企业所得税季报填的是本年累计数。填报说明:第1行营业收入:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。第2行营业成本:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
一、营业税金及附加和应交税费的区别
1、营业税金及附加是费用类科目,与经营费用即三大期间费用,是一类科目,发生额在月末转入本年利润科目,期末无余额。
主要反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
2、应交税费是负债类科目,它的贷方余额表示应交未交的税金及附加费。
营业税金及附加是费用类科目,它主要核算在营业环节发生的税额;而应交税费是负债类科目,是应交而尚未交的税额,它不一定是在销售主营业务环节时发生,除教育费附加、印花税、耕地占用税等,应缴的税款都通过该科目核算。
二、如何申请开展核定征收?
核定征收,指的是由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
1、首先税务专管员拿一份申请所得税核定征收的表格,如实填写公司的账薄建立情况,在是否能准确核算收入栏填是,是否能准确核算成本栏填否。
2、同时准备一份所得税核定征收的申请,一起报给税务专管员初审。
3、专管员通过后就将你公司的核定申请上报税务局审批。一般只要专管员通过了,就基本申请成功。
三、小规模纳税人开具大额普通发票是否可以多开
小规模纳税人开具大额普通发票是可以多开的。如果达到一定开票金额,需要申请为一般纳税人。一般纳税人的认定标准如下:
1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;
2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
需符合的条件如下:
1、有固定的生产经营场所;
2、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
-
企业所得税季报怎么填,填写规范是怎样的
492人看过
-
企业所得税季报中的不征税收入该如何填报?
339人看过
-
2023年度企业所得税年报填报指南
228人看过
-
企业所得税季报固定资产加速折旧怎么填
386人看过
-
企业所得税税率要按月还是按季?
246人看过
-
一般纳税人所得税是月报还是季报
196人看过