跨年度取得发票所得税怎么处理-法师兄

跨年度取得发票所得税怎么处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-14 11:04:13 345 人看过

我国《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十九条规定，《企业所得税法》第八条所称成本，是指企业在生产经营活动过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可以暂按账面发生金额进行核算;但是在汇算清缴时，应当补充提供该成本、费用的有效凭证。该公告自2011年7月1日起施行。该公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照该公告规定处理的，不再调整;已经处理，但与该公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照该公告规定调减应纳税所得额的，应当在该公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。

因此，该商贸公司2010年11月发生的进货成本、费用，可以按照暂估价进行核算，预缴2010年度第四季度企业所得税。2011年5月取得相关进货发票后，如果进货成本与原暂估价有差异，按照调整后的应纳税所得额进行2010年度企业所得税汇算清缴。当前由于2010年度企业所得税汇算清缴已结束，根据国家税务总局公告2011年第34号，该商贸公司如果需要按公告规定调减应纳税所得额的，应当相应调减2011年度企业应纳税所得额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

法定代表人
应取得未取得发票处罚依据

按规定取得发票的处罚根据发票管理法规定，纳税人有下列属于未按规定取得发票的行为的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款一、报税超过准时期怎么办《税收征管法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款。情节严重的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。知道超出报税时间，就要马上申报。如果网上申报因超期而关闭，则需要去税务局办税大厅手工申报并接受处罚。二、房屋租赁税不交有什么后果房屋租赁税不交的后果有：1、出租人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；2、出租人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以二千元以下罚款；等等。三、季度税

2023-06-25

214人看过
个人所得税
个人所得税扣除年度怎么选

选择个人所得税扣除年度的办法：对同一专项附加扣除的项目，只能选择一个年度，且在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除；而对于除专项扣除、专项附加扣除等法定扣除以外的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。2019年度个人所得税退税如何办理1、申请年度汇算退税，纳税人需提供个人符合相应条件的银行账户。注意是在中国境内开设的。2、税务机关按规定进行审核，需按照国库管理相关规定，在汇算清缴地就地办理税款退库。3、纳税人如果没有提供相应有效银行账户／提供的信息资料出现错误，经税务机关通知后，相应纳税人应当按照有关要求进行更正，依法办理退税。4、根据意见稿明确规定，纳税人若符合年度汇算退税情况，需在申报表勾选申请退税，提交后，个人银行账户将会收到相应退税款。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条专项扣除、专项附加扣除和依法确定的

2023-08-03

359人看过
个人所得税
跨年个人所得税缴纳指引

为了补缴个人所得税，需要提供姓名、身份证号码、工资收入额、补缴月份、住址和邮政编码。补缴人还需要填写申报报表，提交给税务局，并到税务局出具通用缴款书。最后，到银行进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。如果需要补缴个人所得税,需要提供以下基本信息:(1)补缴人的姓名;(2)补缴人的身份证号码;(3)补缴人每月的工资收入额;(4)补缴人需要补缴的月份;(5)补缴人的住址和邮政编码。2、做好补交个人所得税的申报报表。3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。4、最后到银行去进行缴税，缴完税3－5天即可出具完税证明。【缴税流程根据我国税收征收管理法规定，纳税人应当依照税收征收管理法的规定缴税。税收征收管理法明确规定了缴税的流程，包括申报、缴纳和税务登记等步骤。在申报环节，纳税人需要如实填写税款申报表，并向税务机关申报应纳税额、应税项目、税款来源等信息。在缴纳环节，纳税人需要按照税务机

2023-11-22

110人看过
个人所得税
个人所得税的发票应该怎么开

个人所得税的发票开具方法如下：1、带齐资料；2、找到本地区的税务局；3.、在税务办事大厅开具发票。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。一、企业对企业分红需要缴纳什么税企业对企业分红要缴纳个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税，

2023-06-27

288人看过

机动车
年度所得税什么时候申报

每年五月三十日之前，年初的1月1日到5月31日。纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日。一、15号之前认证的发票是否算上月的15号之前认证的发票是否算上月根据实际情况而定。当月的销项和进项，一般本月账差不多了快月末认证本月需做账的发票就行。每个月销项和进项没有规定一定谁比谁大，销大于进代表要交税，进大于销就是表明本月有留抵税额本月认证的增值税只能抵扣本月的增值税，因为增值税也好，所得税也罢，都是向后抵扣/抵减的，不会有追溯.即使是所得税汇算清缴发现上年度全年预缴所得税时产生多交的所得税，也只会抵减下一年度

2023-04-11

427人看过
个人所得税
取得股票期权所得可以分期缴纳个人所得税吗

根据《财政部国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕40号)规定，自2009年5月4日起，上市公司高管人员取得股票期权所得，应按照《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)和《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》(国税函〔2006〕902号)的有关规定，计算个人所得税应纳税额。对上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税。其他股权激励方式参照本通知规定执行。

2023-05-04

246人看过
会计凭证
善意取得对方借开发票怎么处理

提问：今年某税务部门在对我单位进行税务检查时，对我单位接收的发票经送有关税务机关鉴定，发现以前年度(2008-2009年)有部分发票是供货开票单位借用其他单位发票(真票，普通发票)开给我单位的(我单位不知情，发生的经济业务也是真实的)，现税务部门要对我单位补缴所得税并进行罚款、缴纳滞纳金，不同意我单位找对方单位重新取得有效发票，我们认为这不合理：1、我单位与对方是真实交易;2、我们取得的是真实发票;3、对方单位借开他人真实发票，我单位作为收票方不可能识别税务部门将哪张发票卖给哪家单位使用，这应是税务部门发票管理的责任;4、应允许我单位找开票单位换回有效发票;5、国家税务总局规定善意取得的虚假增值税发票，在换回真实有效发票后都可以允许抵扣，为何我们普通发票不让我们换回并进行税前列支;6、为什么这根本属于税务部门发票管理的责任，要让我们来承担。请问，我单位应如何处理?解答：当地税务机关的处理是

2023-05-08

360人看过
纳税人
善意取得假发票如何处理

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”；根据《国家税务总局关于认真贯彻落实的通知》(国税发〔2008〕128号)第六条规定：对虚假发票不得允许纳税人用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退(免)税和财务报销；根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条第四款规定：“未按照规定取得发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。”因此，按照上述规定，你单位以前年度取得的假发票，不得用于税前扣除，并接受税务机关的行政处罚。

2023-06-07

493人看过

企业所得税
企业所得税筹划——合理选择免税年度

某计算机股份有限公司于1999年9月18日开业，主要从事计算机应用服务，具体包括软件开发、数据处理、数据库服务和计算机的修理、维护等业务，财务上实行独立核算，自负盈亏。该公司在财务上独立核算，属于企业所得税的纳税义务人。按照财税字（94）001号通知规定，对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税一年。然而，该公司1999年并没有享受企业所得税优惠，而是缴纳了1999年9月-12月四个月的企业所得税6万元。这是为什么呢？原来，该公司没有选择享受1999年的所得税免征优惠，而是把享受税收优惠的期限选择在2000年。按照公司预测，2000年实现的利润将突破100万元，如果把减免税年度选择在2000年，享受的税收优惠会更多。国税发[1996]23号通知规定，从1996年1月1日起，新办的符合《财政部、国家

2023-04-24

479人看过
法律综合知识
年终奖个人所得税怎么计算，年终奖发放的额度

一、年终奖个人所得税怎么计算年终奖个人所得税计算方式：1．发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖／12作为“应纳税所得额”对应的税率。2．当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税＝（年终奖－（5000－月工资））＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖－（5000－月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。3．年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率－速算扣除数。二、年终奖一般发多少？年终奖一般发多少法律并无明确规定，这是公司内部安排，不发也不违反法律规定。年终奖的的目的很明确，就是为了奖励员工们在一年当中所付出的劳动。不同的公司，员工发的都不一样。年终奖的发放额度，是企业自己根据情况调整。比如刚开始是占工资总额的5％－10％。当整个系统运行的比较有效、平稳时，可以

2023-06-19

216人看过
工资
两处以上取得工资薪金所得怎么纳税

目前，对于个人取得二处或二处以上工资、薪金所得个人所得税的处理，主要有如下文件的规定。1、《个人所得税法》第八条规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。”第三十九条规定：“在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项、第二项、第三项所得的，同项所得合并计算纳税。”2、《个人所得税自行纳税申报办法》(国税发[2006]162号)第二条第(二)项规定：“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照本办法的规定办理纳税申报。”第三条第二款规定：“本办法第二条第二项至第四项情形的纳税人，均应当按照本办法的规定，于取得所得后向主管税务机关办理纳税申报

2023-05-05

392人看过
合伙企业个人所得税
2020年度所得税年报报税注意事项

2020年度所得税报告流程如下：做好年终的盘点工作，核对企业内部资产和债权情况，及时编制报批的材料上报到主管税务机关进行审批，并且还要对当年发生的财产损失进行相关的审核。主要包括由于自然灾害、战争、政治事件或者人为管理责任等不可抗力造成的现金损失、银行存款、存货、交易性金融资产和固定资产。还包括应收款项和预付款也存在坏账损失的情况。私营合伙企业个人所得税年报咨询：私营合伙企业个人所得税年报私营合伙企业个人所得税（核定征收）年报流程，相关的税率是多少？律师解答：尚未进行过征收方式认定，如您单位实行核定征收必须先到主管税务所进行征收方式认定（鉴定时间为每年1－3月底），如未进行认定则征收方式默认为查账征收。具体文件请您参见京财税［2001］6号。根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律

2023-07-01

84人看过

个人所得税
合伙企业取得股票分红、转让股票所得如何交纳个人所得税

国家税务总局纳税服务司近日解释称，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。因此，对以合伙企业名义取得的股票转让所得，应按照个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税，由组成合伙企业的各自然人自行纳税申报。国税总局明确，对多名个人成立的合伙公司持有的非上市公司股权，出让时在合伙企业注册地、还是个人身份证所在地缴纳个人所得税，应按照《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》规定确定纳税地点。对资本公积转增股本是否需要缴纳个人所得税，国税总局称，对股份制企业股票溢价

2023-05-05

353人看过
财务会计
年度所得税申报截止日期

年度所得税申报时间为每年五月三十日之前，也就是年初的一月一日到五月三十日。纳税义务人应当自纳税年度中介之日起，五个月内汇算清缴应交、应退企业所得税。纳税人在年中解散、破产、注销等终止生产经营的，应当在清算前向主管税务机关报告，并自实际终止营业之日起60日内汇算清缴，结清应缴、应退的企业所得税。企业所得税什么时间申报其实就是指企业税款的缴纳时间，在税务总局的解释中，我们称它为企业所得税汇算清缴。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。另外一种情况是，如果企业在年度中间终止经营活动的，同样根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，应当在实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期

2023-07-01

431人看过