在境内外设立分公司的缴税规定-法师兄

在境内外设立分公司的缴税规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-30 08:52:49 416 人看过

（一）在境内设立分公司。分公司不是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，只承担有限的纳税义务。分公司发生的利润与亏损要与总公司合并计算，即合并报表。我国税法也规定，公司的下属分支机构缴纳所得都有两种形式：

1、独立申报纳税；

2、合并到总公司汇总纳税。

而采用哪种形式缴税则取决于公司下属分支机构的性质是否为企业所得税独立的纳税义务人。

（二）在境外设立分公司。需要注意到，境外分公司与总公司利润合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，往往照样要对归属于分公司本身的收入课税，这就是实行所谓收入来源税收管辖权。而设立在境内分公司则不存在这个问题，对这一点企业在税筹划时应加以关注。

一、设立分公司的条件

1、分公司的名称应当符合国家有关规定；

2、分公司的经营范围不得超出公司的经营范围；

3、应取得分公司所在地的公司登记机关申请登记的批准。

法律依据：《公司登记管理条例》第四十六条分公司的登记事项包括：名称、营业场所、负责人、经营范围。分公司的名称应当符合国家有关规定。

二、设立分公司有哪些好处

（一）分公司的主要特点有：

1、分公司是由隶属公司依法设立的；

2、分公司没有自己独立的财产，与隶属公司在经济是统一核算，其在经营活动中的负债由隶属公司负责清偿；

3、分公司不独立承担民事责任，没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和务执行机关；

4、分公司没有独立的名称，其名称只要在总公司名称后加上分公司字样即可。

（二）设立分公司的好处：

1、分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单；

2、分公司承担成本费用可能要比子公司节省；

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多分公司相关文章

分公司
境外设立分公司怎么走流程

一、境外设立分公司流程（一）外商投资公司设立分公司的原则1、注册资本已经缴齐的原则。外商投资企业设立分支机构，是标明企业生产经营活动的延伸与发展，为了使外商投资企业能按投资的初衷健康发展，避免企业因盲目设立分支机构而影响项目的正常开发，国家要求外商投资企业设立分支机构必须是注册资本全部到位，已开展正常经营活动并需要在国内销售企业自产产品的。2、已开展正常的生产活动并需销售产品的原则。这一原则的目的，就是促使外商投资企业按合同、章程中规定的义务进行项目实施，按投资的设想和步骤尽快生产出产品，实现投资企业投资初衷。3、进行非法人营业登记的原则如前所述，外商投资企业的分支机构有着不独立承担民事责任的特点，该机构从事的经营活动的内容主要是销售本企业生产的产品或从事一些售后服务，在登记注册上，实行营业登记，不具有独立的法人资格。（二）外商投资公司设立登记分公司，需提交的文件1、《外商投资的公司分公司

2023-02-20

343人看过
办公用房
《公司法》中如何说公司在境外设立的过程

《公司法》对境外设立公司的程序如何说实际上，在国外开公司的过程与在中国开公司的过程相似。基本上，它需要得到当地政府的批准。此外，蒙古公司还需要刻有公章，并需要有开户银行的货币账号等相应材料。具体情况如下：如果一家中国公司在蒙古设立一家100%的中国独资企业需准备以下材料：1、公司营业执照复印件2、公司组织机构代码证复印件3、公司法人身份证复印件4、，中国公司上一年度纳税证明及年度银行对账单5，中国公司董事会决议：公司公函在蒙古注册公司的授权代表说明公司的经营范围和注资金额。中国企业需通过省商务厅申请境外投资许可证并取得相关批准文件7，报中国公司所在地省级外汇管理局备案申请投资外汇限额。中国企业在蒙古投资如果企业的股份是独资的如果两名股东为20万美元，三名股东为30万美元，则最低投资额为10万美元依此类推。中国公司董事会决议任命的蒙古国代表准备材料时，您需要一份代表的护照复印件和两张个人照片

2023-05-07

137人看过
子公司
在境外设立子公司股价会涨吗

一、在境外设立子公司股价会涨吗在境外设立子公司意味着企业海外市场扩张战略的启动，然而并不能说明在境外子公司其股价一定会涨，因为公司股价的涨跌取决于公司盈利能力的强弱，若在境外设立的该子公司的盈利能力强，则自然能对公司股价带来正面影响；若若在境外设立的该子公司的盈利能力较弱，长期亏损，则可能对公司股价带来不利影响。二、设立子公司的好处（一）对母公司而言1、子公司能独立完整地进行会计核算，亏损不会与母公司利润相抵；2、企业集团设立子公司，可以使集团公司长期战略中需重点发展的业务领域得到长足发展，使整个集团在这些领域得以做强做大，从而强化集团的核心竞争能力；3、同时通过确立子公司的独立法人地位，可以将子公司经营风险有效地限制在一定范围以内，集团公司只在出资范围内对其承担风险，不会因为子公司在跌失误而遭受更多损失，更不会侵害到集团公司其他业务部门和其他子公司的利益；4、另一方面，子公司通过自身经营

2023-04-30

151人看过
小额贷款
境外公司在境内提供服务如何交税

一、境外公司在境内提供服务如何交税对于境外企业在境内提供应税服务如何纳税，36号文规定如下：第六条中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率二、企业所得税计提计算方法根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（ａ一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1、按月或按季计提。借：所得税费用。贷：应交税费－－应交企业所得税。2、按季缴纳所得税。借：应交税费－－应交企业所得税。贷：银行存款。3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额－已预缴税额）。借：以前年度损益调整。贷：应交税费－

2023-04-24

405人看过

保险公司
法律对保险公司境内外代表机构设立是如何规定的

保险公司可以在我国境内外设立代表机构。保险公司可以通过代表机构开展和联系保险业务。保险公司的代表机构，是指保险公司在我国境内外设立的、代表保险公司开展保险业务的机构。保险公司对其设立的代表机构的所有活动负责。保险监督管理机构依法对保险公司的代表机构加以监督管理。保险公司设立代表机构，应当经过保险监督管理机构批准。保险公司代表机构是总公司设立的非直接从事保险经营活动的机构。代表机构的职能是调查研究，搜集情况，为总公司提供驻在地有关保险方面的信息，起到总公司与驻在地的沟通、联络作用。总公司一般是在没有设立分支机构的地区设立代表机构，由代表机构摸情况，打基础，待条件成熟后，再设立分支机构，开展保险业务。代表机构与分支机构同是总公司的派出机构，但这两个机构的性质不同。分支机构可以依法直接从事经营活动，其应依法注册登记，取得非法人营业执照，在核准的经营范围内开展保险业务。而代表机构只能从事非直接的经

2023-06-15

238人看过
外商投资
外国在中国境内设立检验机构有哪些规定？

国家对外国在中国境内设立检验和鉴定机构的规定有：（1）《商检法实施条例》规定，外国在中国设立进出口商品检验鉴定机构，应经国家检验检疫局审核同意，依照有关法律、行政法规的规定，履行批准和登记手续，方可在指定的范围内，接受委托办理进出口商品检验、鉴定业务，并接受国家检验检疫部门的监督管理。（2）《设立外商投资进出口商品检验鉴定公司的审批规定》（1995年10月9日）和《进出口商品检验鉴定公司监督管理办法》（1996年10月22日）规定：①外国检验鉴定公司不得在中国境内独资设立进出口商品检验鉴定公司；②中外合资检验鉴定公司必须按《设立外商投资进出口商品检验鉴定公司的审批规定》，经国家出入境检验检疫部门审核同意，对外贸易经济合作部审查批准，工商行政管理局登记注册，并取得国家出入境检验检疫部门颁发的《资格证书》，方可在规定的业务范围内开展业务活动。

2023-04-24

213人看过
保险公司
法律如何规定保险公司在国内外设立代表处

保险公司可以在国内外设立代表机构。保险公司可以通过其代表处开展和联系保险业务。保险公司代表机构是指国内外保险公司为代表保险公司开展保险业务而设立的机构。保险公司应负责其代表处的所有活动。保险监督管理机构依法对保险公司的代表机构进行监督管理。保险公司设立代表机构，应当经保险监督管理机构批准。保险公司代表处是总公司设立的不直接从事保险业务活动的机构。代表处的职能是调查研究、收集信息，为总公司提供保险信息，发挥总公司与居民的沟通联络作用。总公司一般在没有分支机构的地区设立代表处。代表处将了解情况，打好基础。条件成熟时，他们将设立分支机构开展保险业务。代表处和分支机构都是总部的机构，但性质不同。分支机构可以依法直接从事经营活动。依法登记，领取违法人员营业执照，在批准的经营范围内经营保险业务。但代表机构只能从事间接经营活动，取得登记证，不能直接开展保险业务。它们的规模比树枝小。保险公司在中华人民共和

2023-05-31

103人看过
分公司
在韩设立分公司、办事处的有关规定

韩国对外国企业和商会组织在韩设立分支机构基本上实行自由化，其设立等手续也基本是申报制，主管部门由政府---财经部转到中央银行，现已转到50多个政府指定的可经营外汇的银行(基本涵盖了大多数在韩营业的各类银行，即国家控股、参股银行及民间资本银行、外资银行)。韩国没有专门针对外国企业常驻代表机构管理的法律，其主要依据是《外汇交易法》及配套的《外汇交易管理规定》的有关章节(第7-78条)。外国银行设立分行要另外履行有关报批手续,适用法律是《银行法》。《外汇交易管理规定》的主要内容如下：1、分类：在韩国进行盈利活动的分支机构称为支店，即分公司;仅履行业务联络、市场调查、研发等非盈利活动的称为事务所，即办事处、代表处。二者都视同为外国法人。2、设立程序：外国企业或个人需向上述指定的银行行长提出申报。申报者需填写固定形式的申报表格、并提供以下材料：证明总部的名称、地址、经营范围等的材料、其它法律要求的有

2023-06-05

251人看过

公司章程
个人境外设立公司合法么

合法。一、境内居民个人能否直接在境外投资设立公司进行生产经营？目前，按照《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2014〕37号）规定，境内居民个人可以投融资为目的，以其合法持有的境内企业资产或权益，或者以其合法持有的境外资产或权益，在境外直接设立或间接控制特殊目的公司。除此以外，境内居民个人不能进行境外直接投资。二、注册海外公司怎么办理详细介绍一般步骤：第一步：客户提供拟注册的公司名称，然后代理机构将在开曼群岛公司注册处进行名称查询，以此来确认此名称是否可用。海外公司名称可使用英文或中英兼备，但拟使用公司名称不可以和已经注册的公司名称重复。第二步：在确定了拟用公司名称可以使用后，签订委托书、协议书并支付代理注册海外公司的服务费用。第三步：在成功缴纳代理服务费后，海外公司开始编制公司章程大纲和章程细则及以下各项文件：（1）海外公司首任

2023-03-24

311人看过
子公司
设立内部独立核算的子公司还是设立分公司

设立内部独立核算的子公司还是设立分公司没有明确的规定。什么是独立核算和非独立核算独立核算单位的特点是：在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户；独立进行经营活动，能同其他单位订立经济合同；独立计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。非独立核算单位的特点是：一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算。分公司一般都是非独立核算的。子公司、分公司、独立核算、非独立核算分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。因为分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。分公司的特征具体表现为：①分公司没有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公

2023-04-27

218人看过
境外投资
境内公司投资境外公司

企业在做出向境外投资的决议后，需要遵循一定的流程。首先，企业在向省级发改委申请前，需向省级商务部门提出申请，获得商务部门的核准，取得中国企业境外投资证书。接着，企业需到外汇管理局办理外汇登记，凭境外直接投资主管部门的核准文件和境外直接投资外汇登记证，在外汇指定银行办理境外直接投资资金汇出手续以将外汇汇出中国。最后，企业在完成上述审批程序后，向国家发改委申请，取得发改委对项目的核准。中华人民共和国外商投资法：第三章投资保护第二十一条外国投资者在中国境内的出资、利润、资本收益、资产处置所得、知识产权许可使用费、依法获得的补偿或者赔偿、清算所得等，可以依法以人民币或者外汇自由汇入、汇出。中华人民共和国公司法（2018修正）：第十一章外国公司的分支机构第一百九十四条外国公司的分支机构应当在其名称中标明该外国公司的国籍及责任形式。外国公司的分支机构应当在本机构中置备该外国公司章

2024-01-05

172人看过
分公司
保税区公司在区外设立非经营性分公司，无须增加分销权

近日，获悉保税区管委会与保税区工商局联合出台了一项特殊措施，即保税区公司可以在区外设立分经营性分公司而无须增加分销权。这项措施的出台，解决了很多保税区公司面临的难题。《外商投资公司登记若干问题的执行意见》明确，外商投资公司不能再设立办事处，只能改为分公司。而保税区的公司，只有增加了分销权之后，才可以在区外设立经营性分公司。现实中，大多数的保税区公司都是在区内注册，在区外办公。区外名义上是办事处，但实际上是公司直接运营的场所。对于这样的保税区公司而言，区外分公司将不可能是非经营性的分支机构。如果要在区外办公，必须先增加分销权，并在区外设立经营性分公司，否则以非经营性分公司名义注册，但实际从事经营，将存在法律上的风险。但是，并非所有保税区的企业都是在区内注册区外办公的，也有相当数量的保税区企业，总公司在保税区，在区外的办事处是纯粹业务联络性质的，对于这样的公司，如果要求他们也必须设立成经营性分

2023-06-09

52人看过

分公司
国外公司如何在国内设立办事处？

问：我公司是注册于俄罗斯圣彼得堡的一家从事留学，旅游，商务办理的公司，现因业务发展需要，打算在中国国内注册开设办事处或者分公司。请问国外公司如何在国内设立办事处?答：首先，你们在俄罗斯的母公司的资质是需要证明的，因为将来在中国境内申请设立代表处时，是需要提交俄罗斯母公司的一些合法设立和存续的证明的。其次，你们应当在拟设立代表处所在地的工商局办理外国企业常驻代表机构设立登记。最后，你们设立的办事处可以开展这种旅游、留学的中介业务，但是根据中国目前关于代表机构的相关法律，办事处不能直接签合同，不能直接雇佣员工。一般来说，你们不能有营业收入。代表处活动的范围是有限制的，其纳税、存续期限等方面跟一般的具有独立法人资格的公司是不一样的。

2023-06-09

164人看过
有限责任公司
2023新设立公司的认缴期限规定

新设立公司的认缴期限规定根据现行公司法可以得知并没有特别规定认缴期限。最新修订的公司法取消了注册资本门槛和验资报告的规定，而是规定公司设立或者变更的时候，由章程约定出资期限即可。这就是说，股东可以根据公司的实际情况去约定出资期限。股东之间约定即可，但是应该符合实际生活状况和逻辑。可以根据实际情况总结为如下几点：第一注册资本认缴期限由股东自行约定。第二注册资本认缴期限并不是越长越好。第三若规定的认缴期限内未能足额出资，应承担相应责任。综上，目前我国公司的注册资金以及认缴时间均可以由公司股东自行约定，但公司股东应根据实际情况进行约定，以免影响公司业务的开展。若有股东未能在约定期限足额出资，除了应向公司足额缴纳，还应向其他履行义务的股东承担违约责任。法律依据：《中华人民共和国公司法》第二十三条设立有限责任公司，应当有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额。《中华人民共和国公司法》第二十五条有限责

2023-06-12

383人看过