税收筹划目前还没有一个明确的定义,笔者的看法,税收筹划是纳税人在税收法律许可的范围内,对投资、经营、理财等事项通过选择、争取、延缓等方法,做好预先安排和谋划,以达到减轻税收负担为目的的经济行为。它与违法偷税有本质区别,也与中性的避税有明显不同。税收筹划以合法为前提,是纳税人的一项基本权利。随着我国税收法制的日益强化,在强调公民履行纳税义务的同时,公民享有税收权利受到普遍的关注。新征管法的颁布,税收工作逐步与国际接轨,特别是我国加入WTO后,都为税收筹划创造了有利的环境,税收筹划开始引起税务机关和纳税人的重视,中国税务报开辟筹划周刊,人民大学开设了筹划选修课,一些税收筹划书籍陆续出版,纳税人中的先行者已经运用税收筹划获得税收合法权益,尝到了甜头,为数不多的税务师事务所敏锐地感到税收筹划的发展潜力,着手开辟这个领域的业务,受到纳税人的欢迎,取得了初步效果。种种迹象表明,我国的税收筹划正悄然兴起,已进入发展的初级阶段。
我国税收税种多,政策规定变动频繁,不少计税方法选择余地较大,地区、行业之间税收政策和征管上也存在一定的差异,国家政策导向和直接间接的税收优惠的存在,以及中国即将加入WTO,都为税收筹划提供了强大而持久的推动力。在具有法律专业知识的前提下,针对纳税人自身的特点,对比分析,综合考虑,借鉴国内外成功做法,税收筹划是有所作为的。可以说,不论企业个人、生产流通、内税外税、各个税种都有税收筹划的文章可做。现从以下:三方面进行探索,供参考。
在投资税收筹划方面,可着重考虑以下途径:
1、运用区域性、行业性的税收优惠做好税收预测,以利于更好地投资决策。
2、闲置固定资产投资或转让、对外投资合资或合作,合伙制或公司制,通过选择,减轻税负。
3、分析对比直接投资或间接投资、收购亏损企业或新建企业的税收负担,确定投资最佳方案。
4、比较投资资金组成方式和运作方式对税负的影响,选择节税方法。
5、从设立母子公司、总公司或联营企业中,考虑寻求减税途径。
6、在同等盈利水平下,生产经营对象选择个体私营企业达到节税目的。
7、通过税前收益和负债成本对比,选择税负较轻者。
8、对技术改造方案进行税负比较,节约税收成本。
9、在资产评估增值、汇总实现损益、股利转增资本、购买免税债券等项目上做节税文章。
10、用好再投资退税政策,节约税收成本。
在生产经营税收筹划方面,可着重考虑以下途径:1、利用税收选择权,包括混合销售、兼营非应税业务、娱乐和服务等不同经营方式,实现避高从低纳税。2、从工程承包方式、不动产和无形资产转让或入股的不同税负中做出节税选择。3、选取最佳促销方式缩小税基,降低税负。4、创造条件或兼营减免税项目,降低适用税率。5、分设关联分支机构,做好节税筹划。6、利用汇率在空间、时间上的差异,如外汇折合率的选择、资产销出租回等,谋求税收利益。7、在公允价值的基础上,租赁业务对出租、承租双方都有减轻税负的好处。8、从一般纳税人和小规模纳税人的比较中,选取节税方案。9、在购进货物抵扣中选取有利方法,实现货币时间价值。
在理财税收筹划方面,可着重考虑以下途径:1、利用货物交货、工程交付、临界时间交易、合同生效期、工程合同完成进度、推迟获利年度、合理申报经营期等不同结算方式和时间差,延缓交税时间,获取利息收益。如预先了解某个税种停征或减征政策即将出台,应合法地推迟计税实现时间。2、在存货计价、折旧方法、费用摊销、差异分配等方面进行分析,选择会计政策,节约税收支出。3、从坏账损失财务处理中考虑税收成本。4、确定所得税预缴最佳方案,避免超额预交。5、利用集团内部企业间转让定价转移利润,减少总体税负。6、用好税前扣除标准限额或比例,节约税收成本。7、争取企业内部连续性加工,同一县(市)分支机构产品移库,缩小税基。8、分次发放奖金补贴,增加税收扣除,达到节薪节税。9、在股利分配中,通过先分配、后转让,购买集体股,推迟分配,转作投资等方法,延缓交税或减轻税收负担。
税收筹划在我国是一项新兴事业,有利于推进税收法治和规范,是形势发展的需要,也是企业生产经营正确决策中不可缺少的组成部分。应该强调,税收筹划必须合法,防止走偏,使结果适得其反;同时要注意企业生产经营的复杂性,综合考虑,不能顾此失彼。笔者建议:一是更新观念,从税务机关到社会各界,都要认识税收筹划的必要性,确定税收筹划的合法地位,改变目前税收筹划无法可依的窘境,要从定义、界限、收费、防范等方面加以明确规定,并鼓励中介事务所开展税收筹划业务,在全社会形成依法筹划的思想共识。二是积极倡导纳税人用好税收筹划权利,或是由企业自己组织研究税法条款和政策规定,进行策划;或是聘请事务所税务专家进行筹划,效果会更好一些。三是改变目前税务代理一般停留在填表交税、办税交涉等一般性的格局,实现高层次的税务代理,不断扩大智能性的筹划领域,以实际效果塑造强势品牌,赢得客户信任,发挥中介机构更大的作用。
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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个人所得税如何进行税收筹划海南在线咨询 2023-04-25个人所得税税收筹划办法有以下这些: 一、用公积金抵税,选择用工资购买最高等级的公积金,以降低税前工资总额。 二、多进行公益项目捐赠,有些法律规定可以对某些多参与公益项目的人允许适用一定的税收优惠。 三、理财产品种类多选择免征个人所得税的债券投资或者选择正确的保险项目以获得税收优惠,减少扣税额。 四、多了解国家关于免征税收方面的优惠,积极利用国家给予的时间差合理避税。 五、积极利用通讯费、交通费、差
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如何进行个人所得税税收筹划辽宁在线咨询 2022-04-20个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。 1.差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2.职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3.通讯费: 单位因工作需要为
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如何进行的税收筹划云南在线咨询 2022-11-02出租人是纳税义务人,一般,承租人即使代缴房产税,也不能税前扣除,出租人可以税前扣除。如果提高租金,将导致房产税税基提高,显然不行。对房产税的筹划,通常是想办法降低租金,比如开发商或其关联企业有物业管理资质或其他经营范围的,可以分开签订租赁合同、物业服务合同或其他服务合同。或者开发商同时出租场地、附属设施的,也可以分开租赁。具体筹划需要根据出租人与承租人双方的情况,由财务与法律人员提供具体操作方案。
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个人税收筹划有哪些筹划方法?四川在线咨询 2022-05-08个人税收筹划有哪些好方法? 答:1、多缴住房公积金 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。 2、投资免税产品 除了20%利息税的低税产品——储蓄,还有享受两大优惠的——教育储蓄,对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 货币市场基金是一种不错的选择,除了能
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个人税收筹划方案广东在线咨询 2022-04-04个人税收筹划:因为月工资薪金适用超额累进税率,而全年一次性奖金适用税率则类似于全额累进税率,全年一次性奖金计税方法比较特殊,所以尽可能多安排全年一次性奖金以及尽可能少安排全年一次性奖金的税收筹划思路都是错的,我们对全年一次性奖金和月工资分配的基本思路是在假设去年总收入按月平均发放的基础上,将月工资适用的最高税率的部分依次转移为全年一次性奖金,转移的限额为全年一次性奖金适用的税率低于或等于测算最低税