同时在股权转让交易中,转让方为纳税义务人,而受让股权的一方是扣缴义务人,履行代扣代缴税款的义务,因此需要缴纳相应税种。
企业股权转让交税流程
1、确认股权转让所得,《企业所得税法实施条例》中已有明确:企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。需要注意的是,如果最初投资时被投资企业出现股本溢价,计入了资本公积,那么对于被投资企业账面记载而言,其投资成本包括“长期股权投资”和“股本溢价”两部分。同时股权转让收入不得扣除被投资企业留存收益中所可能分配的金额。例如:A公司持有M公司100%股权,初始投资成本为100万元,M公司具有留存收益(包含未分配利润和盈余公积)150万元,2010年A公司将M公司的100%股权作价300万元转让给了B公司,则股权转让所得为:300—100=200万元。
2、根据国税函[2010]79号文规定,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。也就是说完成股权变更手续是确认收入实现的必要条件。同时对于如果企业股权转让所得金额很大,能否分期确认计算企业所得税这一问题,国家税务总局公告2010年第19号——《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》予以明确,即:企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。即除税法另有规定外,对于股权转让收入均应一次性计入确认收入的年度计算所得税,而不得分期确认收入。
3、了解股权转让是企业转让财产的一种行为,那么自然也会出现股权转让损失。因此国税总局在2011年重新修订颁布的第25号公告《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中予以明确:企业发生的股权转让损失可以在税前扣除;对于以前年度的损失未能在当年予以扣除的,也可以向税务机关进行专项申报扣除,然后再对企业所得税实际缴纳情况调整,但追补确认年度不得超过5年期限。
企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款,并按前款办法进行税务处理。
4、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
注意事项
高级管理人员所持有的本公司的股份在任职期间内每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五。
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债务重组是指,债务人发生严重的财政困难,债权人和债务人通过协议约定或者由法院裁定,对清偿债务的时间、清偿债务的金额、清偿债务的方式等进行重新约定。也就是说,在债务重组的情况下,其他条件不变,双方仅仅修改了债务偿还条件。但并非所有修改债务偿还... 更多>
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企业股权转让怎么交税甘肃在线咨询 2022-07-191、股权转让主要涉及到增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种。 2、当转让方为个人时,只需按照20%的税率缴纳个人所得税。当转让方为公司时,涉及到的税费比较多。 一、转让股权取得的收入属于企业收入,应当依法缴纳企业所得税。税率视公司类型不同而略有区别,一般情况下为25%,符合条件的小型微利企业为20%。国家需要重点扶持的高新技术企业为15%。 二、因为股权转让书需要贴花,所以公司需要按照转让
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企业股权转让怎么交税啊辽宁在线咨询 2022-07-31根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定: (一)以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。 (二)自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。 3、契税 根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征
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企业转让股权交什么税宁夏在线咨询 2022-05-28(1)营业税,公司的股权转让不征收营业税。 (2)企业所得税,企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。 (3)印花税,印花税税目税率表第十一项规定,产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。
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企业股权转让印花税怎么交内蒙古在线咨询 2023-04-121、先股权转让印花税的征税依据 根据《印花税税目、税率表》规定:“产权转移书据:包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。立据人应按所载金额万分之五贴花。” 2、明确股权转让印花税的征税条件 (1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的要征收印花税 (2)未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不
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企业股权转让要交什么税浙江在线咨询 2022-06-011、印花税,产权转移书据的税率为:按所载金额万分之五贴花。 2、个人所得税法第五条第五项规定,财产转让所得适用百分之二十的比例税率。 3、企业股东转让股权,会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。