1、企业货币资金管理的重要性
货币资金是企业的血液。企业的创办和发展必须依靠充足的资金。如果一个企业没有资金或资金不足,不管一个计划或项目有多好,都是乌托邦式的,不管一项活动有多好,都可能搁浅。因为充足的资金是企业顺利经营的重要保障之一,起着基础性的作用。企业之所以能够运转,完全是因为资金的不断流动。资金不足会使一些管理者无法积极应对市场的变化,无法采取那些切实有效的地方性办法来应对现实中的各种问题。如何筹集、使用、调整和盘活企业资金,使资金在市场经济中保值增值,畅通流通,加强管理,已成为摆在金融工作者面前的重要课题。总之,货币资金是生产经营等一系列经济活动中最基本的要素。资金管理贯穿于企业的整个生产经营过程,发挥着重要的作用。资金管理是企业的集中表现。只有抓住资金管理的中心,采取有效的管控措施,疏通资金流动的环节,才能提高企业的经济效益。因此,加强对资金的管理和控制具有十分重要的意义。近年来,随着企业集团的发展和母子公司制度的建立,企业财务资金管理问题日益突出,财务风险日益暴露,主要表现在以下几个方面:(1)缺乏资金管理意识虽然大多数企业管理者都很关心资金的重要性,但也有一些管理者缺乏时间价值和现金流量的概念,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,而在资金筹集、使用、分配等方面缺乏科学性,有时导致项目资金链断裂,未能如期完成,给企业带来破产的可能;有时由于资金筹集过多,企业陷入债务管理的恶性循环,形成多角度管理企业之间和企业之间的债务链。(2)信息失真在信息时代,一个企业掌握多少信息对其自身的发展有着重要的影响。然而,目前我国相当一部分企业的信息严重不透明和不对称,使得高层决策者很难获得准确的财务信息,做出错误的决策。不真实的信息不仅直接影响企业的科学决策,而且影响政府宏观调控管理和社会监督的效果。(3)监管不力,事前、事中、事后缺乏严格监管。管理失控,企业成员不按规定举债、担保、投资、消费,导致财务混乱,资金严重流失,甚至企业倒闭。由于企业内部缺乏信息反馈系统,缺乏及时应对资金沉淀的措施,面对不断变化的市场缺乏适应性,企业的资金运作日趋紧张,影响了企业的经营。(4)资金分散,效率低下。
在资金使用过程中,集中管理与内部多级管理组织的矛盾突出,导致资金使用效率低下。有的企业开设多个账户,资金失控,沉淀严重;另一方面,急需的小额资金难以筹集,资金余额调节能力差。银行贷款余额居高不下,财政支出不断增加。第三,加强和改进货币资金管理的对策(1)实行货币资金预算管理制度,必须实行全面预算管理,完善企业货币资金管理结算中心制度。预算是一种控制机制和制度化程序。完整的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保障,是企业完善法人治理结构的体现,是对企业进行监督、控制、审计和考核的基本依据。建立健全全面预算管理制度,对生产经营环节实行预算编制、分析和考核制度,将企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序。年初,企业要根据经营预算和资金预算,统筹安排公司资金运行,如资金的取得和投入、收支、经营成果和分配等。要按照基本建设预算总目标,统一筹集和使用资金,调整资金余额,确定经济合理的现金余额,分解分配基本建设预算,严格按预算执行年度收支。此外,企业财务部门负责审批和汇总资金收支计划,汇总资金使用情况,跟踪分析资金动态,特别是对一些重大和异常支出项目进行分析,考核各责任单位预算执行情况,认真执行资金计划,合理分配资金,平衡资金收支,严格监督管理各项支出,督促各项收入尽快返还,合理占用资金,满足生产经营和资本支出的正常支出需要。
(2)不相容岗位的分离控制
企业应按照不相容岗位分离原则,合理设计会计及相关岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。以货币资金支付的会计控制环节为例,货币资金支付的授权审批、实际操作、会计记录、审计检查和与货币资金支付直接相关的业务处理必须相互分离、相互制约,而不是一个人有多个职位和多个职位。也就是说,在货币资金业务的全过程中,任何一个单位都不能由一个人来处理。企业应当明确会计业务及其相关工作的授权、审批范围、权限、程序和职责。本单位各级管理人员必须在授权范围内行使职权、承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权分为一般授权和特殊授权。一般授权是指在日常条件下对正常业务的授权,具有一定的规律性和稳定性。特别授权是指在特殊、紧急情况下对正常或非经济业务事项的特别授权,常用于紧急情况。这种授权方式具有一定的灵活性,但往往包含较大的风险,而且一般比较谨慎。此外,对重要的货币资金支付业务,要实行集体决策和审批,建立责任追究制度。(4)货币资金集中管理。针对资金使用分散、效率低下的问题,应从资金集中管理入手,建立、完善和推进企业结算中心制度,加强资金集中管理。企业应实行统一融资、统一结算、集中核算的资金管理模式。通过对公司资金活动的统一规划、统筹平衡和全面监控,可以充分发挥公司资金的整体运营优势,降低资金成本,控制资金风险。(五)货币资金监督检查企业应当定期对资金业务进行监督检查,明确监督检查机构和人员的职责和权限。监督检查的主要内容是:设置与资金业务有关的岗位和人员,重点设置办理货币资金业务不相容的岗位;落实资金授权审批,重点检查被授权人职责、范围和程序的履行情况货币资金支出的审批;货币资金支出审批的实施;印章的保管,要检查支付所需的财务专用章和个人印章是否分开保管;票据的保管,重要的是要检查购买、收集、保管的完整性
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企业注销企业怎样处理货币资金浙江在线咨询 2022-11-141、账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点.如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存,说明有购进货物不记账,应将货物退还给销货方。 2、账面库存与实物库存相符时,根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额也
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怎样处理企业注销货币资金?上海在线咨询 2022-07-181.账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点.如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存,说明有购进货物不记账,应将货物退还给销货方。 2.账面库存与实物库存相符时,根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出解决,其留抵税额也
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企业注销货币资金如何处理?江西在线咨询 2023-03-081、账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点,如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存,说明有购进货物不记账,应将货物退还给销货方。 2、账面库存与实物库存相符时,一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税。
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企业注销时货币资金如何处理湖南在线咨询 2022-05-231、账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点.如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存,说明有购进货物不记账,应将货物退还给销货方。 2、账面库存与实物库存相符时,根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额也
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企业注销的货币资金如何处理?甘肃在线咨询 2022-05-281.账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点.如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存,说明有购进货物不记账,应将货物退还给销货方。 2.账面库存与实物库存相符时,根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额也