商家销售返利纳税不可忘记-法师兄

商家销售返利纳税不可忘记

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:14:59 487 人看过

商家返利分为实物返利和现金返利两种。实物返利是指顾客购买商家某一商品后，商家另外赠送顾客一种商品作为奖励，以促进某类商品的销售，如买电视送电视柜，购买电脑送软件等。现金返利是在顾客购买商家某一特定商品后，商家以现金形式返利给顾客的一种促销方式。那么商家在采用返利形式促销时应注意哪些税收问题呢？

一是商家返利应注意代扣个人所得税问题。根据《个人所得税法》第二条第十项规定，偶然所得应纳个人所得税，按规定应依照20%的税率计算代扣顾客个人所得税。

二是商家返利应注意增值税问题。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，单位和个体经营者，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人的，应视同销售计算缴纳增值税，实物返利应属此项应税行为。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
向境外厂商支付的的销售返利如何开票缴税

【问】：背景：厂商A为境外公司，其通过境内代理公司B，C开展中国地区的销售，且B，C与A不属于关联公司;我公司与B、C公司签署合同采购产品，金额累计到一定水平时，由A公司从境外直接支付返利给我公司。返利活动由我公司在A公司境外网站注册会员参加，没有签署书面协议。当发放返利时，由A公司通过境外网站邮件通知我司。结转外汇时，银行将收取一定金额的手续费。【问题】1.我公司取得境外厂商支付的销售返利/返点，应如何开票缴税?2.开票计税金额是以境外支付的金额为准，还是以扣除结汇手续费后的金额为准?3.银行收取的手续费是否可在所得税前扣除?【答】：贵公司是向B、C公司采购产品，供货方为B、C公司。A公司不属于供货方，取得A公司的返利，不适用《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定。由于贵公司未向A公司提供应税服务，取得的收入不涉及缴纳

2023-05-05

425人看过
纳税申报
对“返利销售”的稽查

返利销售是生产企业为扩大产品市场，采取向经销商返还部分利润或实物，由经销商以平价或低于市场价销售其产品的一种方式。在返利销售中，由于其返还的利润或实物具有很大的隐蔽性，商业企业在其中隐瞒返还利润偷逃税款的问题普遍存在，成为当前困扰税务稽查的一大难题。商业企业返利销售行为，表现在纳税申报上一般是零(负)申报、低税负申报。因此，要根据日常掌握的商业企业基本情况，筛选返利销售企业为重点监控对象，并采集有关数据，主要包括：商品库存、进货价格、销售价格、日常货物销售、季度经营变化等情况，为稽查提供可靠的数据资料。审查如何进行?1.审查企业纳税申报资料。对连续3个月发生零(负)申报并且不能提供充分理由等问题的，要结合采集的信息数据彻底检查。另外，要认真审核进货价格有无异常、往来资金有无异常变化、返还实物是否已作销售等，看接受返还利润是否已作进项税额转出，未作转出的要详细进行调查。2.调取企业的财务账簿

2023-06-07

209人看过
合同内容
不得返本销售

福建省建设厅日前出台《福建省商品房预售管理暂行办法》。该办法将从2006年1月1日起施行，将在维护商品房买卖双方当事人合法权益，规范商品房预售行为等方面发挥重要作用。必备三大条件方可预售根据规定，商品房预售应当符合三大条件：一是房地产开发商已交付全部土地使用权出让金，取得土地使用权证书；二是持有建设工程规划许可证和施工许可证；三是按提供预售的商品房计算，投入开发建设的资金达到工程建设总投资的25％以上（商品房项目建设形象进度达到总层数的1／5以上），并已经确定施工进度和竣工交付日期。房地产开发企业在申请商品房预售许可时，除了要提交相关申请表格、营业执照和资质证书外，还应当特别说明商品房的位置、装修标准、竣工交付日期、经营性或者非经营性配套公共设施清单、公共建筑、公共部位的产权归属及物业管理用房的具体位置及面积等内容。同时，需要出具商品房预售总平面图、分层平面图。房地产开发企业应当对其所提交

2023-04-22

417人看过
竞争
代销手续费与平销返利纳税有哪些区别

委托代销商品本身的经营活动属于购销货物，在其经营过程中，货物实现了有偿转让，按照增值税法规规定，应属增值税的征收范围。因此，增值税法规将委托代销货物和受托代销货物作为视同销售货物行为计征增值税。委托代销的特点是受托方只是一个代理商，委托方将商品发出后，所有权并未转移给受托方，因此商品所有权上的主要风险和报酬仍在委托方。只有在受托方将商品售出后，商品所有权上的主要风险和报酬才转移出委托方。所以，企业采用委托代销方式销售商品，发出商品时，不能确认销售收入，只有在受托方售出商品，并取得受托方提供的代销清单时，才能确认销售收入并计算缴纳增值税。税法规定营业税对代销商品征税，不是针对货物有偿转让这个过程的经营业务，而是对代理者为委托方提供的代销货物的劳务行为征税。这是由于代销本身的内含所确定的。所谓代销商品，是指受托方按委托方的要求，销售委托方的货物并收取手续费的经营活动。仅就销售货物环节而言，它属

2023-05-05

301人看过

土地使用税
土地使用税忘记缴纳怎么办？

纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。一、土地使用税相关注意事项有哪些？纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。根据《财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》的规定：“在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。”在

2023-06-27

346人看过
法律综合知识
石家庄商铺返租销售纠纷怎么解决

假如贵公司在购置商铺之际遭遇了开发商未能依照约定履行返还租金这一义务的情况，那么您将拥有两种合理且合法的途径进行选择：首先是向当地的司法机构提交诉讼请求；其次则可以考虑通过私下协商来寻求双方达成和平解决之协议。需要特别指出的是，国家已经明确立法对所谓的“售后返租”这种独特的市场推广策略予以禁止，因此任何房地产开发企业都被明令禁止以售后包租或者变相售后包租的方式来销售尚未完工的商品房。根据我国《商品房销售管理办法》第十一条的相关规定，房地产开发企业必须严格遵守法律法规，不得采取返本销售或者变相返本销售的手段销售商品房，同时也不得以售后包租或者变相售后包租的方式销售尚未完工的商品房。《商品房销售管理办法》第十一条房地产开发企业不得采取返本销售或者变相返本销售的方式销售商品房。房地产开发企业不得采取售后包租或者变相售后包租的方式销售未竣工商品房。

2024-08-17

261人看过
法律综合知识
商铺返本销售违规吗

开发商采取的返租商铺策略涉及到违法行为。这种方式主要是开发商将整个商业项目拆分成数量繁多的小型产权店铺出售予众多的小业主，同时，双方还需要签署返租协议，开发商需承诺在一定时间段之内，这些商铺将会由开发商负责全面的运营管理工作，而对于小业主而言，他们也可以按照约定的时间收到固定的租金收益。《商品房销售管理办法》第十一条房地产开发企业不得采取返本销售或者变相返本销售的方式销售商品房。房地产开发企业不得采取售后包租或者变相售后包租的方式销售未竣工商品房。

2024-05-20

422人看过
会计人员
会计人员日常纳税不能忘记哪些内容

1、每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好25日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹)2、每月1日一般纳税人防伪税控开票子系统、国税机打票系统要抄税。3、每月15日之前要报税，防伪税控开票子系统需要远程抄报清卡。4、每月15日之前，一般纳税人、小规模纳税人要报送电子申报，纸质报表根据所属税务机关要求报送。5、每月1-7日前要申报个人所得税，(有些税务局要求带上工资明细表复印件)。6、每月8日之前报送统计报表给市统计局(按主管部门的要求)。7、4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。8、5月31日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查(按税务要求)。9、每月终后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金，即防洪保安费”(一般随着主税的收入征收)。10、7月1—10日要申报按职工人

2023-05-04

339人看过

折扣
捆绑式销售：多卖货少纳税巧获利

每一个流通领域的小老板都想尽可能多的提高自己的销售业绩，同时还希望尽可能多的减少纳税负担。然而，销售额越大，纳税就越多，多销售产品的同时少纳点税似乎是个永远都实现不了的幻想。但是，精明的商家还是想出了一些精明的销售手段，巧妙地处理了纳税技巧，竟然让多销售少纳税的幻想成真。赵源是广州的一家服装品牌店的小老板，闲时总爱到广州各大商场游逛，以调查各个商场服装的销售情况和促销手段。2005年11月，赵源在中华广场手机专卖区又见到某大型移动电信公司1元购机活动，该电信公司打出了1元手机＋1年话费＝话费同等价值手机的广告语，只要是该公司的银卡以上用户在预存话费后，可以最低1元的价格购机。赵源使用的手机通信网络正是该运营商的，频频使用手机联络业务的他早已经是该移动电信公司的金卡用户，预缴话费又能获得低价手机这么超值的活动吸引了赵源的眼光。当时赵源看中了一部索尼爱立信S700c，其市场价格为3967元，金

2023-06-07

258人看过
消费者
网店销售要纳税吗？

新闻背景：根据中国电子商务协会2011年7月上旬发布的《2011年中国电子商务行业研究报告》，2011年我国网购市场交易规模将达到7634.1亿元，而另据中国电子商务协会和易观国际等机构的乐观预计，到今年年底，我国网购市场交易额有望突破万亿元大关，未来5年还将保持20%以上的复合增长率，到2015年网购市场交易额将突破2.2万亿元。7月19日的消息，今年网络购物销售规模预计将占到全社会消费品零售总额的4.5%到5%，却只有不到20%网店纳税，网购税收流失或超过百亿元。近日，武汉市国税局开出国内首张个人网店税单对淘宝女装网店“我的百分之一”征税430余万元。虽然随后武汉国税局声明征税针对的是网店背后的实体店，但这一事件还是引发了网络卖家的热议。据称，在武汉，淘宝皇冠级以上网店都将被纳入该市税收征管范围。事实上，早在2010年7月1日推行了《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》时，业界就纷

2023-05-05

466人看过
纳税人
一般纳税人应税销售额

一、一般纳税人应税销售额1.从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于50万元为一般纳税人；2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人；3.应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元，大于500万元为一般纳税人。二、纳税人的基本权利1.知情权纳税人有权向税务局了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务局在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。2.保密权纳税人有权要求税务局为纳税人的情况保密。税务局将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主

2023-04-04

327人看过
个人所得税
奥运门票报销别忘缴纳个税

由于奥运会门票不能作为财务报销凭证，不少需要发票的单位和个人已经陆续前往地税局开具了专用发票。最近12366税务人员经常接到问询，单位为业务骨干人员报销他们已申购成功的奥运门票费用，该费用是否要纳税？对此，税务部门明确解释，单位为职工报销奥运门票的费用其实质是对员工的奖励收入，按照税法规定，应并入职工工资薪金，缴纳个人所得税。据记者了解，目前不少单位也将奥运门票当作礼品赠送客户。对此，税务部门提醒，为非本单位职工报销奥运门票的费用也要注意为其代扣代缴个人所得税，同时这笔报销费用也不能计入职工福利费，应作为业务招待费列支。根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，企业在报销奥运门票额度较大的时候，要注意业务招待费的扣除比例限制，合理安排这笔费用支出，以免造成超额列支。对于奥运门票入账问题，税务部门同

2023-06-07

208人看过

法律综合知识
商铺返租销售交不了房怎么办

已购买了需要定期回购商铺的消费者有权利向开发商提出终止商铺买卖合同的请求。对于尚未完工的商品房销售，开发商必须严格遵循相关规定，严禁采取售后包租或者变相售后包租的行为。在我国，已经明确禁止使用“售后返租”这种商业地产营销策略。《商品房销售管理办法》第十一条房地产开发企业不得采取返本销售或者变相返本销售的方式销售商品房。房地产开发企业不得采取售后包租或者变相售后包租的方式销售未竣工商品房。《民法典》第七百零三条租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

2024-04-21

234人看过
金融保险
混合销售纳何种税情况不同税种不同

近日，河南省登封市地税局稽查局对该市豫祥建安公司作出了税务处理，追缴税款6600元，罚款3300元，加收滞纳金1412.4元。豫祥建安公司是登封市一家专门从事电气设备安装的施工企业，公司每年的安装收入都在100万元以上。2002年3月，该公司设立了一个非独立核算的安装材料销售门市部。几年来，门市部的材料销售收入每年约3万元～5万元。在申报纳税时，安装施工收入都是向地税局申报缴纳营业税，而门市部销售的安装材料收入都是向国税局申报缴纳增值税（按小规模纳税人，征收率为4％）。2003年4月，该公司与市供电局签订了一份安装500只电表的合同，电表及辅助材料的成本14万元，均由该公司提供，供电局按每只电表400元的价格支付材料费和安装费，该份合同于2003年6月份履行完毕（款也全部收到）。但该公司未申报缴纳营业税，他们的理由是：为供电局安装500只电表的行为是混合销售行为，并且材料收入占总收入的50

2023-06-07

321人看过