报账单据财务审核的性质，主要是审核单据的真实性，避免一些不必要的问题，比如虚开增值税专用发票等，就十分严重，如果数额达到一定，是有可能被判处有期徒刑的。目前，不少空壳公司都会找会计来虚开增值税发票，再虚假销售，性质很恶劣。

报账单据财务审核的性质，是最大限度上避免虚开增值税等问题发生，帮助企业规避风险。报账单据每个时间段的审核宽严都不一样，优秀的会计会帮助企业争取最大的利益，在合理的范围内保障企业的合法利益。

一、财务报账票据审核的要求

1、报销单据的填写要求

报销单据必须用黑色笔书写，各项要素填写齐全，严格按照审批流程进行审批。

2、各种交通票据的要求

各类交通工具票据均须有起止日期、地址、发票专用章，票面金额清楚，界限正确（以划界最明显的大写金额为核报金额）。

机票报销应具备行程单和登机牌，缺一不予报销，特殊原因导致行程单或登机牌丢失的，请到航空公司开具证明材料，再报销。

3、其他票据的要求

（1）所有的报销票据必须是正规发票。发票应当清晰记录单位名称、开票日期、货物名称、型号、单价、大小写合计金额、开票单位发票专用章和当地财政、税务机关的发票监制章，报销票据不得涂改、刮补，否则视为无效票据。

（2）住宿费发票必须有出票日期、入住和退房日期、住宿费用项目、单价、总金额以及出票单位发票专用章等。

（3）校院规定允许不需要办理入库管理的特殊采购项目，报销发票或提货清单必须有货物名称、型号、项目单价。

（4）各类报销单据凡不符合标准的，财务审核人员必须要求经办人补充，保证票据的真实性、完整性，否则不予报销。

4、报销单据的粘贴要求

报销单据必须用胶水粘贴附件，不得使用订书机、大头针、回形针串别。不符合规定的，不予受理。

（1）票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、交通费等，按照类别分别粘贴，并汇总金额和票据张数。其中，差旅费应单独填写《差旅费报销单》，其他票据报销填写《经费报销审批单》（可在智慧校园－文档管理－公有文档－财务处下载打印）。

（2）准备粘贴单（可在智慧校园－文档管理－公有文档－财务处下载打印）。

（3）将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为鱼鳞式），且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，达不到档案保存要求。

（4）如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单。

（5）对于比粘贴单大的票据或其他附件，与粘贴单左侧边缘对齐整理粘贴，若有超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

二、财务如何审核报销票据

1、审核内容是重点

审核票据内容主要是为了防止私费公报，或者职权侵占等情况的发生。有些员工为了可以套取企业的资金，会把平日生活里消费的发票，拿到企业进行报销。当然，也有些人会拿着买来的发票进行报销。这些都需要财会人员在收到报销凭证时进行仔细地甄别，不然稍有疏忽，就会被图谋不轨之人有机可乘，造成企业资金的流失。这里主要根据业务，看报销的经济内容和金额。

2、审核名头最关键

很多财会人员容易犯一个错误，就是审核报销单据时单单查看内容，而疏忽了名头。而有些爱占便宜的员工，会把其他公司的发票也夹杂在本企业的发票中，一起进行报销。因为经济内容大同小异，所以财会人员很难发现。所以财会人员在审核发票时，一定要注意名头是否与本单位相符，并且还要查看有无涂改的迹象。

3、审核细节为核心

除了大的方面，细节问题也很值得财会人员注意。例如开票日期，纳税人识别号和发票联次。查看细节，一方面可以防止员工浑水摸鱼，进行重复报销；另一方面也可以防止错误的发票入账，避免由此产生的诸多麻烦