问:我单位为对外承包工程企业,国内无贸易业务,主要是出口退税。另外,我公司还有以下两种非增值税应税服务:
1、对下属子公司的收取的借款利息收入。
2、对外输出劳务收入。以上收入均独立核算。
问题
1、我公司于2013年8月1日以后取得的服务业增值税专用发票可抵扣税额的计算,下列算法是否正确:可抵扣进项税额=当期无法划分的全部进项税额×〔当期增值税销售额÷(当期增值税销售额+非增值税应税服务营业额)〕。
2.由于我单位利息收入是按季度计算,即每季度确认一次收入,那么,如果年终清算发现以前月份多抵扣税额该如何处理?请详细说明。
3.如果以前月份进项税少抵扣了,如何处理?另外,对于12月份的应抵扣税额,是按当月收入计算应抵扣比例,还是按全年收入统算?
答:1.《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条规定,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
因此,贵公司接受应税服务取得的增值税专用发票,如该应税服务即用于增值税应税项目,又用于简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目,且无法划分不得抵扣的进项税额。按上述公式计划不得抵扣的进项税额。
2.是否进行年度清算,不是由企业提出,而是由主管税务机关确定。
3.原则上,按年度数据计算不得抵扣的进项税额小于按月计算的,需将差额调整到贵公司进项税额中,贵公司清算结果所在月份将少纳增值税。
如果年度数据计算不得抵扣的进项税额大于按月计算的,差额应补缴增值税。12月份应抵扣税额,按12月份当月数据计算。
-
抵扣进项税额是什么意思
60人看过
-
抵扣进项税额是什么意思
467人看过
-
抵扣进项税额是什么意思,怎么计算
132人看过
-
进项税额抵扣率什么意思
479人看过
-
可以抵扣的进项税额是什么意思
257人看过
-
进项税额不得抵扣的情形
122人看过
借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指当事人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款合同也是一般的民事合同,应当适用民事诉讼法律以及相... 更多>
-
抵扣额进项税额是什么意思?天津在线咨询 2021-10-20抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料,销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。
-
抵扣进项税额是什么意思北京在线咨询 2023-04-12一、抵扣进项税额是什么意思 进项税额扣除是指企业在生产经营的过程中购进原辅材料和销售产品后,应该从产值中扣除的进项税额。进项税是在购买商品时发生的税务,可以用销项税抵扣。如果进项税作为今后几个月的抵税额,那么销项税额过多,应向税务部门缴税。纳税人销售货物、劳务、劳务、无形资产和不动产的,以当期销项税额扣除当期进项税额后的余额为应纳税额。 二、什么是进项税额 进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修
-
不动产进项税额分期抵扣有什么意思陕西在线咨询 2022-10-24是指按国税总局关于全面实施营改增文件规定,一般纳税人购进不动产取得增值税专票,不允许一次性全部记入当期进项抵扣,而是要分两年抵扣完,其中第一年允许抵扣60%,第二年抵扣40%。
-
抵扣增值税进项税额什么意思四川在线咨询 2023-04-12一、抵扣增值税进项税额什么意思 抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。 二、增值税抵扣是什么意思 增值税专用发票的抵扣是指进项税与销项税相抵;增值税抵扣:应交的税费=销项税-进
-
实行抵扣和不抵扣的进项税额什么意思?安徽在线咨询 2022-11-02增值税发票,分增值税普通发票和增值税专用发票,增值税普通发票,是不允许抵扣的,增值税专用发票,符合条件的,一般纳税人才允许抵扣,比如用于职工福利,即便是增值税专用发票,也不允许抵扣。当然,小规模纳税人,2种发票,都不能抵扣。不能抵扣了,进项税额就是零了。不含税的买价X17%=单位数量的税额,既然是买入,那就是进项税额,只不过是能否抵扣的问题。