虚开增值税专用发票罪怎么判-法师兄

虚开增值税专用发票罪怎么判

来源：互联网时间： 2023-06-18 08:36:09 454 人看过

一、虚开增值税专用发票罪怎么判

虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

二、虚开增值税发票犯罪未遂问题

有人认为，虚开增值税专用发票犯罪的目的是为了非法抵扣税款，如果行为人仅虚开了增值税专用发票而没有非法抵扣税款，则应认定为犯罪未遂。我们认为这种观点是不正确的。因为我国刑法第205条第4款已明确规定，虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。行为人只要实施上述四种行为中的一种，且达到定罪标准的，即可构成虚开增值税专用发票罪。所以从立法的角度可以看出，虚开增值税专用发票犯罪是行为犯，而非其他犯罪类型。因此，只要行为人虚开了增值税专用发票，即使没有能够抵扣税款，仍属犯罪既遂，而不能认定为未遂。那么虚开增值税专用发票犯罪有无未遂形态?我们认为虚开增值税专用发票犯罪一般不存在未遂，但如果行为人在虚开过程中，还没来得及将虚开发票行为完成即被查获，这种情况是可以认定为未遂的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税专用发票开发票原则

一、不得向个人开具专用发票。二、个人不得代开专用发票（出租或销售不动产的其他个人除外）。三、小规模纳税人不能自行开具专用发票，只能代开专用发票。四、免征增值税项目不得开具专用发票。国有粮食购销企业销售免税粮食除外。五、不征收增值税项目不得开具专用发票。六、出口的项目不得开具增值税专用发票。出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。七、销售旧货不得开具增值税专用发票纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税，不得开具增值税专用发票。纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3％征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。八、法规遵从度不够的不得开具增值税专用发票。凡达到增值

2023-02-21

392人看过
增值税
税务稽查证据—抗税、虚开增值税专用发票

四、抗税行为的取证抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。对抗税行为的取证，主要从行为人、抗税手段、行为结果等方面取证。主要取证参考见表表2-3-4。抗税主要取证参考一览表表2-3-4违法类型主要证据抗税(1)当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。(2)医疗和法医鉴定，威胁、暴力行为的物证、视听资料等。(3)申报纳税资料、税务处理决定书、责令限期缴纳文书等证明抗税数额的资料。(4)其他证据。(一)主体证据方面抗税行为主体只能是自然人。可证明行为主体情况的证据，主要是纳税人及有关人员的身份证明，如居民身份证或护照、工作证等复印件。(二)客观行为证据方面稽查人员通过询问抗税人、取得公安机关立案证明、取得相关人员证人证言等，掌握抗税行为证据：1.抗税数额方面的证据。收集其应纳、已纳税款、税种、纳税期限等资料;属于责令限期缴纳的，应取得税务机关下达的责令限期缴纳文书;属于欠缴查补

2023-06-07

265人看过
增值税
重庆破获特大虚开增值税发票案,虚开增值税发票怎么量刑

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

2023-06-12

344人看过
罚款
增值税专用发票虚开多少会被罚款

虚开增值税专用发票的处罚如下：1、犯此罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；2、情节严重，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；3、单位犯此罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照个人犯处罚。虚开增值税专用发票罪是怎么构成的虚开增值税专用发票罪的构成：（一）主观要件：在主观方面表现为故意；（二）主体要件：主体为一般主体；（三）客体要件：侵犯的客体是国家对增值税专用发票；（四）客观要件：在客观方面表现为虚开增值税专用发票的行为。《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑

2023-07-21

205人看过

增值税
虚开增值税专用发票税数额达30万能判缓刑吗

虚开增值税专用发票税数额达30万的，属于数额较大情形，处三年以下有期徒刑或者拘役，如果犯罪分子有悔罪表现的，符合缓刑条件，但能不能判处缓刑，要依据具体案情确定。一、相关法律规定《中华人民共和国刑法》第七十二条【适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，

2023-03-25

130人看过
增值税
虚开增值税专用票罪如何定罪量刑？

根据我国《刑法》规定，虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票将会被判处刑罚。虚开的税款数额不同，刑罚也会有所不同。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。根据我国《刑法》规定,如果虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,将会被判处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。如果虚开的税款数额较大或者有其他严重情节,将会被判处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。如果虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节,将会被判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年

2023-10-26

61人看过
增值税
最高可判虚开增值税发票罪几年？

根据我国法律规定，量刑标准如下：虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。张贞练虚开增值税发票案张某某虚开增值税发票案法公布（2000）第6号中华人民共和国最高人民法院刑事裁定书（2000）刑复字第18号被告人张某某，男，1959年9月25日出生，汉族，广东省潮阳市人，小学文化，原系湛江市贸易开发公司经理，住潮阳市谷饶镇华光居委三队。1996年9月17日被逮捕。现在押。广东省湛江市中级人民法院审理湛江市人民检察院指控被告人张某某犯虚开增值税

2023-07-04

416人看过
增值税
套开增值税专用发票可否定性为虚开？

《刑法》第二百零五条规定的虚开增值税专用发票罪在客观方面表现为没有真实的交易行为而开具增值税发票，具体包括四种情形，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开，并不包括存在真实交易而开具大头小尾的发票。根据罪刑法定原则，在存在真实业务的前提下，开具大头小尾的增值税发票不符合虚开增值税专用发票罪的客观要件，不构成虚开增值税发票罪。《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。该行为属于隐匿收入的偷税行为，应该按照偷税行为予以处罚。如果同时达到少缴税款1万元和少缴税款占应纳税额10%以上比例的，则满足偷税罪的构成要件。

2023-06-07

468人看过

增值税
增值税专用发票虚开的法律惩罚程度

犯有虚开增值税专用发票罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产；骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。单位犯有虚开增值税专用发票罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。什么是虚开增值税专用发票罪根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵

2023-07-04

134人看过
增值税
警惕！虚开增值税专用发票又有新手法

柳州市国税稽查四分局在近期专案检查中，查出贵州省毕节地区一些三无公司(即：无产品、无资金、无销售)以到税务机关代开增值税专用发票为名，大量套取税务机关开出金额不到百元、税率为4％真实增值税专用发票，然后将套取的专用发票中的金额、税率、税额等手写内容用高科技产品退色液清洗干净，再进行二次使用，专门为社会上一些单位虚开增值税专用发票，收取代开手续费，非法牟取暴利致使国家税款大量流失。此退色技法对原发票防伪水印和印刷质量影响不大，让人难以凭肉眼辨别出发票有被修改的痕迹。截止10月16日，国税稽查四分局已查出柳州钢铁集团公司在2000年12月到2001年6月期间从贵州省毕节经济扶贫发开发总公司取得的126份虚开增值税专用发票，涉及开票金额合计1052．99万元，税率13％，税额121．86万元。柳州市国税稽查四分局根据已查明的事实，对柳州钢铁公司取得这126份虚开发票的121．86万元进项税额按规

2023-04-25

459人看过
出口退税
出口退税罪中虚开增值税专用发票的判罚标准是什么？

虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税罪的量刑标准有三个档次，分别如下：1、成立本罪的基本犯的，一般处三年以下有期徒刑或者拘役；2、数额较大或者有其他严重情节的，则处三年以上十年以下有期徒刑；3、数额巨大或者有其他特别严重情节的，则处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或用于骗取出门退税，抵扣税款的其他发票的具体行为方式有哪几种虚开增值税专用发票或用于骗取出门退税、抵扣税款的其他发票的具体行为方式有以下四种：l、为他人虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，指合法拥有增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务但为其开具数量或者金额不实的增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为

2023-06-30

210人看过
增值税
怎么区别增值税专用发票和增值税普通发票

增值税专用发票和增值税普通发票的区别：1、发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

2023-03-01

225人看过

增值税
虚开增值税专用发票通常采用哪些手段

广西国税局分析，犯罪嫌疑人虚开增值税专用发票通常采用四种手段：一是“借壳”虚开。例如，不法分子在乡镇等较偏僻的地区租借经营不良企业的厂房或民房，成立若干个药业或药材公司，以收购加工中药材之名，购置一些简单的加工设备和少量中药材作为“道具”，从税务机关套取农产品收购发票和增值税专用发票，通过为自己虚开农产品收购发票抵扣进项税款，为他人虚开增值税专用发票，从中收取开票“手续费”。二是“买壳”虚开。一些不法分子用少量的资金“盘下”经营不善企业作为操作平台，在没有货物出口的情况下，采用“异地报关、两头在外”的出口模式，通过“配货、配单、配票”的办法，将他人的出口业务虚构为自己的出口业务，以达到骗取出口退税的目的。三是“冒壳”虚开。一些不法分子利用购买货物但不需要增值税专用发票抵扣的企业、个体工商户和消费者的“开票额”，虚构进货业务，或采用“票货分离”方式，从销货企业套取增值税专用发票来抵扣进项税额

2023-05-04

362人看过
增值税
怎么区分增值税普通发票与增值税专用发票

联次不同，增值税专用发票有四联，增值税普通发票只有三联。发票使用人不同，增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，普通发票由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人使用。内容不同，普通发票中没有关于增值税方面的内容。作用不同，增值税专用发票可以抵扣进项税，而增值税普通发票不能。一、增值税税率的计算公式增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。（1）、首先我们说的是增值税小规模纳税人，也就是连续不超过12个月的经营期内，销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人，这种情况下当期应纳税增值税＝当期不含税销售收入总额×3％（增值税征收率）；（2）、然后是具体小规模企业的应纳增值税，小规模企

2023-03-18

118人看过