现金债务总额比的含义。现金债务总额比主要在企业债务中体现。现金债务总额比是经营活动，现金净流量总额与债务总额的比率。该指标旨在衡量企业承担债务的能力，是评估企业中长期偿债能力的重要指标，同时也是预测企业破产的可靠指标。该比率越高，企业承担债务的能力越强，破产的可能性越小。该比率越低，企业财务灵活性越差，破产的可能性越大。

现金债务总额比的计算公式

现金债务总额比的计算公式，现金债务总额比率＝经营现金流量净额／负债平均余额。

债务是指债的法律关系中，债务人依法对债权人所承担的为一定行为或不为一定行为的义务。如在买卖合同中，出卖人有将出卖的物品交付买受人的义务，这就是为一定行为的债务。

从会计意义看，债务是指由过去交易、事项形成的，由单位或个人承担并预期会计导致经济利益流出单位或个人的现时义务，包括各种借款、应付及预收款项等。有时也指所欠的债；为了清偿所有的债务而工作。

现金是指各主权国家法律确定的，在一定范围内立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。现金是企业中流通性最强的资产。

现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

负债的主要特征：

1、负债是企业承担的现时义务；

2、负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；

3、负债是由过去的交易或事项形成的；

4、负债以法律、有关制度条例或合同契约的承诺作为依据。

应收账款平均余额指的是平均周转期内应收账款的平均数。

应收账款平均余额＝年度赊销净额／360＊应收账款平均周转天数＝平均每日赊销额＊应收账款周转天数。

应收账款平均余额指的是平均周转期内应收账款的平均数。所以只有当每日应收账款的发生额相同且应收账款的周转期相等的情况下，应收账款平均余额才等于／2。

《中华人民共和国公司法》第三条公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。