一、企业缴纳的营业税，通过“应交税金——应交营业税”科目开展核算。VDf无忧研修网
二、企业按其营业额和规定的税率，计算应缴纳的营业税，借记“营业税金及附加”(金融保险企业、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业)、“经营税金及附加”(房地产开发企业)、“营运税金及附加”(交通运输企业)、“运输税金及附加”“铁路运输企业”、“工程结算税金及附加”(施工企业)、“营业成本”(外经企业)等科目，贷记“应交税金——应交营业税”科目，上缴营业税时，借记“应交税金——应交营业税”科目，贷记“银行存款”等科目。VDf无忧研修网
三、金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息，借记“银行存款”或有关企业存款等科目，贷记“应付帐款——应付委托贷款利息”科目，计算代扣的营业税，借记“Y尖付帐款——应付委托贷款利息”科目，贷记“应交税金——应交营业税”科目。代缴营业税时，借记“应交税金——应交营业税”科目，贷记“银行存款”或“财政性存款”等科目。VDf无忧研修网
建筑安装业务实施转包或分包形式的，由总承包人代扣贷缴营业税，总承包人收到承包款项，应根据应付给分包企业或分包人的承包款计算代扣营业税，借记“应付帐款”科目，贷记“应交税金——应交营业税”科目。代缴营业税时，借记“应交税金——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。VDf无忧研修网
四、企业销售不动产，按销售额计算的营业税记入固定资产清理科目，借记“固定资产清醒”科目，贷记“应交税金——应交营业税”科目(房地产开发企业经营房屋不动产所缴纳营业税的核算，按本规定第二条开展会计处理)。缴纳营业税时，借记“应交税金——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。VDf无忧研修网
五、企业销售无形资产，按销售额计算的营业税记入其他业务支出等科目，借记“其他业务支出”、“其他营业支出”(金融保险企业)、“营业成本”(外经企业)等科目，贷记“应交税金——应交营业税”科目，缴纳营业税时，借记“应交税金——应交营业税”科目，贷记“银行存款”等科目。
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扣缴营业税款的会计处理
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金融保险企业的营业税如何进行筹划
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会计处理1、融资融券业务或证券经营活动会计处理的现行规定及优化思路。融资融券业务分为融资业务和融资融券业务。《企业会计准则解释第4号》对融资融券业务的会计处理规定了以下原则：融资业务，证券公司募集资金应当确认应收债权和相应的利息收入；融资业务，应当确认应收债权和相应的利息收入确认客户吸收的资金、应付债务及相应的利息支出。证券公司办理融券业务，不应当终止确认证券，应当按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》的有关规定确认相应的利息收入；客户参与的证券应当予以确认按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，并确认相应的利息支出。对于融资业务的会计处理，证券公司将资金借贷给客户形成应收账款，与银行贷款业务并无本质区别。因此，证券公司和客户可以根据银行贷款业务进行类似的会计处理。至于融券业务的会计处理，证券公司只是暂时融券。客户在约定期限后，将同一金额、同一种类的证券退回2023-05-02335人看过 -
会计处理《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》销售额的规定：融资租赁企业。(1)经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资租赁业务的企业后，又将该资产租回的业务活动。试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。(2)经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款2023-05-05250人看过 -
营业税[例1]北国饭店(中外合资企业)2001年8月份取得营业收入情况如下：客房营业收入16000000元写字楼营业收入24000000元饭店所属餐厅营业收入8000000元饭店所属洗衣房营业收入4000000元饭店所属卡拉OK歌舞厅收入：门票收入1800000元点歌费800000元食品饮料柜台收入1400000元饭店所属康乐中心收入1800000元按照规定，纳税人兼营不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额：客房、写字楼、餐厅、洗衣房营业收入都属于“服务业”税目，应按5%税率征税。其应纳税额为：应纳税额=(16000000+12000000+2000000+4000000)×5%=52000000×5%=2600000元按照规定，饭馆、餐厅及其他饮食场所，在为顾客提供就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌、舞活动所提供的服务，一律按“娱乐业”税目征收营业税。饭店所属卡拉OK歌舞厅营业收入和康乐2023-05-04432人看过 -
会计处理1、本项核算企业（金融）根据转售协议，先购买票据、有价证券、贷款等金融资产，再以固定价格转售给卖方所筹集的资金。二是按照买入返售金融资产类别和融资方进行详细核算。（1）企业按照转售协议购买金融资产时，应当按照实际支付的价款与交易成本之和借记，在资产负债表日贷记“中央银行存款”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，购买金融资产转售的利息收入，按照合同约定的名义利率计算确定，借记本账户，贷记“利息收入”、“投资收益”等账户。买入返售金融资产的利息和现金股利的收付，借记“中央银行存款”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，贷记本科目“应收股利”等科目。合同约定的名义利率与实际利率有较大差异的，按照实际利率计算确定利息收入。（3）转售日，根据收到的转售价格，借记“中央银行存款”、“结算备付金”和“银行存款”等账户，并按其账面余额贷记，“利息收入”、“投资收益”等科目按其差额入账。在另一方违约的情况2023-05-02492人看过
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各地、市地方税务局：根据金融保险业营业税有关政策规定，结合我省金融营业税政策执行情况及征管现状，对金融保险业营业税征收工作中有关问题强调如下：一、必须加大税收执法力度，严格要求金融保险企业认真执行权责发生制的核算原则，保证税收政策准确、及时落实到位。1、目前，一些银行将利息收人的核算由权责发生制改为收付实现制，逾期贷款、催收贷款的利息收入计征营业税的纳税义务发生时间不能正确确定.影响了营业税收入依法及时足额入库，妨碍了税法的准确执行。为严肃税收法纪，各地应认真对金融保险企业的逾期贷款、催收贷款进行全面审核清理，切实摸清税源底数，正确核算应收利息科目。严格按照逾期、催收贷款利息收人营业税纳税义务发生时间的统一规定计征营业税，进一步加大执法力度，严格执法程序，对拒不执行税法统一规定的，按抗税论处。2、加强委托贷款业务营业税管理。督促受托发放贷款的金融机构严格按规定履行代扣代缴义务，对拒不履行代2023-04-23201人看过 -
金融企业呆账是指金融企业承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。目前我国金融企业的呆账处理，主要是通过计提准备及核销的方式。《企业所得税法》实施后，金融企业的呆账损失税前扣除政策有了相应的调整，应予以重点关注。现行呆账准备计提金融监管和会计核算规定金融企业呆账计提与核销的相关规定主要包括《银行贷款损失准备计提指引》、《金融企业会计制度》、《金融企业呆账准备提取管理办法》等。《金融企业会计制度》按照国际惯例，规定金融企业计提的准备包括一般准备和资产减值准备两大类。其中，一般准备在利润分配中提取，用于防范金融企业整体经营风险;资产减值准备在成本中列支，用于防范资产损失减值风险。资产减值准备按可能发生损失资产的类型，进一步细分为贷款损失准备、长期投资减值准备、坏账准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等。贷款损失准备又划分为专项准备和特种准备两类，专项2023-05-04267人看过
营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固... 更多>
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营业税的会计处理广西在线咨询 2022-10-30(一)企业交纳的营业税，通过"应交税金一应交营业税"科目进行核算。(二)企业按其营业税额和规定的税率，计算应纳的营业税，借记“营业税金及附加”(金融保险企业、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业)、“营运税金及附加”(交通运输企业)、“经营税金及附加”(房地产开发企业)、“运输税金及附加”(铁路运输企业)、“工程结算税金及附加”(施工企业)、“营业成本”(外经企业)等科目，贷记“ -
金融保险业营业税申报管理试行办法第六条河北在线咨询 2022-09-11申报一、纳税人应当按征管法、条例、实施细则的有关规定向主管税务机关申报纳税，并报送下列资料：（一）《金融保险业营业税纳税申报表》（二）《（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》（三）《转贷外汇利息收入明细表》（四）《委托贷款利息收入明细表》（五）《融资租赁收入明细表》（六）《自营买卖股票价差收入明细表》（七）《自营买卖债券价差收入明细表》（八）《自营买卖外汇价差收入明细表》（九）《自营买卖其他金融 -
金融业营业税率是多少?台湾在线咨询 2022-07-06金融机构的业务范围很广，但按照《营业税暂行条例》的有关规定，只有提供应税劳务并取得价款的行业才属于营业税的征税范围，所以，贷款、结算、信托、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务属于营业税征税范围。而筹资业务不属于营业税的征税范围，金融机构往来严格讲也属于征税范围，只是因特殊原因暂未列入。 -
金融业营业税率是多少？浙江在线咨询 2022-07-12金融机构的业务范围很广，但按照《营业税暂行条例》的有关规定，只有提供应税劳务并取得价款的行业才属于营业税的征税范围，所以，贷款、结算、信托、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务属于营业税征税范围。 而筹资业务不属于营业税的征税范围，金融机构往来严格讲也属于征税范围，只是因特殊原因暂未列入。 -
