税收征管法知识问答（12）-法师兄

税收征管法知识问答（12）

来源：互联网时间： 2023-06-07 12:00:17 199 人看过

税收征管法对未缴或少缴税款追征是如何规定的？

答：针对不同情况造成的未缴或者少缴税款的补缴及追征，《税收征管法》第五十二条以及征管法实施细则做出了明确规定。

1．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。税务机关责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。

2．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。其中：纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。

3．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限的限制，即可以无限期追征。

税务机关对未缴或者少缴税款，除法律有特殊规定外，应依法征收滞纳金。《税收征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

营业执照
税收征管法知识问答（7）

税收征管法在办理税务登记方面有何规定？答：税务登记又称纳税登记，是税务机关依法对纳税人开业、变更、停歇业以及生产、经营等活动情况进行登记，对纳税人实施税务管理的一项法定制度，征管法中对设立税务登记管理的规定主要有：1．界定需办理税务登记的范围。《税收征管法》第15条规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位应当申报办理税务登记。同时，征管法还规定，对从事生产经营以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围、办法由国务院另行制定。2．规定征纳双方办理登记的时限。《税收征管法》第15条规定了纳税人申报办理税务登记的时间和税务机关审核、发放税务登记证件的时间，即纳税人应当自领取营业执照之日起30日内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记；税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。3．规定了税务机关与工商机关的信

2023-06-07

188人看过
会计核算
税收征管法知识问答（9）

税收征管法对发票管理有什么规定？答：发票，是指在购销商品、提供劳务或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票是记录、确认单位和个人经济往来的商事凭证，是相关主体之间发生款项收付和资金流向的证明，因此，它不仅是会计核算的原始凭证，而且是税款征收和税务稽查的重要依据。根据《税收征管法》第二十一条的规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经税务机关指定，不得印制发票。对于非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成

2023-06-07

67人看过
纳税人
税收征管法知识问答（1）

什么是税收征管法？贯彻税收征管法有何重要意义？答：税收征收管理，是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税款依法组织收缴、入库的活动。税收征收管理法，简称税收征管法，它通常是指作为法律形式存在的税收征管法和从部门法意义上讲的税收征管法。在我国，作为法律形式的税收征管法就是指第七届全国人大常委会于1992年9月4日通过的《中华人民共和国税收征收管理法》，这是新中国成立后颁布的第一部税收征管法律，也是我国现行税收征收管理的基本法。1995年2月28日的第八届全国人大常委会第十二次会议以及2001年4月28日的第九届全国人大常委会第二十一次会议分别根据变化了的实际情况，对这部法律进行了修订。税收征管法从部门法上讲，是指调整税收征收与税收管理过程中发生的社会关系的法律规范的总称。包括国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税

2023-06-07

90人看过
中国人民银行
税收征管法知识问答（13）

税收征管法及其实施细则对多缴税款的退还是如何规定的？答：纳税人多缴纳的税款，税务机关应依法予以退还。按照《税收征管法》第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。在办理税款退还时，有以下几项具体要求：1．税务机关发现多缴税款的退还。由税务机关发现的纳税人超过应纳税额缴纳的税款，应当自发现之日起10日内办理退还手续。2．纳税人发现的多缴税款的退还。纳税人可以要求税务机关退还，并加算银行利息。（1）要求退还多缴税款的期限。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。超过3年不能退还税款，也不能加算利息。（2）办理退还税款的期限。

2023-06-07

237人看过

保全
税收征管法知识问答（30）

什么是税务争议？发生税务争议后，纳税人如何获得法律救济？答：税务争议是指纳税人和其他税务当事人同税务机关在税收征收缴纳过程中产生的争执和异议。税务争议根据其法律救济程序规定的不同可分为纳税争议和其他争议。纳税争议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的争议。解决税务争议的法律救济途径，主要有税务行政复议和税务行政诉讼。税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人不服税务机关的具体行政行为，依法向税务行政复议机关提出要求重新处理的申请，税务行政复议机关根据申请人的申请，对原处理决定重新审议，并依法根据不同情况作出维持、变更或撤销原决定的法律制度。税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的税务具体行政行为侵犯了其合

2023-06-07

363人看过
强制执行
税收征管法知识问答（15）

税收征管法对清缴欠税有哪些规定？答：1．严格控制延期缴纳税款的审批权限和期限。《税收征管法》第三十一条规定：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。2．确定税款优先原则。（1）税收优先于无担保的债权，法律另有规定的除外；（2）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；（3）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。3．建立一系列欠税清缴制度。包括：（1）欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境；（2）纳税人在合并、分立前未缴清税款的，合并后的纳税人继续履

2023-06-07

278人看过