增值税纳税申报表中必填哪些内容？-法师兄

增值税纳税申报表中必填哪些内容？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-10 17:40:34 102 人看过

申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额；附列资料一填报纳税人本期的销售情况；附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况；附列资料三填报按营业税差额征税政策，准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况；《固定资产进项税额抵扣情况表》填报纳税人本期抵扣的固定资产进项税额情况。

增值税纳税申报表有哪些内容

增值税纳税申报表是增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税（专用／普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》等三个附表。

新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）分浅绿和米黄两种颜色，浅绿色适用于增值税A类企业，米黄色适用于增值税B类企业。三个附表则统一为白色。新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）从1996年1月1日起启用。在没有认定增税A类企业之前，所有增值税一般纳税人均使用米黄色申报表。纳税申报表由市局统一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管处领取新表。各分局在使用新表的过程中如有问题，请及时报告市局征管处。

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。第二十七条纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

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一、增值税申报表附表一如何填写如应税服务扣除额的计算，纳税人申报应税服务扣除额相关项目，应当符合国家有关营业税改征增值税的税收政策规定：包括符合可以执行差额征税政策的行业范围规定，取得符合规律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证，符合应税服务扣除额计算的相关规定，以及符合其他政策规定。二、增值税申报表与附表一的关系（一）附表1第7栏小计中的销售额数＝主表第1栏的一般货物及劳务本月数与即征即退货物及劳务本月数之和。（二）附表1第7栏合计中的销项税额数＝主表第11栏一般货物及劳务本月数与即征即退货物及劳务本月数之和。（三）附表1第5栏应税货物中17％税率销售额与13％税率销售额的合计数＝主表第2栏一般货物及劳务本月数与即征即退货物及劳务本月数之和。（四）附表1第5栏应税劳务中的销售额数＝主表第3栏一般货物及劳务本月数与即征即退货物及劳务本月数之和。（五）附表1第6栏纳税检查调整小计中的销售额

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国家税务总局昨天发布调整增值税纳税申报有关事项的公告，明确自今年10月1日起对增值税纳税申报表附列资料表式进行调整，以满足营业税改征增值税试点纳税人汇总申报缴纳增值税的需要。据税务总局货物和劳务税司人士介绍，纳税申报附列资料预征率行次由原来的1行变成3行，分别适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人和部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。同时，由于同一纳税主体存在不同预征率或同一预征率下税款存在不同入库级次等，需要分别申报填列，这次专门为特定纳税人设计了填报备用栏次，以备将来扩展使用或满足极少数企业过渡期的特殊性填报。据了解，由于从2014年7月1日起简并了特殊增值税一般纳税人征收率，为了方便其自查补缴以前所属期税款，增值税纳税申报表附列资料保留了6%、4%征收率栏次。

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学会填写增值税减免税申报明细表

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纳税申报内容是指法律、行政法规规定的,或者税务机关根据法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或者应解缴税款的内容。纳税申报的内容主要明确在综合纳税申报表、特殊税种纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表内，以及随纳税人申报表附报的财务报表和税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务后，应在其申报期限内，按纳税申报表的内容逐项如实填写，并随同规定的附报材料，做好纳税申报工作。纳税人和扣缴义务人的纳税申报和代扣代缴、代收代缴税款报告的主要内容包括：税种，税目，应纳税项目或应代扣、代收税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或单位税额，应退税项目及税额，应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期，延期缴纳税款、预缴税额、抵交税款额、应补(退)税额等。一、纳税申报表和扣缴税款报

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