税务行政处罚的依据具体是什么

行政处罚的适用，必须以公民、法人或其他组织的行政违法行为为前提，对没有实施行政违法行为的公民、法人和其他组织不得给予行政处罚;必须以法律及法规为依据，法无明文规定不得处罚;必须由享有行政处罚权的主体实施;所适用的对象必须是行政违法者而非行政违法行为及相关的财物，且具有一定的责任能力;适用行政处罚还需要违法者具有主观过错条件，没有主观上的故意或过失，不得适用行政处罚。

此外，适用行政处罚还要考虑追究责任时效。具体来说，行政处罚的适用前提，一是违法主体由作为行政管理对象的公民、法人或其他组织构成;二是在客观方面存在违反行政法律规范的行为。上述若干方面，是构成行政处罚适用的必要条件。在具备这些条件的基础上，处罚主体决定行政处罚所适用的内容即对违法者是否给予行政处罚和如何实施行政处罚等。适用的内容具体说来主要包括：

(1)决定是否给予行政处罚;

(2)什么样的处罚即行政处罚的具体形式警告、罚款、拘留、吊销许可证、责令停产停业等;

(3)决定从轻、从重、单处等等具体裁量方法;

(4)只给予一种处罚还是数种处罚;

(5)罚款与

罚金

的折抵;

(6)税务行政处罚的追责时效。《征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。行政处罚的适用既是一个实体问题，同时也是个程序问题，适用的过程也就是实体与程序综合的过程。

行政处罚的适用是处罚实施主体对违法案件具体运用行政处罚罚法规范实施处罚的活动。

一、应受处罚的构成要件

应受处罚的构成要件是指某种行为受到行政处罚所必须具备的条件，它是实施行政处罚时必须加以确认的。具体的构成要件是：

(1)必须已经实施了违法行为。违法事实已经客观存在，不能将行为人主观想像或者计划设想当作违法行为。

(2)违法行为属于违反行政法规的性质，行政处罚只能针对违反行政法规范的行为。

(3)实施违法行为的人是具有责任能力的行政管理相对人。受到行政处罚的相对人是公民、法人和其他组织，其中法人和其他组织都是具有责任能力的主体，可以适用行政处罚，而对于公民则必须是达到责任年龄、具有责任能力，才能实施处罚

对于当事人来说，税务的行政处罚有关的法律有着明确的规定，但是对于具体的问题分析有关的部门会给予一定的约束，所以自己对于此类问题应该有着充分的认识，这样对于自己的利益维护才会有着积极的意义，因此自己要多加注意与维护。