以外币结算的销售分四种情况处理
来源:互联网
时间: 2023-05-07 14:53:05
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在计算和缴纳企业所得税时,根据《企业所得税法》及其实施条例的有关规定,以下四种情况应分别处理
第一,预缴企业所得税的折算计算。企业所得税应按月或按季预缴,企业应在月末或季度结束后15日内预缴。预缴企业所得税时,应按当月或季度最后一日人民币汇率的中间价折合为人民币计算应纳税所得额。第二,期末结算期间超额退税和差额补税的折算计算。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并进行汇算清缴,结清应交应退税款。在企业年终决算和支付期间,如果已按月或按季度预缴税款,则不得再进行折算。只有在纳税年度尚未缴纳的企业所得税部分,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折算为人民币,以计算应纳税所得额和应纳税或应退税款,税务机关发现的超额或不足税款的等效计算。企业应纳税所得额中税务机关少计或多计的部分,在补税或退税审核确认时,按上月最后一日人民币汇率的中间价折算为人民币,然后,应补充或退还的税额应计算为
<P>第四,即企业在年中终止营业活动的税额的等值计算。依照《企业所得税法》的规定,企业在年年中终止经营活动的,应当在实际营业终止之日起60日内,向税务机关办理企业所得税的最终结算和支付;企业注销登记前,应当向税务机关申报清算所得,并依法缴纳企业所得税。可以看出,清算所得应按实际业务终止日人民币汇率的中间价折算为人民币,以计算应缴纳的所得税
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