2021年股权转让印花税的税率是多少？
来源：法律编辑整理
时间： 2023-07-17 22:33:29
358 人看过
《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》规定：1、生产经营单位执行＇两则＇后，其＇记载资金的账簿＇的印花税计税依据改为＇实收资本＇与＇资本公积＇两项的合计金额。2、企业执行＇两则＇启用新账簿后，其＇实收资本＇和＇资本公积＇两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定：＇财产所有权＇转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
股权转让印花税怎么交
1、根据财税［2005］11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2007年5月30日，该税率已经由1调整为3．
2、根据国税发［1991］155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、B股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五缴纳印花税。织梦内容管理系统外商投资者境内企业股权境外交易也应缴纳印花税。股权转让合同应按照产权转移书据税目缴纳印花税，计税依据为合同所载金额，税率为万分之五，纳税人为书立合同的各方当事人分别纳税。
根据财税【1988】255号、国税发【1991】155号文件规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人（包括……外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人），都是印花税的纳税义务人。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花时，应在带入境内时办理贴花完税手续。
并且外商投资者境外交易股权只是在境外付款，必须在境内办理审批和变更登记手续。所以该股权转让协议应该在带入境内时按规定的税率贴花。
《印花税暂行条例》的印花税税目表中规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五来贴花。《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，产权转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发［1991］155号）第十条规定，财产所有权转移书据的征税范围包括经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。据此，股权转让应按“产权转移书据”依所载金额的万分之五贴花。
股东将股权捐赠给政府、学校、公益机构的情形下，股权转让印花税免税。除此之外，其他股权转让的情况都需要缴纳印花税，只要双方有股权转让的行为，签订了股权转让协议书，就需要按照一定的税率缴纳印花税，由持有合同的双方各自缴纳，税率一般为万分之五。
《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
个人转让公司股权印花税税率
227人看过
-
印花税的税率是多少？印花税是什么？
387人看过
-
股票印花税率是多少？股票印花税如何计算？
274人看过
-
印花税股权转让的征税原因
433人看过
-
印花税股权转让计税依据
77人看过
-
2021年印花税合同税率的最新数据
348人看过
律师服务
更多印花税相关文章
-
印花税一、印花税股权转让怎么算一般企业之间股权转让缴纳印花税适用税率为万分之五。如果是个人所得税按照核定收入进行缴纳，印花税是签订股权转让协议之后，对双方都需要进行征收的，转让股权是所得税应税的项目。二、股权转让一定要通过股东会决议吗？股权转让不一定要通过股东会决议。一般来说公司内部股东与股东之间的股权转让，是不需要经过董事会或者股权会决议，只需要双方签订好股权转让协议，严格按照《公司法》规定程序办理。如果股东向公司股东以外第三人转让股权，那就必须要通过股东会决议，需其他股东超过半数同意或者放弃优先购买权。而且还需要将股权转让事项以书面的形式通知其他股东。根据《公司法》第七十一条规定有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。若股东向股东以外的人转让股权，需超过半数股东同意。还需要将股权转让事项以书面形式来同时其他股东并征求其同意，若其他股东在接到书面通知之日起满三十日未答复将视为同意2023-04-25481人看过 -
印花税股权转让个人所得税核定缴纳，印花税就按核定的股权转让收入＊0．05％，计算缴纳产权转移书据印花税。这个印花税是对签订股权转让协议的双方征收的。根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20％的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。收购子公司需要交印花税吗收购子公司需要交印花税。收购公司的流程是怎样的（一）收购对象的选择在充分策划的基础上对潜在的收购对象进行全面、详细的调查，是收购司增大收购成功机会的重要途径。对收购方而言，收购另一个公司会涉及一系列法律和金融方面的具体事务。这通常由各方面人士的合作来完成，即需要公司高层管理人员、投资银行家、律师和会计师的共同参与。（二）收购时机的选择公司的首要环节是选择收购的恰当时机。实际上，收购公司在对目标公司进行收购时，要对自身有一个明确、合理的估价，对目标公司有一个2023-08-03436人看过 -
法律综合知识一、股票印花税税率2020按照成交金额的1‰向卖方收取印花税。二、股票印花税的目的一般而言，征收股票交易印花税的目的有两个：一是作为普通印花税的一个税目，对股票交易行为征收。二是在股票交易所得税，难于征收的情况下，以印花税作为股票交易所得税的替代税种。为了鼓励证券投资者能够长期持有股票，国外常常对股票买卖双方实行差别税率，即对卖出方实行较高税率，对买入方则实行较低税率或者免征。中国对股票实行卖方单边税率。2024-04-04495人看过 -
法律综合知识关于股权转让的印花税优惠政策如下：1．依据现行法律法规，股权转让所形成的书面文件被划归至“产权转移书据”类别下的“财产所有权”转移书据的征收范畴内，应根据其所列明的金额按万分之五的比例支付印花税。2．在完成股权转让交易过程中，不仅需要转让方依法缴纳税收，同时还需由受让方根据相关规定依法履行同样义务，至于其税务负担的具体计算方式是以合同中所载明的金额作为基数，再乘以万分之五的比率来确定。《印花税法》第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。2024-05-13392人看过
-
印花税一、公司股东转让股权交印花税股权转让需要缴纳印花税，对于买方和卖方来说都需要按照股权交易的价款缴纳万分之五的股权转让印花税。印花税的纳税人包括了企业，行政单位，个人，个体工商户等主体。如果股权转让不是在证券交易所交易或者是托管的企业进行的，那么就按照万分之五的规定缴纳印花税。相反如果是在上海深圳等证券交易所进行交易，或者是在托管的企业发生的股权转让，那么就应该按照证券（股票）的方式来支付印花税。如果公司并没有实际入资的资金转让方和受让方那么转让方和受让方都不需要缴纳印花税，这是特殊情况。二、股权转让后的债务一般情况下，股权转让经过以下手续：（一）首先需要您将股权转让给第三方，与第三方（受让方）签订《股权转让协议》，约定股权转让价格、交接、债权债务、股权转让款的支付等事宜，转让方与受让方在《股权转让协议》上签字盖章。（二）需要另外那位股东对您的股份转让给第三方放弃优先购买权，出具放弃优先购买2023-06-04241人看过 -
印花税一、成品油印花税税率1.汽油(1)含铅汽油1.52元/升(2)无铅汽油1.52元/升2.柴油1.20元/升3.航空煤油1.20元/升二、具体征税范围1.经济合同税目税率表中列举了10大类合同。它们是：(1)购销合同。(2)加工承揽合同。(3)建设工程勘察设计合同。(4)建筑安装工程承包合同。(5)财产租赁合同。(6)货物运输合同。(7)仓储保管合同。(8)借款合同。(9)财产保险合同。(10)技术合同。2.产权转移书据产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括2023-05-29231人看过 -
印花税印花税,股权,转让,上市公司,理解,税目关于股权转让印花税的理解对于买卖、继承、赠与等行为所书立的股权转让书据，上市公司按照书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，按照2‰税率缴纳证券交易印花税。对于非上市公司股权转让所立的书据，应按照“产权转移书据”印花税,股权,转让,上市公司,理解,税目关于股权转让印花税的理解对于买卖、继承、赠与等行为所书立的股权转让书据，上市公司按照书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，按照2‰税率缴纳证券交易印花税。对于非上市公司股权转让所立的书据，应按照“产权转移书据”税目征收印花税。(自治区地方税务局二○○三年七月十七日新地税函[2003]295号)2023-06-0980人看过 -
印花税一、印花税股权转让的征税原因根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在经济活动中书立的各种合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等应依法计算缴纳印花税。对于债转股业务而言，需要注意以下两个方面的问题。其一，根据《印花税暂行条例实施细则》第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，由于债转股合同或协议不在上述列举范围之内，因此无论债权人和债务是否就债转股业务签订了合同或协议，均不需要缴纳印花税;其二，根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，记载资金的账簿属于印花税的征税范围，应按照实收资本和资本公积两项的合计金额作为计税依据缴纳印花税，税率为万分之五，缴纳印花税后资金总额增加的，增加部分应按规定缴纳印花税。二、印花税计算方法1、根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率2023-06-01481人看过
-
印花税一、股权转让印花税代扣规定《印花税暂行条例》第五条规定，印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。《印花税暂行条例施行细则》第三十一条规定，印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关付给代售金额5%的手续费。支付来源从实征印花税款中提取。印花税实行的是“三自”(即自行计税、购买和贴花)纳税和委托代售的缴纳办法，没有规定代扣代缴义务人，纳税人都应自行完税。股权转让合同属于“产权转移书据”，根据《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花。如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。对于股权转让合同，当事股东作为立据人，属于印花税法定纳税义务人，被转让股权的企业不是法定扣缴义务人，但如果被转让股权的企业是股权转移书据的持有人，当事股东未贴或者少贴印花的，持2023-06-01368人看过 -
印花税股权转让印花税政策中规定需要按照产权转移数据贴花，贴花金额是产权转移金额的万分之五(即100万*0.0005%=500元)，缴纳人应是书立产权转移合同的双方(B和C各需贴花500元)印花税缴纳地点税法没有明确规定实际执行中一般属于哪个税务所管辖，就在哪个税务所领购印花并贴花。股权转让印花税政策一、政策规定(一)、国税发[2000]60号文件规定：“持股个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利项目征收个人所得税(财产转让、利息、股息、红利税率都为20%)”。(二)、国税函[2009]285号文规定：“股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方2023-04-27211人看过 -
印花税财税〔2019〕13号明确自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。目前多数地区都是按50％给予确定政策，例如广东省（粤财法［2019］6号）。问题是，文件明确的是增值税小规模纳税人，自然人能否适用六税两费的减免？自然人是参照增值税小规模纳税人处理，应该是可以适用减半优惠政策，广州市税务局的在线答复也是可以享受。即自然人股权转让，可以享受股权转让印花税减半优惠，不论股权转让协议对方是个人、增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人。该政策有效期是2019年1月1日至2021年12月31日，如地方认可上述说法给予减半优惠，而在次之前又没有实际享受的，可以此规定申请退税，具体可以跟当地税务机关沟通明确。一、2023-03-03381人看过 -
法律综合知识一、转让股权交印花税怎么算股权转让印花税的计算依据是核定的股权转让收入，按照0．05％的比例计算缴纳产权转移书据印花税。这一印花税是对签订股权转让协议的双方征收的，旨在确保股权转让的合法性和规范性。二、股权转让协议须知在股权转让过程中，需要注意以下几个方面的问题：1．股权转让是股东（转让方）与他人（受让方）双方当事人意思表示一致而发生的股权转移，因此必须确保双方的意思表示真实、合法、有效。2．有限责任公司应当置备股东名册，记载股东的姓名或者名称及住所、出资额、出资证明书编号等事项。3．记名股票的转让需要按照法律规定进行背书或者其他方式的转让，并需将受让人的相关信息记载于股东名册。4．在股权转让过程中，双方应严格遵守相关法律法规和公司内部规定，确保股权转让的合法性和规范性。同时，双方应充分了解股权转让可能带来的风险和影响，并采取相应的风险防范措施。三、股权转让印花税税目的概念、适用税率和纳税2024-07-15375人看过
-
股权折价转让应当缴纳增值税、企业所得税、个人所得税和印花税。转让方为自然人的，应当缴纳个人所得税。增值税的计算公式是：增值税＝当期销项税额－当期进项税。转让方为法人的，应当缴纳企业所得税。转让方为自然人的，应当缴纳个人所得税。股权转让流程：1、领取《公司变更登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）；2、变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）；3、变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）；4、变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务局办理）；5、变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年2023-08-07110人看过 -
印花税证券交易印花税，是从普通印花税中发展而来的，属于行为税类，根据一笔股票交易成交金额单独对卖方收取的，A股基本税率为0．1％且单向征收，基金和债券不征收印花税。股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易额征收的一种税。我国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。以上是证券交易印花税税率注册资本金印花税税率是多少注册资本印花税率是0．5，根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。适用税率为万分之五。注册资本印花税就是实收资本和资本公积印花税。是任何一家公司、企业在工商、税务等部门注册完毕以后都要缴纳的一个税种。其收缴部门为注册当地地方税务局，征收依据为公司、企业注册资本金的大小，征收标准为：企2023-08-08284人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#印花税
词条
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。印花税根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。 印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体... 更多>
#印花税
最新文章
-
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2023-11-23
#印花税
相关咨询
-
个人转让股金应该交多少税率的印花税?广西在线咨询 2022-07-09股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。 1、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五 2、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税)，同时按照成交价缴纳印花税，万分 -
股权转让印花税问题，股权转让印花税怎么算河北在线咨询 2022-04-06关于企业股权转让印花税欠的问题，根据《企业股权转让印花税欠》第五条规定，印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。《印花税暂行条例施行细则》第三十一条规定，印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关付给代售金额5％的手续费。支付来源从实征印花税款中提取。印花税实行的是“三自”（即自行计税、购买和贴花）纳税和委托代售的缴纳办法，没有规定代扣代缴 -
产权转让印花税应征税率山东在线咨询 2022-05-301997年4月23日，我国颁布了新的《契税暂行条例》，规定契税税率为3%-5%。具体契税适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在税率范围内按照本地区的实际税务机情况确定。财政部、国家税务总局发出通知，从1999年8月1日起，个人购买自用普通住宅，契税暂时减半征收。目前，武汉市普遍税率在2%-3%之间。 -
转让股权取得的印花税要多少香港在线咨询 2022-05-111、《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定,‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。 2、《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》（财税〔2010〕7 -
股权转让是否要征收印花税按照什么税目征收税率是多少吉林省在线咨询 2022-10-08根据《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，由立据人按所载金额万分之五来贴花。自然人股东之间转让企业股权应按上述规定缴纳印花税。
