填列现金流量表之收到的税费返还-法师兄

填列现金流量表之收到的税费返还

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 09:43:07 144 人看过

收到的税费返还在现金流量表中表现为两个项目，收到的增值税销项税额和退回的增值税款和收到的除增值税外的其他税费返还。

企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在应收账款及应收票据科目下分设货款和增值税两个明细科目。应收账款（应收票据）——货款科目用以调整计算销售商品、提供劳务收到的现金。

【例】某企业本期销售商品收到增值税销项税额41万元；收到前期应收账款——增值税6.5万元；收到前期应收票据——增值税2.1万元。

本期增值税销项税收到现金410000

加：收回前期应收增值税（65000＋21000）86000

当期增值税销项税额及出口退税496000

企业除增值税税款退回外，还有其他的税费返还，如所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。这些返还的税费按实际收到的款项反映。

【例】甲企业前期出口商品一批，已交纳增值税，按规定应退增值税8500元，前期未退，本期以转账方式收讫；本期收到退回的营业税款18000元、收到的教育费附加返还款33000元，款项已存入银行。

本期收到的税费返还计算如下：

本期收到的出口退增值税额8500

加：收到的退营业税额18000

收到的退教育费附加返还额33000

本期收到的税费返还59500

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多应收票据相关文章

借款
企业与企业之间是如何填写现金流量表的

因此在会计实务中填报现金流量表时，其收付通常会被视为“经营活动产生的现金流量”，填报为“收到其他与经营活动有关的现金”或“支付其他与经营活动有关的现金”。但这是不准确的，对于企业之间的借款，会计人员应区分具体情况分别列示，视为“投资活动产生的现金流量”或“筹资活动产生的现金流量”。企业之间的借款在一定程度上具有投资或开办性质的借出款，应作为“支付的其他与投资活动有关的现金”填报，而不要填报为“投资支付的现金”，因为“投资支付的现金”项目主要是指明确的权益性长期股权投资及股票、债券等现金等价物以外的金融资产投资。新《长期股权投资准则》及其应用指南规定，投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及“其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益”减记至零为限，投资企业负有承担额外损失的情况除外。“其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益”，通常是指长期应收项目。比如，企业

2023-06-12

466人看过
法律综合知识
编制现金流量表现金收支表法

现金收支表法是企业根据日常发生的现金收入、支出的具体情况按期（日、旬或月度）编制现金收入与支出报表（一般开设4页）。按现金收支业务发生的时间顺序逐笔逐项登记，于年末按累计的各个项目发生额直接编制现金流量表。其编制步骤是：（l）将现金及现金等价物的月初余额填入第一页第一行的“本年累计数”栏内。（2）根据原始凭证或原始凭证汇总表、有关记账凭证和部分账簿的记录，按期（每日、每5日或10日）登记现金收入与支出中的“本月数”栏。（3）按月汇总各个事项的本月数额，将各项目每月汇总的金额填入“本月数”栏下的“合计”小栏内。（4）将本月各项目的本月合计数与上月的现金收入与支出报表中“本年累计数”栏内相应栏目的金额相加，填入本月现金收入与支出报表的“本年累计数”栏目。（5）分别汇总各个类项的现金流入量和现金流出量，并以各个类项的现金流入量减去现金流出量，求出其现金净流量，填入各类的现金净流量一行所对应的“本

2023-04-24

99人看过
坏账
坏账准备在现金流量表中的列示（一）

企业之间（工业企业之间、商业企业之间、工商企业之间）发生的以物换物业务，即财务会计中的非货币性交易，除应分别视为购进和销售行为并计算增值税（有的货物还涉及消费税）外，还应根据双方所提货物价值是否相等、有无补付货款问题，进行具体的会计处理。1）不需补付货款的会计处理。不需补付货款是指企业之间以等价货物进行物物交换，不需要一方向另一方补付货款差额，双方都应同时作购进和销售的会计处理。[例41]某工业企业以自产的A产品同某商业企业库存的B商品进行物物交换，A产品与B商品销售价格（不含税）均为200000元，实际上是等价交换。A产品的实际成本为180000元，B商品的进销差价率为12％，甲、乙两企业都为增值税一般纳税义务人，增值税税率为17％。作会计分录如下：①工业企业的会计处理。交换货物并作购销处理时：借：原材料——B材料200000应交税金——应交增值税（进项税额）34000贷：主营业务收入

2023-04-24

246人看过
首套房
税收的分类列表

现行税种共包括：1、增值税、消费税、关税等；2、所得税；3、企业所得税、个人所得税；4、资源税中的资源税、城市土地使用税、土地增值税；5、以及财产和行为税中的财产税、车船税、契税、印花税；6、还包括城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税五项具体目的税。安置房能买卖吗要买什么税种？安置房是否可以买卖：可以买卖。买安置房要交：1、契税：房款的1．5％（面积在144平米以上的需要缴纳3％，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1％）。2、交易费：3元／平方米。3、测绘费：按各区具体规定。4、权属登记费及取证费。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行

2023-07-12

178人看过

股东出资
股东出资在现金流量表中怎么填

一、股东出资在现金流量表中怎么填归还股东投资款的流量主要的用途是用于投资，如果是收回钱的公司，在现金流量表上的“收回投资所收到的现金”那里填。股东出资款项不能经由“股东借款”方式全部抽回，否则会导致公司的资本不足，使得公司无法再基础经营。二、股东借款出资和股东借款的风险1、认定构成抽逃出资的依据或者其基础，并非该借款通过了银行等金融机构这一表象，而是一旦这种借款通过了银行等金融机构，则可以认定该借款可能是真实存在的;2、股东向公司的借款或拆借资金是否构成抽逃出资的认定，宜结合股东的主管方面加以综合权衡。若公司股东在设立公司之时，就准备在公司成立之后将公司的注册资本借回，而在公司成立之后，果然实施了将注册资本借回的行为，或者股东以借款或委托投资等名义，将注册资本抽回，并长期在公司往来帐上挂账而不将抽逃的资金返还公司，就可能涉嫌构成抽逃出资。3、“合法”应当是指借款程序、借款内容、借款用途、债

2023-05-02

295人看过
借款
怎样在现金流量表中列报外币项目

外币交易与外币折算在企业经营过程中是经常发生的。外币现金及外币现金流量在现金流量表中的反映主要面临两个问题：一是报告期外币现金流量采用何种汇率折算成报告货币反映及怎样反映；二是企业持有的外币现金由于汇率变动而引起的折算差额怎样计算和列示。一、外币现金流量的折算和列示l.外币现金流量折算汇率的选择外币现金流量应折算成企业的报告货币，并在现金流量表中反映。对于折算汇率的选择，我国《企业会计准则——现金流量表》（以下简称《准则》）规定，企业外币现金流量及境外子公司的现金流量，应以现金流量发生日的汇率或平均汇率折算。这里的平均汇率既可采用报告期的加权平均汇率，也可对报告期年初和年末的汇率进行简单平均。2.外币现金流量的报表列示外币现金流量在现金流量表中有两种列示方法：一是单独列项反映。这种方法可能会降低信息的相关性，而且当报告企业有多种外币时，操作上会变得复杂，实务中一般不采用。二是依其性质分别归

2023-04-24

357人看过
债权人
现金流量表可以表现什么

现金流量表的主要作用有：(1)现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映。例如，企业当期从银行借入500万元，偿还银行利息3万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映“借款收到的现金500万元”，“偿付利息支付的现金3万元”。因此，通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因，即现金从哪里来，又用到哪里去。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。(2)现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为了获利。通常情况下，报表阅读者比较关注企业的获利情况，并且往往以获得利润的多少作为衡量标准。企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。但是，企业一定期间内获得的利润并不代表企

2023-06-12

339人看过
法律综合知识
房地产预收款如何填列所得税申报表

一、房地产预收款如何填列所得税申报表房地产企业销售未完工开发产品取得的预售款，如果正式签订《房地产销售合同》或者《房地产预售合同》，属于未完工开发产品销售收入，可以作为计提业务招待费等三费的基数。在填列所得税申报表时，房地产企业需要按照以下步骤进行：1．取得预售款时，当年度取得的预售收入按照规定的计税毛利率计算得到的预计利润填入附表三第52行第3列。会计确认的预售款作为计算基础计算出的当年可以扣除的业务招待费和广宣费填列在附表三第40行第4列，并特别注明“预售款项计算扣除金额”。2．预售款结转销售收入时，完工年度会计处理将预售款结转为销售收入，按照本期结转的已按税收规定征税的预售收入乘以适用的计税毛利率填到附表三第52行第4列。应当将已结转的预售收入作为计算基础对应计算出的不得扣除的业务招待费和广宣费填列到附表三第40行第3列，并特别注明“预售收入结转前期已经扣除金额”，以避免将预售收入重

2024-07-08

256人看过

借款
简介现金流量表

现金流量表揭示在一定时期企业的现金流动状况及结余状况。它表明：?企业生产经营活动中的现金流动状况?企业投资活动中的现金流动状况?企业筹资活动中的现金流动状况?企业本期的现金流量净额现金流量表告诉我们，在满足了同一时期所有现金费用支出后，企业究竟创造了多少超额的现金。这一现金净额可以用于追加的现金费用，比如追加的债务偿付等。如果一定时期中现金净额为负值，说明企业为满足本期现金费用支出的需要，动用了以前各期积累的现金储备。如果这一趋势不能扭转的话，最终企业的现金将被耗尽。在传统上，现金流量的计算都是非正式的，通过调整利润表中的项目以及从特定的资产负债表项目中推测出的信息来计算。具体的方法各有不同。在20世纪80年代，一些企业肆无忌惮地从招徕生意的贷款人那里大量借款，并最终导致令各方头痛的现金短缺，无法支付到期债务，在这个时候，现金流量计算上的种种不一致所造成的麻烦才表现出来。这一情况的结果是现

2023-06-07

466人看过
融资
现金流量表中包括哪些类型的现金流量

资产负债表是反映公司财务状况的会计报表。它是为股东和监管机构编制的，以显示公司在某个时间点持有的资产以及这些资产的融资方式。应重点关注的项目包括：货币资金（指公司拥有的现金流量，关系企业生存的现金流量）、预付账款（公司未来能够实现的实际利润）、应收账款和存货。还要注意根据报表计算的流动比率、速动比率等反映短期偿债能力的指标，以及负债比率等反映长期偿债能力的指标。损益表提供了公司收入、支出、利润和亏损的信息。它可以用来分析公司过去的经营状况，判断未来的经营状况。利用本表中的财务数据计算公司经营能力的财务比率非常重要，其中盈利能力比率、营业利润率、毛利率和净资产收益率是比较值得关注的指标。现金流量表是指公司在一定时期内的现金收支情况，是评价公司偿付能力和业务发展状况的依据。其中，要重点关注融资结构、自有资金比例和经营性现金流。财务报表附注及相关附表包括公司的性质、会计政策和编制财务报表的方法以

2023-05-08

204人看过
借款
现金流量表的异常怎样发现

一、经营现金流量中的异常特征包括：1.持续的经营现金净流量的负值;2.异常猛增的应收账款、存货的资金占用;3.异常增加的应付账款，因为应付账款的大量增加可能意味着企业拖欠支付供应商货款，这是企业资金链断裂前的一种突出表现;4.资产减值准备的大额计提，往往意味着以前年度的投资决策失误(固定资产减值)或经营决策失误(存货跌价准备);5.企业的净利润远高于经营活动净流量所出现的巨大差异，往往利润造假的信号。二、投资现金流量中的异常特征包括：1.购买固定资产、无形资产等资本性支出持续维持在高水平，且超过企业经营现金净流量，这意味着企业的自由现金流持续为负值，或者说如果没有外部融资，企业的现金资源将面临持续减少的局面;2.固定资产或其他长期资产的出售收回大量现金，这往往是企业经营能力弱化的标志。三、筹资现金流量的异常特征包括：1.取得借款收到的现金大大小于归还借款支付的现金，这意味着银行收回了对企业

2023-06-01

285人看过
法律综合知识
现金流量表提供的信息

阅读财务报表的目的，是为了从中获得有用的信息。现金流量表能够为你提供三个方面的信息。（1）反映单位净收益的质量。为了获得账面上较高的利润，很多企业都想尽各种办法调整利润。比如，通过报请国家有关部门批准，延长固定资产的使用寿命等。现金流量是一个客观数据，不像净收益那样可以通过应计项目调整。（2）反映企业运用现金的能力。现在，很多企业都说缺钱、缺流动资金，但是，企业为什么缺钱？钱都用到哪里去了？用得是否合理？通过现金流量表，就可以分析这些情况。（3）反映企业的偿债能力。我国国有企业的资金大多来自银行，企业的偿债能力直接影响到银行的正常运行，甚至国民经济的健康发展。因此，了解国有企业的资金运行情况及其偿债能力，显得十分重要。此外，从现金流量表中还可以看出单位的经营是否持续稳定，是否有大量的营运资金。如果单位的现金流入净值主要是投资及营业外收入造成的，那么，单位的生产经营在很大程度上就会存在不稳定

2023-06-07

186人看过

证券公司
现金流量表的应用指南

【本文导航】一、现金及现金等价物二、现金流量表格式正文：一、现金及现金等价物现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。二、现金流量表格式现金流量表格式分别一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。企业应当根据其经营活动的性质，确定本企业适用的现金流量表格式。政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和

2023-06-05

294人看过
借款
现金流量表的数据来源

分析现金流量表的报表项目及其编制要求，我们不难发现现金流量表的数据来源主要包括以下四个方面：㈠年末资产负债表和年度利润表的有关数据资料能够从年末资产负债表和年度利润表中取数的仅仅是现金流量表补充资料中一些简单项目，这些项目在年末资产负债表和年度利润表中有与之编制要求相同或相近的对应项目，可以直接提取或提取相应数据后再进行计算。如直接从年度利润表中取数的有“净利润”和“投资损失（减：收益）”，直接从年末资产负债表中取数的有“现金的期末余额”和“现金的期初余额”；再如可以从年末资产负债表中取“年初数”减“年末数”的有“递延税款贷项（减：借项）”。在此需要特别说明的是：由于现金流量表补充资料中的“财务费用”仅仅包括财务费用中属于投资活动和筹资活动的部分，不包括属于经营活动的部分，故“财务费用”项目不能直接取年度利润表中的同名项目数据；由于现金流量表补充资料中“存货的减少（减增加）”项目只包括因经

2023-04-24

206人看过