国有企业改制评估房地产增值税怎么算的-法师兄

国有企业改制评估房地产增值税怎么算的

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-12 15:05:32 323 人看过

一、国有企业改制评估房地产增值税怎么算的

应纳税额＝增值额×适用税率－增值额×速算扣除系数。

增值税的征收方式：

1．核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1％征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1％＝5000元。

2．减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。

二、增值税包括哪些种类

1．生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。

2．收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

3．消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。

三、对比增值税和消费税的差异

对比增值税和消费税的差异：

1．两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。

2．两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。

3．两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。

4．两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

股份
企业资产评估增值怎样享受税收优惠

（1）纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额。（2）纳税人非现金的实物资产和无形资产对外投资而发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额，但在中途或到期转让、收回该项资产时，应将转让或收回该项投资所取得的收入与该实物资产和无形资产投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。（3）纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失，应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。凡国有资产产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应纳税所得额。（4）企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的因定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。

2023-06-07

313人看过
股权投资
企业资产评估增值有关所得税处理问题

企业资产评估增值有关所得税处理问题1、财政部国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知财税（1997）77号二、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额。但在中途或到期转让、收回该项资产时，应将转让或收回该项投资所取得的收入与该实物资产和无形资产投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。2、国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知国税发（2000）118号三、企业以部分非货币性资产投资的所得税处理(一)企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。(二)上述资产转让所得如数额较大，在一个纳税年度确认实现缴纳企

2023-06-07

78人看过
国有企业改制
国有企业改制风险评估内容

10月20日，国务院国有资产监督管理委员会以国资发[2010]157号文，印发《关于建立国有企业改革重大事项社会稳定风险评估机制的指导意见》。《指导意见》说，根据中共中央办公厅、国务院办公厅转发的《中央政法委、中央维护稳定工作领导小组关于深入推进社会矛盾化解、社会管用创新、公正廉洁执法的意见》(中办发[2009]46号)精神，为从源头上预防和化解矛盾，维护企业和社会稳定，结合国有企业改革发展的实际情况，建立国有企业改革重大事项社会稳定风险评估机制，提出指导意见。《指导意见》提出，该项工作的的基本原则：(一)坚持改革方向。坚持国有企业改革的正确方向，毫不动摇地巩固和发展公有制经济，毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展。着力于国有经济布局和结构调整，着力于国有企业公司制股份制改革，保持经济平衡较快发展。(二)坚持以人为本。企业改革要着眼于企业的发展和职工的根本利益，处理好职工的眼前利益，

2023-06-02

285人看过
增值税
改制重组土地增值税为啥不适用房地产企业

根据相关规定，土地增值税的扣除项目主要有：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房地产开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出。建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发

2023-08-12

332人看过

增值税
按照房地产评估价格计算土地增值税的情形有哪些

纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：(一)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(二)提供扣除项目金额不实的;(三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。依据：1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令〔1993〕第138号)第九条规定：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：(一)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(二)提供扣除项目金额不实的;(三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕第6号)第十四条规定：《条例》第九条(一)项：所称的隐瞒、虚报房地产成交价格，是指纳税人不报或有意低报转让土地使用权、地上建筑物及其附着物价款的行为。《条例》第九条(二)项：所称的提供扣除项目金额不实的，是指纳税人在纳税申报时不据实提供扣除项目金额的行为。《条例》第九条(三)项：所称

2023-05-05

134人看过
增值税
土地增值税和房地产企业销售房产增值税的区别

一、土地增值税与房产税的区别1.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物，并取得增值收益的单位和个人征收的一种税，是对土地增值额征收的税。2.房产税是以房产为课税对象，以房产的计税余值或租金收入为计税依据，向房产所有人或经管人征收的一种财产税；3.城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人，以实际占用土地面积为计税依据，按照规定税额征收的一种税；4.耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种行为税，是以纳税人实际占用的耕地面积计税，按照规定税额一次性征收；5.契税是以所有权发生转移变更的不动产为课税对象，向产权承受人征收的一种税，是不动产买卖、赠与或交换而订立契约时，由承受方缴纳的一种财产税；这几个税种中，每年都要征收的是房产税和土地使用税，在拥有房产和土地使用权的期间，按年计征，分期缴纳，这两个税种的优惠政策有很多相同之处，在学习时可以参照

2023-03-07

330人看过
增值税
改制企业是否交纳土地增值税

根据《财政部、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号)规定：三、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。八、本通知所称不改变原企业投资主体、投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动;投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动。

2023-06-15

238人看过
法律综合知识
企业改制房改房评估内容有哪些？

一、企业改制房改房评估的内容建筑物的折旧指建筑物因时间经过而造成的损耗。建筑物损耗可分为有形损耗和无形损耗。建筑物折旧分为物质折旧、功能折旧和经济折旧。土地生熟程度指基础设施的通达程度和土地的平整程度。三通一平指水、电、道路通，土地平整。七通一平指给水、排水、电力、通讯、燃气、热力、道路通，土地平整。资本化率是用以将纯收益资本化（或转化）为价格的比率。实质上是一种资本投资的收益率（获利率、报酬率、利润率、回报率、盈利率、利率）。基准地价是在某一城市的一定区域范围内，根据用途相似、地段相连、地价相近的原则划分地价区段，然后调查评估出的各地价区段在某一时点的平均水平价格。标定地价是指一定时期和一定条件下，能代表不同区位、不同用途地价水平的标志性宗地的价格。房屋重置价格是假设房屋在估价时点重新建造时，必要的建造费用加平均利润。底价是指政府、企业或私人出售（尤其是拍卖）房地产时确定的最低价格，亦称

2024-01-21

419人看过

增值税
时评：土地增值税对房产企业的影响几何？

2月1日起，国家税务总局开始向房地产开发企业征收30%到60%不等的土地增值税。此举对整个房地产行业会将产生什么影响？会不会造成房价进一步上升呢？实力型开发商说，影响不大金地集团认为，按照技术理论测算，项目毛利率达到37%以上才需缴土地增值税。目前该集团几乎所有项目的毛利率都低于35%。所以，土地增值税政策对公司影响不大。万科地产认为，公司早就按照土地增值税一些政策和各地方政府规定，在销售房子时就预缴了土地增值税。在新的项目运营中也作了增值税考虑和预计，并相应作了准备。由于公司主流产品是大众化的普通居民住宅，房价较低，受影响就更小。国税总局后来曾解释说，造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额（包括20%加计扣除部分）20%的可免征土地增值税。上述解释说明，此次清算土地增值税并不针对普通住宅项目。近来一些上市地产公司股票逐渐恢复性上涨，与此不无关系。于是一些大型房企得出结论，土地增值

2023-06-10

428人看过
增值税
改制企业应交增值税的审计

随着股票发行核准制的推行和创业板市场工作的开展，越来越多的企业将改制成股份有限公司并公开发行股票进行直接融资。许多企业，特别是民营企业，在改制前通过各种途径降低实际税负。由于这类企业在改制前内控制度较薄弱，企业管理层的经营理念较功利，注册会计师在改制审计时为降低审计风险，应交税金通常是审计重点之一。本文结合笔者在审计实务中遇到的偷逃增值税的几种常见手法，提出相应的审计策略。一、销售收入不实，造成销项税少计例1：有的企业设置两套账，对外提供的账册和报表少计收入，减少销项税。方法较普遍，若企业平时将无需开增值税发票的销售记入另外一套账，从其对外提供的账册、报表本身无懈可击。审计人员应通过向银行询证等途径，了解有无未入账的银行账号。再者，可以实地盘点存货，账实差异较大时，应深入详查，不能过于信赖企业的解释。例2：已满足收入条件但不确认收入，甚至已发货并收到货款多年，账仍列发出商品或预收账款。这种

2023-04-24

218人看过
营业税
企业改制交什么税，营业税和增值税怎么交?

一、企业改制税收种类有哪些企业在改制设立的过程，可能涉及的税项主要有：(1)资产评估增值的所得税及折旧抵扣；(2)所得税的合并纳税；(3)与房屋所有权、土地使用权转让相关的契税；(4)设立股份公司、移交各种合同、权力许可证及资金账簿相关的税收；(5)员工安置、资产剥离相关的税收等。二、企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税？改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围，而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。(1)当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税[2002]420号)规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税；(2

2023-06-24

367人看过
增值税
企业改制重组后再转让房地产计算土地增值税扣除项目

企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。即：取得土地使用权所支付的金额＝改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款＋按国家统一规定缴纳的有关费用《土地增值税暂行条例实施细则》第七条中规定，取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一法规缴纳的有关费用。由于企业改制重组过程中，暂不征收土地增值税，所以改制重组后的企业再转让土地使用权时，其“取得土地使用权所支付的地价款”按改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款计算，并需要考虑取得土地时按国家统一规定缴纳的有关费用。“有关费用”主要是指取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家规定缴纳的有关登记、过户手续费、契税等。企业在改制重组过程中经省级以上（含省级）国土管理部

2023-03-06

115人看过

增值税
房地产税制改革拟取消土地增值税

围绕土地增值税的争议在未来可能不会存在了。上周，本报从国家税务总局财产行为税司有关官员处获悉，在未来的房地产税制改革中，有可能会取消土地增值税。房产税的起源这位官员表示，正在酝酿中的房地产税制改革将会对此做出统筹安排，目前还没有明确的方案，具体实施的时间可能会在十二五期间，即2011年-2015年。国家税务总局网站显示，财产行为税司具体负责与房地产有关的各个税种的征收管理工作。相关人士分析，取消土地增值税应该是与物业税等房地产税制改革结合起来。土地增值税收入小中国开征土地增值税起于1993年颁布的《土地增值税暂行条例》。所谓土地增值税是指，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，但不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。其计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算

2023-06-05

207人看过
法律综合知识
国有企业改制增值税税收的优惠政策包括哪些？

一、国有企业改制税收优惠有哪些？企业在改制重组过程中，涉及到土地及地面建筑物的权属转移，包括出资方以土地及地面建筑物出资、公司设立时购买土地使用权及地面建筑物等一系列行为。根据财政部和国家税务总局联合公布《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》以及《国家税务总局关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知》，对于企业改制重组时所涉及的契税可以享受以下优惠政策：1、非公司制企业整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。2、非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公司）在新设公司中所占股份超过50％的，对新设公司承受该国有独资企业（公司）的土地、房屋权属，免征契税。3、国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司

2024-01-13

370人看过