各税种的具体纳税期限-法师兄

各税种的具体纳税期限

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:23:50 219 人看过

(一)增值税、消费税的纳税期限

增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。纳税人的具体纳税期限，由主管国税机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人一般以1个月为一纳税期限，自期满之日起10日内缴纳税款;以1日、3日、5日、10日或者15日为一期限纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月10日内申报纳税并结清上月应纳税款。

(二)金融保险业营业税的纳税期限

1、金融业的纳税期限

(1)根据金融业按季结算的特殊情况，纳税期限确定为按季纳税，即季度终了次月10日内缴纳税款。

(2)对典当业，纳税期限确定为按月纳税，即次月10日内缴纳税款。

2、保险业的纳税期限

保险业的纳税期限确定为按月纳税，即次月10日内缴纳税款。

(三)企业所得税的纳税期限

企业所得税按年计算，分月或分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

(四)外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限

外商投资企业和外国企业所得税按年计算，分季预缴。季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

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一、增值税增值税是我国最主要的税种之一。增值税纳税义务发生时间，主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。(一)销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单

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根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，在我国，法定的纳税申报期限只有两种：一种是法律、行政法规规定的纳税申报期限，主要是《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》等等诸多的税种法律、法规所规定的纳税申报期限。另一种是税务机关依据法律、法规的规定而确定的纳税申报期限，比如说某税务机关考虑到某个纳税人每月缴纳的增值税税额较大，因而根据《增值税暂行条例》的规定，要求该纳税人每半个人申报一次。税务稽查机关责令纳税人限期将查补的税款入库其实也属于这一类型。理解和掌握这些规定并不难，真正难以掌握的是具体税种法律和条例所规定的纳税申报期限。按照现行的税收法律和法规的规定，我国现行税种的纳税申报期限可以概括如下：1、增值税。增值税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人的应纳税额的大小核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以

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关于税款缴纳的时限有三个层次：第一个层次是纳税义务发生时间，就是纳税人发生应税行为，应当承担纳税义务的起始时间。第二个层次是纳税期限，指的是法律、行政法规规定的或税务机关依照法律、行政法规规定，纳税人据以计算应纳税额的期限。各税种的纳税期限因其征收对象、计税环节等的不同而不尽一致，即使同一税种具体到每个纳税人也不一样。具体到每个纳税人的纳税期限，则由县级以上税务机关根据纳税人应纳税额的大小来确定。第三个层次是税款缴库期，它是指纳税计算期满后，纳税人报缴税款的法定期限。纳税计算期满后，纳税人即缴纳应缴税款。由于纳税人对纳税计算期内所取得的应税收入和应纳税款需要一定的时间进行结算和办理缴纳手续，因此各种税种的税法条例又规定了税款的入库期限。对于延期的纳税，现行《税收征收管理法》明确规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局或者其授权的县税务局(分局

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附加税是一种按照特定比例征收的税收,包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。城市建设维护税的税率根据纳税人所在地不同而有所差异,分别为7％、5％和1％。教育费附加的征收率为增值税税额与消费税税额的3％。地方教育费附加的征收率也为增值税税额与消费税税额的2％。应纳税额等于实际缴纳的“二税”税额之和乘以适用税率。附加税是一种按照特定比例征收的税收，通常包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。1、城市建设维护税的税率：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7％。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5％。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1％。（4）应纳税额＝

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纳税申报期限是根据各个税种的特点确定的，各个税种的纳税期限因其征收对象、计税环节的不同而不尽相同，同一税种也可以因为纳税人的经营情况不同、财务会计核算不同、应纳税额大小不等，申报期限也不一样，可以分为按期申报纳税和按次申报纳税。按期纳税申报，是以纳税人发生纳税义务的一定期间为纳税申报期限，不能按期纳税申报的，实行按次申报纳税。纳税人、扣缴义务人如遇国家法定的公休假日，可以顺延。公休假日指元旦、春节、“五一”国际劳动节、清明节、中秋节、国庆节以及双休日等。1.增值税纳税期限根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小

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《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确，刚通过的印花税法明确纳税时间和纳税地点。计征方式印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内，申报解缴税款以及银行结算的利息。城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点按照规定，土地使用税按年计算，分期缴纳。具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。各省、自治区、直辖市税务机关根据当地情况，一般确定按月、季或半年等期限缴纳城镇土地使用税。土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地税务机关征收。企业使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳土地使用税。在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳

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1，工商营业执照或者是营业发生30日内，到国税和地税办理税务登记证。国税局征收的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，2002年以后新办的企业所得税等;地税局征收营业税、资源税等。要判断到那里办证，主要根据营业税和增值税的区别!如果交增值税、消费税、营业税，就涉及交城建税和教育费附加两个影子税，因此国税局办证后，还要到地税局盖章，这就是共管户!(税法要求30日内完成，实际上一天搞定)到办税大厅办2，国税和地税根据你的企业性质，核定你的税种、征收方式、征收期限;如果要发票的，还得要你填写《首次领购发票申请书》。到税源管理分局办!3，有税收优惠的话，你也到税源管理分局办，他们会拿到税政法规部门帮你搞定!剩下的，你就按要求来办理纳税申报了!一般是一月一次。答案补充营业税要到地税局，根据征收方式的不同有以下区别!如果你们企业的营业税是查帐征收方式的企业，则按月自行申报(每月10日前)，并提供财务报表

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税法知识——纳税申报的期限

（一）各税种的申报期限1．缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报并结算上月应纳税款。2．缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报;内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。3．其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。4．税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。（二）申报期限的顺延。纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。（三）延期办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确

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