现金日记账登记方法有哪些-法师兄

现金日记账登记方法有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:35:26 197 人看过

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多会计凭证相关文章

分公司
出纳登记现金日记帐有什么要求

现金日记账登记的一般要求是：分工明确、专人负责、凭证齐全、内容完整、登记及时、帐务一致、数字真实、表述准确、字迹工整、摘要清晰、查阅方便、无回忆、无遗漏、记录良好、按时结帐；及时补货，按规定方法更正错帐等。出纳登记现金日记帐的具体要求如下：1。根据核对的收付记账凭证记账。现金出纳在办理收付业务时，应认真审核收付凭证，并将审核后的收付记账凭证及所附原始凭证作为现金日记账登记的依据。原始凭证上有“记账凭证”字样的，经有关人员签字盖章后，也可作为记账依据。2。记录的内容必须与会计凭证一致，不得随意增减。记账凭证的日期、编号、摘要、金额及对应科目应记录在每个科目中。经济业务概要不应过于简短，而应能清楚地表达业务内容，以便事后核对。分公司逐笔记账，收款凭证和付款凭证不得同时登记，收支相抵后余额也不得登记。登记后应逐项核对。核对无误后，在记账凭证的“账页”栏中打“√”表示已登记。3。逐笔登记日记账，做

2023-05-08

292人看过
会计主管
现金日记账管理规程

登记现金日记账的总的规定是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。如何启用和登记现金日记账在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记

2023-07-03

464人看过
出纳人员
现金日记账如何核对

具体操作方法如下：(1)现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。(2)现金日记账与现金总分类账的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核

2023-06-12

61人看过
会计凭证
现金日记账采用订本式账簿,填写方法有哪些需要注意的

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金

2023-06-12

369人看过

会计凭证
日记账登记的要求

1．出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。2．各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。3．出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。4．账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1／2。5．登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。6

2023-04-24

448人看过
产品
现金结账时各种账户记录采用有哪些方法

现金结账时各种账户记录采用的方法(1)现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。(2)对于不需要按月结计本期发生额的账户(如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等)，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。(3)需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划

2023-05-31

347人看过
分公司
如何使用和登记现金日记帐

现金日记账是各单位重要的经济档案之一。为保证账簿使用的合法性，明确经济责任，防止弄虚作假，保证账簿信息的完整性和易查性，各单位应先按规定内容逐项填写“账簿使用表”和“账簿目录表”。公司名称、账簿名称、账簿编号、开户日期应在账簿开户表中注明；管理人员一栏应注明姓名、职务、接管或调动管理人员的日期，由主管会计人员签字、盖章，并加盖公司公章。一个日记账有两个以上现金账户的，应当在第二页“账户目录”中注明每个账户的名称和页码，以便于登记和核对。现金日记帐通常由出纳根据批准的现金收付凭证进行登记。现金日记账登记的一般要求是：分工明确、专人负责、凭证齐全、内容完整、登记及时、帐务一致、数字真实、表述准确、字迹工整、摘要清晰、查阅方便、无回忆、无遗漏、记录良好、按时结帐；不拖延积压，按规定方法更正错帐等，具体要求如下：（1）按核对的收付记账凭证记账。现金出纳在办理收付业务时，应认真审核收付凭证，并将核对

2023-05-08

166人看过
法律综合知识
多栏式日记账的记账方法

(1)多栏式现金收入日记账的登记方法。其登记方法同一般的多栏式现金日记账基本相同，只需注意的是，多栏式现金支出日记账中的支出合计款应转入本账户中的“支出合计”栏中，因此，每期的结余数也在本账户中列示。此外，在根据现金收入日记账登记总账的时候，凡是涉及到“银行存款”账户的，都不能据此登记银行存款总账，因为这笔业务在银行存款日记账中也有记录，如果据此登记则会造成同一笔业务的重复登记。(2)多栏式现金支出日记账的登记方法。其登记方法与多栏式现金收入日记账的登记方法大致相同，只需注意的是，在根据现金支出日记账登记有关总账的时候，还应登记“银行存款”总账，同时期末应将其支出合计数转记到现金收入日记账的支出合计栏内。

2023-06-12

169人看过

出纳人员
设置现金、银行日记账的方法是什么

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通

2023-05-30

431人看过
出纳人员
银行存款付款凭证可以登记现金日记账吗

现金日记账登记需要的凭证1.现金日记账本都是每日根据业务登记的;2.现金日记账，出纳是根据记账凭证登记;3.会计做好后交出纳收付款的同时在现金日记账本上登记。对于现金和银行存款之间以及各种银行存款之间相互划转业务的，一般只填制一张付款凭证。如从银行取出现金备用，根据该项经济业务的原始凭证，只填制一张银行存款付款凭证。记账时，根据该凭证同时记入“现金”和“银行存款”账户。这种方法不仅可以减少记账凭证的编制，而且可以避免重复记账。日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账;用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。日记帐，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天

2023-05-31

281人看过
会计科目
如何在每日现金日记帐登记后检查帐户

对账是核对账簿记录内容，使会计凭证、会计科目与会计科目相一致的过程。帐证核对：主要是对现金日记账记录与相关的收付凭证进行核对。按照业务发生的先后顺序，逐一进行。主要核对：核对凭证号；复核记账凭证与原始凭证是否完全一致；核对对账凭证的金额、方向是否一致；如有错误，应立即按规定的方法进行更正，确保帐证完全一致。2。对账：指现金日记帐与现金总帐期末余额的对账。通常，应经常检查这两个账户的余额。每月月底后，对总账中各科目的借方发生额、贷方发生额、余额进行试算平衡。总帐中现金的借方金额、贷方金额和月末余额必须与现金日记帐中的收入（借方）和支出（贷方）总额分开，相互核对账目是否完全一致。如果没有，我们应该首先找出错误发生的一方。如借方金额有误，应查找现金收款凭证、银行存款支付凭证（现金支取业务）及收款方账户；否则应查找现金支付凭证及现金支付方账户。发现错误后，应当立即按照规定的方法改正，使帐务一致。3

2023-05-08

57人看过
支票
每日和月末现金银行日记账的对账结账

每日现金、银行日记账的对账、结账(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。月末现金、银行日记账的对账、结账(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、发票

2023-05-31

298人看过

出纳人员
现金日记账一般什么格式

现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置与登记现金日记账。现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿。通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额，为日常分析、检查企业的现金收支活动提供资料。现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式。现金日记账的收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。为了简化现金日记账的登记手续，对于同一天发生的相同经济业务，也可以汇总一笔登记。每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作：①在现金日记账上结出“本日收入”合计和“本日付出”合计，然后计算出本日余额，记入“结余”栏。②以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对，二者应一致，若不一致，应及时查明原因，进行调整，做到账实相

2023-06-12

324人看过
出纳人员
现金、银行日记账如何设置

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账

2023-05-04

407人看过