根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》第一条“股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。”及第四条第一款“被告应对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料进行审核，来判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。”的规定，被告作为税收征收管理机关，其审查股权转让纳税申报的重点在于股权转让所得，即判断股权转让行为是否应该缴税，从而出具相应的股权转让纳税证明，并不需要对股权转让事项进行实质审查。
一、股权转让税审重点在哪里？
对于大企业而言，股权转让是企业调整集团战略、开展风险投资而经常采取的一种交易行为，往往属于重大交易事项，业务复杂，极易产生税务风险。在2014年的分事项风险管理工作中，江苏省国税局和地税局联合开展股权转让专项审计，共补征税款11.76亿元；四川省国税局关注股权转让事项税务风险，确定某企业在股权转让过程中需补缴税款近1亿元。
二、风险描述
总体来看，大企业股权转让的形式和所涉及业务日趋多样复杂，且大多涉及相关税种纳税业务的履行，潜在风险较高。
通过对部分大企业股权转让中的税务风险进行深入分析，大企业税收管理司将大企业股权转让中的税务风险归纳为六大方面：
一是境外投资方间接转让中国居民企业股权未扣缴企业所得税；二是企业集团内部股权划转不遵循独立交易原则；三是企业之间通过股权置换的形式规避缴纳相关税款；四是不符合特殊重组事项未缴纳相关税款；五是个人转让股权未缴纳相关税款；六是出售股份公司获准上市前取得股票未缴纳营业税。
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股权转让1、计算公式所得税额＝（转让股权收入－取得该股权所发生的成本－转让过程中所支付的相关合理费用）＊税率（与公司的估值没有关系，因为评估价是能够被操控的。）2、股权转让的合理税务筹划（1）将股权以低价转让至有税收奖励政策的地方（2）在有税收奖励政策的地方以市场价格转让至受让方操作难点：第一次低价转让被合理接受根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）的第十二条文中。第十二条符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一2023-02-17249人看过 -
股权转让股权转让，不需要做验资。股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人，受让人因此成为公司的股东，取得股东权。因此，股权转让合同自成立时生效，不需要验资。股权转让是否必须做公证股权转让不是必须公证，股权转让只要是经股东会决议认可并经其他股东放弃优先权后的合法转让，与第三方签定双方间的转让合同或协议就具有法律效力，一般不需要公证，但是公证会防范相应的一些风险。（1）转让双方对有关事项存疑时（如对转让比例、转让出资时限等）；（2）当事人一方不到亲自到场签约委托他人代办时；（3）双方认为有必要公证时；（4）立据公证为其他用途时；公证地一般要在公司所在地。【法律依据】根据《公司法》第七十一条，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东2023-07-23437人看过 -
纳税人转让方是所得税纳税人。《公司法》第七十一条，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。2023-04-14424人看过 -
企业所得税一、股票转让所得是否要缴纳企业所得税1、股票转让所得需要缴纳企业所得税，还有印花税，印花税是合同的双方都需要缴纳的。根据相关法律规定，企业法人是可以成为股东的。股东变更需要进行变更登记。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。二、股权转让过程中，转让方需要缴纳的税费1、增值税根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关增值税问题的通知》规定:以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收增值税;对股权转让不征收增值税。2、契税根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生2023-05-17279人看过
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股权转让需要进行个税评估。根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》规定，纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税（扣缴）申报时，按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。企业连续三年亏损，股权转让需要交个税吗股权转让亏损需要交个税。个人转让股权需按“财产转让所得”缴纳个人所得税，这与企业的盈利或亏损无关；所以应当依照规定缴纳个税。如果股权是企业的，扣除以前年度亏损仍有应纳税所得额的，需要交纳企业所得税。如果是个人的，没有不交税的规定，因为亏损企业太多了，容易造假。该股权交易如包括帐面未分配利润，则视同股息分配。因此股权让要交个人所得税，不管盈亏。根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第四条规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股2023-07-10235人看过 -
公司股权转让一、公司股权转让是否一定进行审计股权转让不是必须经评估和审计。一般情况下，国有企业股权转让、涉及上市公司或拟上市公司股权的转让或其他特定情况，会要求验证拟转让股权的价值及交易价格的公允性，会进行审计和评估。特别是国有股权转让，一般情况下都必须要审计评估的。《公司法》第一百三十七条【股份转让】股东持有的股份可以依法转让。第一百三十八条【股份转让的场所】股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。二、股权转让细节1、在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务2、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理2023-04-18343人看过
股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。... 更多>
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个人股权转让是否缴税, 个人股权转让是否需要缴纳相应的个人所得税广东在线咨询 2022-02-06根据《转发财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(京财税[2003]414号)文件规定： 一、以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 二、对股权转让不征收营业税。 三、股权转让出让方无需出具发票。 如果是个人的股权就应该按照个人所得税缴税，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第(九)款规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券 -
公司转让股权是否需要做股权转让备案北京在线咨询 2023-01-10股份公司转让股权无需备案，具体分析为以下几点： （一）有限责任公司内部股东之间不引起股东名称发生变化的股权转让，无需办理工商变更登记 （二）所有的非上市股份有限公司股权转让，均无需办理工商变更登记 （三）关于“非上市股份有限公司股权转让”的特别说明 1、“发起人”是一个特定称谓，非等同于股东 发起人，就是指股份有限公司的创立人、设立人。“发起人”仅是一个特定称谓，仅指股份有限公司设立行为的实施者， -
股权转让所得（公司）是否有规定的税率？青海在线咨询 2022-10-08这个还没有听说有什么优惠政策。《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税；第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用法律没 -
公司股权转让是否是转让股权股权宁夏在线咨询 2021-11-25公司股权转让不转让债权债务。公司是独立法人，可以独立享有债权，承担债务。股权转让只是将股东对公司的权利义务转让给第三方，而不是转让公司的债权债务。 -
股权转让个人所得税怎么算股权转让个人所得税如何计算河北在线咨询 2021-11-27个人转让股权，以股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按规定支付的相关税费。个人股权转让所得转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。股权转让所得属于财产转让所得应税项目，按20计算％税率征收个人所得税。
