销售方开错了增值税专用发票或发生退货、折让怎么办-法师兄

销售方开错了增值税专用发票或发生退货、折让怎么办

来源：法律编辑整理时间： 2023-11-15 14:14:14 273 人看过

【问题】

销售方开错了增值税专用发票或发生退货、折让怎么办？

【解答】

（1）如果同时符合下面三个条件（作废条件）的，购买方要向主管税务机关申请出具未认证证明，将发票及证明交销售方作废，重新开具正确的发票：

①销售方收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

②销售方未抄税并且未记账；

③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

（2）如不同时符合上述三个作废条件的，购买方首先要将进项发票进行认证，具体情况分：

①如认证相符的，计入当期进项税金，同时向购买方主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，凭主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》相应联次进行当期进项税额转出，并将《开具红字增值税专用发票通知单》中相应次交销售方，由销售方开具红字专用发票，取得红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证，红字专用发票暂不需要认证。

②如认证不符（仅指“纳税人识别号不符”、“专用发票代码、号码认证不符”）或无法认证的，可向购买方主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》，不计入进项税额，也不作进项转出，并将《开具红字增值税专用发票通知单》中相应联次交销售方，由销售方开具红字专用发票，取得红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证，红字专用发票暂不需要认证。

③如超过90天未认证的，将无法取得购买方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，导致销售方企业无法冲红原发票而重新开具发票，从而购买方将无法抵扣进项税额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

增值税
增值税专用发票销货单位栏戳记

按增值税专用发票销货单位栏的内容（包括销货单位名称、税务登记号、地址、电话号码、开户银行及账号等）和格式刻制，专用于加盖在增值税专用发票销货单位栏内的印章。纳税人领购增值税专用发票（电脑版增值税专用发票除外）时必须在增值税专用发票一至四联的有关栏目中加盖增值税专用发票销货单位栏戳记，经税务机关检验无误后方可使用。纳税人不得使用未加盖上述戳记或印迹不清的增值税专用发票。纳税人开具增值税专用发票（电脑版增值税专用发票除外）不得手工填写销货单位栏。凡手工填写销货单位栏的（电脑增值税专用发票和由税务机关代开发票除外），属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。

2023-06-07

339人看过
增值税
增值税专用发票未认证退回销售方，如何处理？

增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：1、销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。2、销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作

2023-04-30

175人看过
增值税
已开具增值税专用发票是算了增值税的吧?

一、已开具增值税专用发票是算了增值税的吧?不是开出增值税票不是意味着缴纳了增值税只是表示企业负有了纳税的义务是否需要缴纳税款还得看纳税申报的资料二、增值税专用发票开具有税点吗增值税专用发票只适用于一般纳税人，营改增后现行增值税专用发票税点如下：1、17%税率：销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用；2、13%税率：粮、图书、饲料、农产品、资源、国务院规定其他适用；3、11%税率：交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务（装修，修缮、安装、工程服务）、融资租赁（不动产）、经营租赁服务（不动产）、销售土地适用权、销售不动产（建筑物、构筑物）适用；4、6%税率：金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、生活服务、销售无形资产等适用；5、0%税率：出口货物适用。三、增值税专用发票与普通发票有什么不同增值税专用发票与普通发票的区别如下所示：增值税

2023-04-06

263人看过
增值税
增值税发票怎么开，增值税发票几个点

一、增值税发票怎么开，增值税发票几个点增值税发票开票流程：1、首先安装开票系统。根据软件安装说明，完成开票软件的安装；2、进入开发票界面后先填写上面的名称（企业名称）纳税人识别号（企业税号）此两项为必填项。接下来选择货物和应税劳物名称，当鼠标放在这一栏的时候就会出现一个小放格点选择你卖出的货物，或付出的劳物名称，填好数量，单价，金额自动出来；3、最后一步就是打印了，点击上放的打印出打印界面后点打印就可以了。注意1、打印机里放入的发票号要和开票软件里的发票号是一致的；注意2、打印机放发票的距离要调试好，打出来的发票不能出格，压线。增值税发票的税率：1、小规模纳税人的增值税征收率一律为3％，对于一般纳税人采用简易办法征税也适用4％或6％的征收率。2、一般情况：（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％；（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：粮食、食用植物油

2023-06-07

61人看过

机动车
发生销货退回或销售折让时如何进行税务处理

国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知税总发〔2014〕156号十六、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。第二十七条开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2014年第73号四、红字发票开具(一)一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以

2023-05-05

351人看过
增值税
乙方开出的是增值税专用发票

公司要开具增值税发票，首先要去税局申请发票，申请完成后，装好税盘就可以开票了。纳税人在领取税务登记证件后，应向主管税务机关提出领购发票申请，同时提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。开具增值税专用发票需要准备什么材料开具增值税专用发票需要准备的材料：1、办公地点租赁合同副本一份；2、产权证复印件经营场所；3、租金发票复印件一份；4、财务人员的会计记录证明书副本；5、财务部职员身份证复印件；6、公司法人照片一张；7、企业另需购置发票人员的照片一张，身份证复印件一份，办理发票准购证。增值税专用发票是由国家税务总局监制印制的，仅限于一般增值税纳税人领购使用，不仅是纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，而且也是合法证明，是纳税人在增值税的计算和管理中，具有决定性和合法性质的专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加

2023-07-04

300人看过
增值税
货物运输业增值税专用发票

《货物运输业增值税专用发票》属于税控增值税专用发票的一种。一般纳税人开具的《货物运输业增值税专用发票》填报到附列资料一第1、2列的有关栏次内，一般纳税人申报抵扣的《货物运输业增值税专用发票》，按不同情况，分别填报到附列资料二第1、2、3栏内。南京增值税专用发票如何验证真伪准备好待鉴定的发票一份，向主管税务机关申请发票真伪鉴别。由行政执法部门鉴定发票的，还需要待鉴定发票复印件或者电子数据，以及单位介绍信一份。在伪造、变造现场查获的假发票，由当地税务机关负责鉴定。普通发票的真伪鉴定由鉴定受理税务机关负责；受理税务机关鉴定有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴定。《税收征管法》第二十二条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2023-08-01

111人看过
增值税
税局开错的增值税专用发票能不能在重开

普通增值税发票错了，可以重新发行。主要分为以下两种情况：1、当月错误的情况下，必须回收发票，无效2、每隔一个月发现错误的情况下，发行赤字发票，发行蓝字发票，送给购买者即可。增值税普通发票是将商业零售以外的增值税普通纳税人纳入增值税防伪税管理系统的发行和管理，也就是说普通纳税人可以使用同一个增值税防伪税管理系统发行增值税专用收据、增值税普通收据等，通称为一机多票。发票抬头开错了可以重开吗发票抬头开错了可以重开。一般当月发现发票抬头开错，把开错的交给财务盖作废章，留作备查，即可重新开过一张；如果跨月才发现发票抬头开错，需要先开出一张同样抬头、内容和金额的“红字”发票冲减原来的错票，才能重新开过一张，同时还要把开错的交给财务盖作废章，留作备查。同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。《增值税暂行条例

2023-08-18

413人看过

增值税
增值税发票税率开错了如何处理

一、增值税发票税率开错了如何处理作废发票，重新开具。1、当月发现开错的增值税普通发票，收回全部联次后作废重开；隔月发现普通发票开错，开红字发票冲销原发票后重开，不用到税局打申请报告；2、增值税防伪税控系统升级后如果开具发票信息在发票保存后已经上传的，则只能开红字不能直接作废。目前国税局要求发票开具是，要求根据税务局提供的发票项目分类明细，如果没有明细可以根据相应的类别自己添加明细，这时候必须选择正确的税率，因为税务局的服务器可以判断税率选择是否正确，如果不正确选择，结果很清楚了。二、销售方丢失增值税专用发票(1)丢失空白未开具的增值税专用发票的,首先按规定程序向销售方当地主管税务机关、公安机关报失,接受税务机关处罚；其次,由主管税务机关代收取挂失登报费,并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况,统一传(寄)中国税务报社等税务报刊杂志上刊登遗失声明.(2)销售方丢失已

2023-06-07

199人看过
增值税
开具增值税专用发票应该如何处理退货问题

开具增值税专用发票后发生退货或销售折让的处理根据规定，应视不同情况分别按以下规定办理：购买方在未付货款并且未作会计处理的情况下，应将原发票和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购买方退还的增值税专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。在购买方已付货款，或者货款未付但已作会计处理，而发票联和抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交销售方，作为销售方开具红字增值税专用发票的合法依据。销售方在未收到“证明单”以前不得开具红字增值税专用发票;收到“证明单”后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票。红字增值税专用发票的存根联、记账联，作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发

2023-05-05

451人看过
增值税
丢失增值税专用发票应怎样办理退税

增值税专用发票(抵扣联)是外贸企业用于申报出口退税与计算退税的主要凭证之一。对于丢失增值税专用发票能否继续申报出口退税，国家税务总局下发的《关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》(国税函〔2010〕162号)，区分两类情况对该问题进行了明确。一、发票联与抵扣联全部丢失根据国税函〔2010〕162号文件规定，对于外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。国税函〔2010〕162号文件首次明确在丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的情况下，通过认证相符记账联可以作为外贸企业申报并计算出口退税的依据。二、有发票联但抵扣联丢失根据国税函〔2010〕162号文件规定，对于外贸

2023-05-04

249人看过
机动车
因销货部分退回及发生销售折让,发票如何处理

第二十七条开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告国家税务总局公告2014年第73号四、红字发票开具(一)一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》，详见附件1、附件2)。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经

2023-06-14

251人看过

法律综合知识
转让专利权需要开票增值税专用发票可以吗

一、转让专利权需要开票增值税专用发票可以吗根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。二、专利权的转让形式我国专利转让通常有三种表现形式：（一）整体的专利转让，实施独占许可，所谓的转让专利的所有权，十年的自主产权。如专利权人（发明人）将整体专利转让给一个企业，在双方签订转让合同之后，发明人（专利权人）仅剩发明权。（二）专利实施普通许可，是专利权人授予某个企业或者个人生产该专利，亦可授权多家企业或者个人。（三）专利实施排他许可，是一家企业买断该专利，仅专利权人与这家企业可以使用该项技术，不可以将该专利再次转让给第三方。三、个人专利权转让需

2022-02-05

435人看过
增值税
哪些情况开增值税专用发票

一、代开增值税专用发票的问题一般纳税人依照增值税税收政策规定选择简易计税办法时，适用3或5的征收率计税，这个时候，所开具的增值税专用发票或者增值税普通发票，就是选择3的征收率。除以下情形之外，按简易办法征税的均能开具增值税专用发票：（1）属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；（2）纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。（3）销售自己使用过的固定资产，减按2征税的。代开增值税专用发票的9个问题1、哪些纳税人可以代开专票?《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条规定，本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。第五条规定，本办法所称增值税纳

2023-04-03

463人看过