一、所得税的纳税人应该是谁
考虑到实践中从事生产经营经济主体的组织形式多样，为充分体现税收公平、中性的原则，《企业所得税法》改变了过去内资企业所得税以独立核算的条件来判定纳税人标准的做法，将企业和取得收入的其他组织确定为企业所得税纳税人，与大多数国家的做法保持一致。在中国境内，企业和其他取得收入的组织（统称企业）为企业所得税纳税人，依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。同时，考虑到个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，股东承担无限责任，《企业所得税法》及其《实施条例》规定：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
二、纳税人识别号是什么
纳税人识别号是税务登记证上的号码，通常简称为税号，每个企业的纳税人识别号都是唯一的。这个属于每个人自己且终身不变的数字代码很可能成为我们的第二张身份证。2015年1月12日，根据国家税务总局本周公布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》，未来每个公民可能都将拥有一个由税务部门编制的唯一且终身不变、用来确认其身份的数字代码标识。
纳税人识别号一般是根据技术监督局代码引申而来的，而技术监督局代码一般为9位数，所以前面要加上地区编码，如果地区编码加上技术监督局代码，再加校验码位数不足的，中间加L，如果校验码无法析出的加X，表示是1－9。
三、纳税人应注意的问题
（一）注意计税依据和纳税时间。
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（国税地字［1988］第015号）第六条规定，纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书，应由纳税人据实申报土地面积。《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税［2006］186号）虽只规定纳税义务时间，但土地使用权出让或转让合同上的土地面积是经国土部门确定有关单位组织测定的。所以在申报时应以土地使用权出让或转让合同上的土地面积为计税依据，按财税［2006］186号文件规定的纳税义务时间进行申报缴纳。
（二）注意免税土地面积和扣除时间。
按照《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税［2008］24号）、《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（国税地［1988］015号）和《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（国税地［1989］140号）有关规定，对房地产开发企业按规划配套建设的交政府或业主使用的医院、学校、托儿所、幼儿园、物业用房以及在开发项目中配套建设符合免税条件的廉租住房、经济适用房，小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地，免征城镇土地使用税或经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税。房地产开发企业应充分利用这些税收优惠政策，在申报城镇土地使用税时，对按规划配套建设的交政府或业主使用的相关项目所占用的土地应在建成交付使用时免缴城镇土地使用税。对小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地应按实际占用面积从合同签订时间或合同规定交付土地时间起免缴城镇土地使用税。
（三）注意纳税义务终止时间及计算方法。
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税［2008］152号）第三条规定：纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发［2003］89号）第二条第一款规定：购置新建房品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。这里明确了购置新建房品房纳税义务的发生时间，对应的也就是说作为出售方的房地产开发企业纳税义务的终止，因为对同一块地是不能重复征税的。财税［2006］186号文件规定以合同签订时间或合同约定交付土地时间为纳税义务发生时间，那么对土地的实物或权利状态发生变化的理解也应为房地产企业与购房者签订购房合同时，如果合同规定房产交付时间的，应以交付时间为房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务终止时间，如果合同未规定房产交付时间的，应以合同签订时间为房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务终止时间，这样纳税起始日和终止日衔接一致，避免重复纳税。
《实施条例》
《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》
《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》第二条
《企业所得税法》
［5］《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》
［6］《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》
［7］《城镇土地使用税暂行条例》
［8］《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》第三条
［9］《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》
［10］《国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》
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个人所得税赔偿所得要不要缴纳个人所得税?看情况。一、劳动者取得的一次性经济补偿金和赔偿金需按一定标准缴纳个人所得税根据我国法律规定公民取得收入的，应当缴纳个人所得税，因此，劳动者取得的一次性解除劳动合同经济补偿金和赔偿金(包括生活补助费和其他补助费)是需要缴纳个人所得税的。但是，考虑到劳动者取得一次性经济补偿金和赔偿金后，可能在一段时间内没有工作，缺乏生活保障，因此，国家规定了对劳动者取得的一次性经济补偿金和赔偿金征收个人所得税的最低标准，只有超过该标准的数额在按照劳动者在用人单位工作的实际年限进行平均后，才向劳动者征收个人所得税。具体标准如下：1、以当地上年职工平均工资3倍数额为标准，低于该数额的，劳动者无需缴纳个人所得税;高于该数额的，劳动者需要缴纳个人所得税。2、劳动者取得的一次性经济补偿金等收入高于当地上年职工平均工资3倍的，用高出的数额除以劳动者在用人单位的工作年限(劳动者在用人单位的工作2023-05-0480人看过 -
个人所得税劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照税率表一按月换算后计算应纳税额。个人所得税税率表2019个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）2023-07-08201人看过 -
不需要。一般情况下个人所得税包括：第一，退休人员在退休后被返聘回岗位继续上班的，这个时候他们得到的薪水就是属于劳务所得，每个月工资超过5000元的，就要缴纳个人所得税了。第二，稿酬收入，在退休后依旧在一些平台上写稿，而在这获得得酬劳也是要缴纳个人所得税了。第三，炒股、理财、存款所赚取的利息都是需要缴纳税收的。第四，租房、买房所赚到的钱都要进行申报，然后缴纳个人所得税。退休人员参加基本医疗保险，个人缴纳基本医疗保险缴费达到一定年限是可以享受退休待遇的。目前国家规定的法定退休年龄是统一的，男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁；国家规定的累计缴费年限各地区标准是不一致的，如未达到规定年限需继续缴费。《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫2023-07-0478人看过 -
个人所得税个税由自己承担。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。办理房租抵扣个税应该准备什么资料1、租房合同。办理房租抵扣个税事宜，需要的资料之一就是租房合同。即你作为租房人和房东签订的租房合同，租房合同是对租房事实的确认。合同上一般都会载明具体的租金金额，租房抵扣个税申报，也要核验租房合同原件。所以这份资料是最重要的资料。2、个人证件。办理房租抵扣个税事宜，需要的资料之二就是申报人的身份证件资料。个人证件是对申报人身份的确认，所以要申报，还必须要2023-07-0359人看过
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个人所得税卖房的个人所得税有两种算法：一种是按照20％的税率计算，但是基数为卖房的价格减去原来房屋的价格，再减去原来房屋所交的契税，再减去此次交易产生的所有费用，最后得出的数再乘以20％。另一种算法就是直接用本次交易的价格乘以1％即可。比如一个现价200万的房子，个人所得税要交付2万元。最新的个人所得税税率表个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和2023-07-01427人看过 -
个人所得税属于投资收益收入。投资所分的利润、利息、股息、红利所得都计入投资收益科目。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让收入属于营业收入吗看具体情况定。一般情况下股权转让所得不属于营业收入，是投资收益，但是创业投资企业除外，他们的主营业务就是投资，所以投资收益属于销售收入属于营业收入。《公司法》第七十一条规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其2023-07-04242人看过 -
个人所得税工资个税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）适用税率－速算扣除数个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数实发工资＝应发工资－四金－缴税。年终奖怎么缴纳个税个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1、取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额税率－速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额税率－速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。3、年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出2023-07-16198人看过 -
本篇文章主要介绍了有关，外商投资企业和外国企业所得税是指对设在中国境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得以及对外国企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得征收的一个税种。企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。外商投资企业和外国企业所得税外商投资企业和外国企业所得税是指对设在中国境内的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得以及对外国企业来2023-06-0779人看过
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个人所得税每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业;个人销售的产品，纳税人就是个人。个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民，个体工商户，外籍个人，中国香港、澳门、台湾同胞等。划分为居民和非居民两类，居民纳税义务人承担无限纳税义务，非居民纳税义务人承担有限纳税义务。2023-05-03460人看过 -
抚养费一、个税缴纳税率现在的个税缴纳方式更多的是每个月工资发放时进行源头缴纳，比较适合过往抵扣与减免较少、综合征税范围比较狭窄的情况。根据国际经验，未来税改的方向必然是根据不同个体收入负担情况的差异化征税、越来越多的税收转向扣除项目以及综合性征税范围进一步扩大，现有的个税缴纳方式无法满足税款均衡入库的要求，也不利于税收征管体制对税收情况的监管。尤其是未来一旦纳入无法进行源头扣缴的相关收入，例如资本利得等极易产生偷税漏税的行为。目前，我国个人所得税起征点是5000元，采用的是个人所得税累进税率。具体的计算公式为：应纳个人所得税额=应纳税所得额乘以相应的税率-速算扣除数。就为应缴纳的个人所得税数额。1、工资范围在5000元以下的，不需要缴纳个人所得税。2、工资范围在5001元-8000元的，缴纳个人所得税税率为3%。3、工资范围在8001元-17000元的，缴纳个人所得税税率为10%。4、工资范围在2023-04-05277人看过 -
债权人应纳税所得额是企业所得税的计税依据。是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，应纳税所得额是计算企业所得税税额的计税依据。应纳税所得额是一个年度概念，主要在企业年度汇算清缴申报时使用。会计利润和应纳税所得额的区别会计利润和应纳税所得额的区别如下：1、计算的依据不同：（1）会计利润是按照《中华人民共和国会计法》的规定进行计算；（2）应纳税所得额则是根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定进行计算。2、计算方法不同：（1）会计利润计算的基本方法是，按照实现原则确认企业在一定会计期内的收入，按照配比原则确定在同一期间内的费用成本，将收入与相关的费用成本相减；（2）而应纳税所得额是以会计利润为基础，加上所得税法律规定不能在税前扣除的成本费用支出项目，减去所得税法律规定可以2023-07-17265人看过 -
个人所得税标准：1、工资、薪金：适用超额累进税率，税率为5％至45％；2、企业事业单位承包经营、承租经营所得，适用5％至35％的超额累进税率；3、不能准确计算应缴纳的所得额的，应当采取核定方式征收个人所得税，核定征收率仍为1％；4、纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。个人所得税的特点：1、实行分类征收；2、累进税率与比例税率并用；3、费用扣除额较宽；4、计算简便；5、采用源泉扣缴和自行申报两种征收方法。直销员个人所得税标准按照规定超过5000的就要交税。2018年10月1日起，个人所得税起征点调整到5000元。缴纳社保以后，工资小于或等于5000元将不再需要缴纳个税。5000元的标准又被称为免征额，是征税对象总额中免予征税的数额。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百2023-07-05332人看过
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企业所得税现行税法规定，我国外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算有以下四项原则，正确利用这些税法规定，有利于纳税人节约税收成本。(一)权责发生制原则的避税策略税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。要求企业在会计核算中，以收益的实现和费用的发生为基础，凡属本期的发生收入和费用，不论其款项是否收付，均作本期收入和费用处理;不属本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，均不作本期收入和费用处理。纳税筹划的做法是：尽可能扩大本期费用权责发生额，缩小本期收入的权责发生额，以实现缩小本期应纳所得额，少缴所得税的目的。(二)财务调整原则的避税策略税法规定：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构，场所的财务、会计处理办法同国务院有关税收的规定有抵触的，应当依照国务院有关税收的规定计算纳税。这是处理计税与财务关系的基本规定。一方面，允许企业根据有关法律、法规结合企业的实际情况，制2023-06-06214人看过 -
法律综合知识一、劳务报酬所得应纳税所得额的计算劳务报酬所得应纳税所得额的计算方法如下：1．应纳税所得额的确认。2．含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额＝含税劳务报酬所得－800。3．含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额＝含税劳务报酬所得×（1－20％）。4．个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。注：按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数二、劳务报酬个人所得税怎么纳税劳务报酬个人所得税的纳税方法是：应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十2023-06-19387人看过
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谁交个人所得税，个人所得税的缴纳标准是哪些台湾在线咨询 2022-07-261、个人所得税可以在地税局网上申报缴纳的。 2、个人所得税申报的流程是： （1）打开税局网站，以用户名和密码登陆： （2）点击申报缴纳，个人所得税明细申报，根据企业实际情况填写数据，点击申报，缴纳税款即可 -
个人所得税应纳税所得额的扣除个税规定浙江在线咨询 2022-07-29第五十一条纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。 -
应纳税所得额是企业所得税的计税依据吗, 应纳税所得额如何进行确定湖南在线咨询 2022-03-01应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的确认：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。收入总额的确定应纳税所得额纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收收入、租赁收入、特许权 -
职工的个人所得税谁交，纳税证明给谁黑龙江在线咨询 2023-01-201、个人所得税归地税局管，如果是公司职员，必须由公司代扣代缴，是从你工资里面扣除的，一般来说税务局势不会受理个人缴纳的； 2、纳税证明是在公司名称下，才有个人姓名和身份证号码以及每个月所交个税金额的。 -
工薪所得个人所得税的计税依据是什么？如何计算应纳个人所得税澳门在线咨询 2022-10-24级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第六条的规定。答，首先要明白税率：应纳个人所得税=1500X3%+3000X1
