上海税后工资7000元，社保公积金按最低五险一金基数计算时

税前工资为7632．57元，公司用人成本为9022．7元

应纳税所得额2061．86元，个人所得税61．86元

个人五险一金缴纳570．71元，单位缴纳1390．13元

一、哪些收入需要缴纳个人所得税

要缴纳个人所得税的收入包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。

其他所得包括：

（一）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。

（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。

（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。

（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。

（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。

（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。

（七）辞职风险金。

（八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。

个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。

二、哪些收入不需要缴纳个人所得税

免纳个人所得税的范围：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）独生子女费；

（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

（5）托儿补助费；

（6）按规定报销的差旅费津贴、误餐补助；

（7）从福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助；

（8）民政部门支付的救济性补助；

（9）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（10）保险赔款、抚恤金；

（11）军人的转业费、复员费；

（12）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（13）按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金；

（14）残疾、孤老人员和烈属个人直接从事生产经营所得；

（15）对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法（试行）》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入；

（16）按照我国有关法律（指《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》）规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（17）中国参加的国际公约、签订的协议，包括我国与相关国家、地区签订的避免双重征税协定、安排中规定免税的所得；

（18）经国务院财政部门批准免税的所得。