关系
1、第1行=附表一第32行资产处置损益(4)列的总计数。
2、第2行=附表二第23行负债清偿损益(4)列的总计数。
3、第6行=本表第1+2-3-4+5行。
4、第11行=本表第6-7-8-9-10行。
5、第13行=本表第11×12行。
6、第16行=本表第13-14+15行。
7、第18行=本表第16+17行。
二、企业清算的情形有哪些
公司解散时,对其存在期间所发生的各种法律关系都应妥善了结,进行清算。公司清算的种类有以下几种:
1、普通清算。
指公司依法自行组成的清算组,按法定程序进行的清算。
2、特别清算。
是指公司在普通清算过程中,出现了显著的障碍或发现其债务有超过其实有资产的可能时,依法由法院和债权人进行直接干预和监督的清算。
3、破产清算。
指公司因不能清偿到期债务被宣告破产后,由法院组织清算组对公司财产进行清理、估价、处理和分配,并最终消灭公司法人资格的清算。在破产清算中,法院和公司债权人直接参与公司清算。
三、公司清算具体介绍
1、公司清算法律实务
公司的清算,是指在公司解散时,为终结公司作为当事人的各种法律关系,使公司的法人资格归于消灭,而对公司未了结的业务、财产及债权债务关系等进行清理、处分的行为和程序。
公司清算是基于公司面临终止的情况下发生的。公司终止的原因有两种,
(1)一种是公司的解散;
(2)另一种是公司的破产,即公司基于宣告破产而终止。
这两种情况下都会引起公司的清算,只是清算组织和清算程序存在不同。
公司的清算是负有公司清算义务的主体按照法律规定的方式、程序而为的行为。在公司的清算中,明确公司清算的义务主体尤为重要。公司的清算主体应为基于对公司的资产享有权益的义务主体。
2、公司清算的范围
公司清算的范围为公司的出资、资产、债权、债务的审查。公司清算的目的在于使得公司与其它社会主体之间产生的权利和义务归于消灭,从而为公司的终止提供合理依据。公司的终止涉及到众多利益主体的切身利益,必须对相关权利义务予以处置和解决。因此,只有在对公司清算后,才能使得相关权利义务得以消灭和转移,公司才能最终终止。
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仲裁费用是法律规定当事人向仲裁机构支付的费用。一般包括案件受理费和案件处理费。前者是仲裁机关办理案件所支付的费用,由申诉人提前支付;后者包括鉴定费、勘验费、测试费、差旅费和证人的误工补贴,按实际费用收取。案件处理结束时,受理费和处理费由败诉... 更多>
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企业所得税清算申报表怎么填写海南在线咨询 2021-12-15企业清算所得税申报表怎么填写.依照清算开始日的资产负债表。主要为:一、资产处置损益明细表. 1、'账面价值(1)'列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、'计税基础(2)'列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、'可
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企业所得税申报表怎么填写天津在线咨询 2022-02-10首先确定你是属于哪一类企业,还有到底是季报还是年报,该填什么表就填什么表,不是麻烦不麻烦的事啊,一般纳税人是A类,小规模是B类,按照自己适用的表填就好了。在季报的时候在综合申报下面企业所得税申报表里填写,如果有税的话需要在有税申报中申报企业所得税(和申报营业税,城建税等一样的操作),离线申报软件是做汇算清缴的时候用的。
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企业所得税纳税申报表怎么填写湖北在线咨询 2022-05-041、第一页有填写的警告和说明,要看清楚这些警告。2、下面的那面就时候要填上自己的身份信息,比如自己的名字和经营店的名字。还有就是最后写下日期。3、社会信用代码的填写其实就是身份证填写,这些内容都要和身份证上一样。4、填写具体经营场所位置的还有仓库的位置,这些位置的都要精确到门牌号,房间号,这些都要和身份证内容一样。5、主体业态和经营项目的填写,注意的是在相应项目的方框中打钩就是了。主体业态分为食品
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如何填写企业所得税申报表浙江在线咨询 2021-10-27具体项目填写说明:1、第二行营业收入:填写会计制度计算的营业收入、事业单位、社会团体、民营企业以其会计制度计算的收入填写。2、第三行营业成本:填写会计制度计算的营业成本、事业单位、社会团体、民营非企业单位按会计制度计算的成本(费用)填写。3、第四行利润总额:填写会计制度计算的利润总额,包括房地产开发企业在本行填写本期预售收入计算的利润等。事业单位.社会团体.民办非企业单位比照填报。4、第五行税率(