会计处理
(一)小规模纳税人会计处理
某广告公司2013年8月收到客户广告发布费10.3万元(含税),款已收到;支付给媒体方广告费6万元,并取得了增值税普通发票,款已支付。
(1)收到广告发布费时:
借:银行存款103000
贷:主营业务收入——广告服务收入100000
应交税费——应交增值税3000。
(2)支付媒体方广告费时:
借:主营业务成本60000
贷:银行存款60000。
(3)计算城市维护建设税和教育费附加计算及会计分录(略)。
(4)计算文化事业建设费时:
应缴费额为(103000-60000)×3%=1290(元)。
借:税金及附加1290
贷:应交税费——应缴文化事业建设费1290。
(5)上交文化事业建设费时:
借:应交税费——应缴文化事业建设费1290
贷:银行存款1290。
(二)一般纳税人会计处理
某广告公司2013年8月收到客户广告发布费106万元(含税),并开具了增值税专用发票,款已收到;支付给媒体方广告费63.6万元(含税),并取得了增值税专用发票,款已支付。
(1)收到广告发布费时:
借:银行存款1060000
贷:主营业务收入——广告服务收入1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)60000。
(2)支付媒体方广告费时:
借:主营业务成本600000
应交税费——应交增值税(进项税额)36000
贷:银行存款636000。
(3)计算增值税时:
应交增值税为60000-36000=24000(元)。
应交城市维护建设税及教育费附加时:
应交教育费附加为24000×3%=720(元)。
借:税金及附加2400
贷:应交税费——应交城市维护建设税1680
应交税费——应交教育费附加720。
(4)计算文化事业建设费时:
应缴费额为(106-63.6)×3%=1.272(万元)。
借:税金及附加2720
贷:应交税费——应缴文化事业建设费12720。
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会计处理是指企业采用合适的处理方法,对企业所发生的经济业务进行核算。会计处理方法前后应当保持一致,不得随意变更;确有必要变更的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行变更。 会计处理方法一般也称会计核算方法,包括会计确认方法,会计计量方法,会... 更多>
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文化事业建设费起征标准辽宁在线咨询 2022-06-09文化事业建设费,分别由税务局在征收广告服务业的增值税、娱乐业的营业税时一并征收。其起征点为:增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。
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文化事业建设费逾期罚款吗湖北在线咨询 2021-12-26扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款,未按时进行纳税申报的,补交税款+滞纳金+罚款,如果没有纳税额,则只罚款,罚款一般为500-2000,可以找税管员沟通一下,看能不能少罚一点。
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小规模文化事业建设税如何计算黑龙江在线咨询 2022-10-26缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额,并由国家税务局(原本是地方税务局征收)在征收增值税时一并征收。(原本是地方税务局征收)征收管理(一)缴费义务时间:文化事业建设费的缴费义务发生时间,为缴费人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。(二)缴费期限:文化事业建设费的缴纳期限,与缴费人缴纳营业税的期限相同。扣缴义务人解缴期限,与解缴营业
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广告发布费交文化事业建设费吗澳门在线咨询 2024-03-15不需要。广告设计服务属于现代服务业文化创意服务,属于设计服务,不属于广告媒介单位,也不属于户外广告经营单位,所以不用交文化事业建设费。文化事业建设费纳税义务人具体内容如下:1、在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位;2、在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人。