非现场报送稽核审计暂行规程-法师兄

非现场报送稽核审计暂行规程

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 09:01:45 162 人看过

根据《国家开发银行非现场稽核审计暂行办法》所确立的内容和程序，制定非现场报送稽核审计规程。

第一阶段审前准备

一、根据工作安排，成立非现场稽核审计小组。

二、非现场稽核审计小组依据计划制定方案，并经局务会或局长办公会审定批准后实施。

三、发送稽核审计通知书，明确要求报送资料的方式、内容、范围、时间。

第二阶段资料收集

一、稽核审计局在收到被稽核审计部门（单位）报送的资料时，应对其完整性（指按规定的范围报送）、合法性（指经过本部门〈单位〉主要负责人批准）进行审查验收，如对报送资料有疑问，应责成被稽核审计部门（单位）说明情况，或补充提供有关资料。

二、对被稽核审计部门（单位）报送的资料须在保管登记簿上进行登记。

第三阶段分析质询

一、认真阅读报送资料，对有关原始数据进行计算加工，形成分析图表。

二、按照非现场稽核审计工作方案的要求，进行归纳、比较、验证。

三、检查中若有疑问，须口头或书面质询。被质询部门（单位）或个人可作出书面说明，口头质询需形成经过被质询人签字的质询记录。

四、非现场稽核审计小组组长可根据情况组织现场核查，验证分析后，形成工作底稿。

第四阶段报告处理

一、根据已形成的有关数据、图表、工作底稿、撰写非现场稽核审计报告。要求用明确、精练的语言陈述事实，作出评价，并提出意见或建议。

二、对稽核审计中发现的带有苗头性或倾向性的问题，经行领导批准后，作有关范围的通报或转为现场稽核审计。

三、对非现场稽核审计所提出的改进意见，要注意跟踪检查，必要时做后续稽核审计。

第五阶段工作收尾

一、将需要返还的资料退还被稽核审计部门（单位），并在资料保管登记簿上注销。

二、稽核审计小组将稽核审计资料整理立卷，年终交综合处统一保管。

三、填写非现场稽核审计结果统计表。

四、做好工作小结。

说明：本文仅供参考。如需引用，请以正式文件为准。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

金融现场审计和非现场审计应用现状
271人看过
建筑市场稽查暂行办法
170人看过
中国再保险公司稽核工作暂行规定（试行）
469人看过
商业银行非现场审计的难点与对策
295人看过
注会报名需要现场资格审核吗
235人看过
关于印发《中国人民建设银行内部稽核审计文件、资料管理暂行规定》的通知
228人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多审计报告相关文章

监事会
浅析农业发展银行现行稽核体制

一、农业发展银行现行稽核体制的弊端农业发展银行现行稽核体制是：总行设立稽核部，主管全行稽核工作；省分行设立稽核处，地市分行设立稽核科，负责辖内的稽核工作；县（市、区）支行不设立稽核机构。这个体制的特点：一是稽核机构按下审一级的原则设定，县（市、区）支行不设稽核机构，由地、市分行稽核科对其实施稽核。二是具有双重领导的特点，稽核部门受上级行稽核部门和本行行长的领导，以上级行领导为主，并接受国家审计机关和人民银行的业务指导。三是稽核部门主要负责人的任免和调动，必须事先征得上级行稽核部门的同意；其他稽核人员的任免和调动，必须事先征得本级行稽核部门负责人的同意。可以用“下审一级”和“双重领导”来概括农业发展银行稽核体制的特征。几年来的稽核活动实践，越来越清楚地暴露出现行稽核体制的弊端。“下审一级”的原则，实际上把最高管理层管理活动排除在稽核监督之外。农业发展银行由于其政策性和治理结构的特征，形成了一

2023-06-07

395人看过
廉租房
成都小学现场审核

一、现场审核1、时间：6月4日-6月8日2、网报对象：户籍在成都市中心城区的适龄儿童。3、网报信息查询：报名系统按小学一年级入学工作具体日程安排，在相应时间内开通相应的功能。(一)5月28日10:00—6月1日16:00，完成网上信息填报后，系统显示“未审核”(表明还未到审核点(登记点)进行现场审核)，请务必于规定时间内持相关材料到审核点(登记点)进行现场审核。(二)6月4日—6月8日，现场审核后，系统显示“已登记”(表明已通过现场审核，等待查询就读学校);系统显示“审核不通过”(表明未通过现场审核)。(三)6月22日后，各小学将张榜公示新生入学名单，家长可到学校查看入学结果。也可访问成都市教育局官网(http://www.cded.gov.cn)或成都市招生考试网(http://www.cdzk.com)中心城区教育局网站主页提供的链接进入“成都市小学入学网上报名系统”查询就读学校。二、

2023-05-12

174人看过
会计机构
稽核审查是什么工作？

本文介绍了稽核审查的工作流程,包括制定稽核方案、查找相关业务规章制度和明确业务分工等步骤。这些步骤确保了稽核工作的顺利进行,提高了工作效率和稽核结果的准确性。稽核审查是对经济活动进行监督检查的工作,其具体流程如下:1.在制定稽核方案时,应尽量包含基本业务规定,以便每个成员都能轻松理解,并在实践中熟练掌握;2.对于每个稽核项目,应首先查找相关业务规章制度,确保现场稽核工作有据可依,标准明确;3.在稽核组抵达稽核现场之前,应对每个稽核人员进行明确的业务分工,以确保责任到人。稽核审查的工作流程是怎样的？根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，稽核审查的工作流程包括以下几个步骤：首先，检查纳税人申报的应税收入是否真实、合法、完整；其次，检查应税收入额的计算方法是否正确；接着，检查应税收入额是否超过纳税人申报的应税收入额；然后，检查纳税申报的纳税义务人是否符

2023-09-02

104人看过
签证
建筑工程现场变更签证的审核要点

一、建筑工程现场变更签证的审核要点（一）签证的必要性。重点审查工程变更的必要性。这就要求审计人员需要详细了解工程项目概况，形象进度情况，仔细分析工程项目变更的真正原因及变更后所要达到的目的，确定工程变更是否有必要。针对一些只为增造价而无实际意义的变更，可以要求甲乙双方及监理人员做情况说明，做好进一步的审核。最终确认变更所发生的金额是否应该计入造价。（二）签证的时效性。重点审查工程变更签证的项目内容填写是否完整，甲方及监理单位是否审核审批。要求审计人员认真审阅工程变更签证，分析对比变更原因、变更的工程量、变更的时间及相关单位签署的意见与实际情况是否相符。注意从变更时间和变更内容上把握同一内容工程变更是否出现在前后不同的联系单或在同一份联系单上改头换面多次重复出现的现象。（三）签证真实性。重点审查工程变更是否真实发生，变更工程量计算是否真实准确。要求审计人员采用实地察看、询问、分析和计算的方法

2023-06-07

304人看过

社会保险
社会保险审计暂行规定

第一条为加强社会保险基金管理，严肃财经法纪，促进社会保险事业的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国劳动法》的有关规定，制定本规定。第二条各级国家审计机关应当加强对劳动行政部门及社会保险基金经办机构和劳动就业服务机构管理的社会保险基金、资金的财务收支的审计，对其内部审计工作进行指导和监督。第三条各级劳动行政部门负责对本级社会保险基金经办机构和劳动就业服务机构的审计监督。上级社会保险基金经办机构负责对下级社会保险基金经办机构的审计监督；上级劳动就业服务机构负责对下级劳动就业服务机构的审计监督。地方各级社会保险基金经办机构、劳动就业服务机构和系统统筹部门的社会保险基金经办机构，负责本地区、本部门管理范围内用人单位的社会保险审计事项。第四条社会保险的内部审计监督，在本单位主要负责人的直接领导下实施。第五条劳动行政部门及社会保险基金经办机构、劳动就业服务机构依法进行审计监督。其依

2023-06-09

317人看过
社保
社保稽核立案流程

一般由社会保险经办机构提前3日将进行稽核的有关内容、要求、方法和需要准备的资料等事项通知被稽核对象，特殊情况下的稽核也可以不事先通知。然后工作人员前往稽核对象处进行稽核即可。具体稽核内容、稽核对象、稽核时间由各地社保机构自行制定。社会保险缴费情况稽核内容如下：1、缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定;2、缴费单位和缴费个人是否按时足额缴纳社会保险费;3、欠缴社会保险费的单位和个人的补缴情况;4、国家规定的或者劳动保障行政部门交办的其他稽核事项。一、什么是社保补收社保补收的意思：1、社会保险是每个人参加工作后都会购买的保险；社会保险的购买基数每年都不一样，是根据最新的社会评估工资来的。特别是劳动局每年6、7月公布最新的社会平均工资后，需要调整社会保险的缴费基数，需要补充前几个月缴纳的费用，补充到现在的基数；2、社会平均工资调整后，基数之间的差额需要补充。《中华人

2023-06-27

176人看过
共同犯罪
移送审核的法律规定

《刑事诉讼法》第三章提起公诉第九十六条犯罪嫌疑人、被告人被羁押的案件，不能在本法规定的侦查羁押、审查起诉、一审、二审期限内办结的，对犯罪嫌疑人、被告人应当予以释放；需要继续查证、审理的，对犯罪嫌疑人、被告人可以取保候审或者监视居住。第一百六十七条凡需要提起公诉的案件，一律由人民检察院审查决定。第一百六十八条人民检察院审查案件的时候，必须查明：(一)犯罪事实、情节是否清楚，证据是否确实、充分，犯罪性质和罪名的认定是否正确；(二)有无遗漏罪行和其他应当追究刑事责任的人；(三)是否属于不应追究刑事责任的；(四)有无附带民事诉讼；(五)侦查活动是否合法。第一百六十九条人民检察院对于公安机关移送起诉的案件，应当在一个月以内作出决定，重大、复杂的案件，可以延长半个月。人民检察院审查起诉的案件，改变管辖的，从改变后的人民检察院收到案件之日起计算审查起诉期限。一、移送审查起诉案件处理(一)、审查期限【应当

2023-04-01

479人看过
法律综合知识
社保稽核措施具体要稽核哪些内容，社保稽核的相关规定有哪些

一、社保稽核措施具体要稽核哪些内容？《社会保险稽核办法》第九条社会保险缴费情况稽核内容包括：（一）缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定；（二）缴费单位和缴费个人是否按时足额缴纳社会保险费；（三）欠缴社会保险费的单位和个人的补缴情况；（四）国家规定的或者劳动保障行政部门交办的其他稽核事项。二、社保稽核的相关规定有哪些？《社会保险稽核办法》第三条县级以上社会保险经办机构负责社会保险稽核工作。县级以上社会保险经办机构的稽核部门具体承办社会保险稽核工作。第四条社会保险稽核人员应当具备以下条件：（一）坚持原则，作风正派，公正廉洁；（二）具备中专以上学历和财会、审计专业知识；（三）熟悉社会保险业务及相关法律、法规，具备开展稽核工作的相应资格。第五条社会保险经办机构及社会保险稽核人员开展稽核工作，行使下列职权：（一）要求被稽核单位提供用人情况、工资收入情况、财务报表、统计报

2023-11-28

489人看过

审计组织
非现场审计应用中存在着哪些问题

一、目前非现场审计应用中存在的问题(一)数据质量存在问题，导致部分非现场审计的质量不高。非现场审计是通过对数据信息的处理查找疑点。非现场审计实施成功与否，主要取决于数据质量。银行数据主要分成两大类，一是财务会计数据，二是业务管理信息数据。会计数据因会计前台录入的正确性和会计核算过程的严密性，数据的质量和准确性较好;其他系统由于信息录入不严谨或未输入，导致信息质量不高。如客户基本信息、抵押物登记、评估等信贷信息是后台工作人员根据资料录入，因缺乏制度等约束可能存在录入错误。同时，由于银行业务与审计行为的出发点有差异，工作中对可选项和必选项的要求不同而导致部分信息未输入。这些情况的发生，导致非现场审计形成的疑点不够准确。(二)部分审计项目实施非现场审计和信息系统审计在时间顺序上本末倒置。非现场审计在进行相关数据审计前，应该首先进行计算机信息系统审计，即对产生数据的系统进行审计，审查其相关控制是否

2023-04-30

273人看过
集体合同
集体合同的报送、审核、生效

一、企业集体合同应当自签字之日起七日内，由企业报有管辖权的劳动保障行政部门审核，并送地方工会或者产业工会。二、审核内容：（一）双方的主体资格是否符合法律、法规的规定；（二）集体协商是否按照法律、法规规定的原则和程序进行；（三）合同的内容是否与一、企业集体合同应当自签字之日起七日内，由企业报有管辖权的劳动保障行政部门审核，并送地方工会或者产业工会。二、审核内容：（一）双方的主体资格是否符合法律、法规的规定；（二）集体协商是否按照法律、法规规定的原则和程序进行；（三）合同的内容是否与法律、法规相抵触。审核时应当听取同级地方工会或者产业工会的意见。三、审核不合格的，将书面异议送达集体合同双方代表，双方应当另行协商。四、劳动保障行政部门自收到集体合同文本之日起十五日内未提出书面异议的，集体合同即行生效。参阅文件：《云南省集体合同条例》（2001年9月20日公告第55号）

2023-06-10

98人看过
经理
公司会计稽核制度的格式

一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，结合本公司制定本制度。二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总经理负责。三、按月对原凭证和记账凭证审核一次，对会计账簿、会计报表复核一次。四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总账进行核对，如有不符应查明原因及时处理。五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整账务(成本与库存)。六、稽核人员对记账凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记账等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。七、稽核人员因工作需，可向本厂员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。八、原始凭证和记账凭证审核内容和方法：1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务发票，对方如是一般纳税人，应取得专用

2023-06-01

298人看过
审计报告
如何区别审计报告和审核报告

审计报告与审计报告的区别：审计报告是注册会计师按照约定履行审计准则规定的审计程序后出具的法律责任约束力最强的报告。例如，对社会公信力要求高的上市公司、国家金融机构等单位的审计必须出具审计报告。审计报告是审计人员核对公司账表，验证账表一致性的报告，适合小企业。审查报告只是注册会计师审查委托人的相关资料后出具的报告。比如企业几年的利润预测，审计人员不能也不能对其未来的发展或效率、效益做出保证承诺。在资产清算中的几个问题破产清算审计报告应披露的事项清算是一种法律程序，社团注销时，必须进行财产清算。舆论监督善后（二）－－在资产清算中的几个问题1，权威调查中说：万里公司在内蒙的林地树木，没有1亩8年蓄积量能达到12立方米。2，权威调查中说：万里公司在内蒙的林地树木，只有3374亩（占0．47％）8年蓄积量能达到8．08立方米，10年蓄积量能达到10．7立方米。总之，商定价格一定要坚持公平、公开、公正

2023-08-18

89人看过

法律综合知识
怎样对财报审计对会计科目进行复核

一、货币资金1．比较本年与上一年现金与银行存款的期末余额，有无重大变动。2．计算货币资金占流动资产的比重，比较本年与上年的数据。3．一般现金期末结存数额较小，其他货币资金的数额也不会很大，票据保证金如果计入其他货币资金，应结合应付票据进行分析，一般占期末应付的银行承兑汇票票面金额的30％－70％。4．结合应收票据的增减变动分析期末结存资金的合理性。5．结合应收账款的增减变动以及销售收入分析收入是否形成了现金流入还是较多的采用债权结算。6．分析各月间的资金流入与资金流出是否有重大波动，结合物资采购、销售收入、应收账款、应付账款等科目进行分析。7．分析各月末货币资金的结存量，比较有无重大变动。8．比较本年与上年收入、支出现金的数额以及各月间的发生额9．计算银行存款年度间的平均余额，复核利息收入。货币资金的分析性测试旨在关注其他科目审计中容易忽略的细节问题。另外应结合现金流量表的列报进行逐项分析

2023-12-14

336人看过
审计机关
审计机关审计管辖范围划分的暂行规定

第一条为了确定审计机关的审计管辖范围，明确审计分工，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》），制定本规定。第二条本规定所称审计管辖范围，是指审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支的项目审计权限的分工。第三条审计机关及其派出机构应当依据《审计法》以及本规定确定的审计管辖和分工范围，开展审计和审计调查工作。第四条审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定，具体划分按下列规定办理：（一）财政、财务关系隶属中央的被审计单位，由审计署审计管辖；财政、财务关系隶属地方的被审计单位，由地方审计机关审计管辖。不能按财政、财务隶属关系确定审计管辖范围的被审计单位，其国有资产属中央部门监督管理的，由审计署审计管辖；国有资产属地方部门监督管理的，由

2023-04-24

183人看过