2023法律规定股权赠与子女要交税吗-法师兄

2023法律规定股权赠与子女要交税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-14 20:00:33 318 人看过

法律规定股权赠与子女要交税吗

对于股权赠与子女是否缴个税，国务院财税部门尚无明确规定，因此一般无需纳个税。

1、营业税。根据财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)“股权转让行为不征收营业税”的规定，因此，直系亲属的股权赠与行为免税。

2、个人所得税。国家税务总局《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

3、印花税。依据《印花税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当缴纳印花税。签订股权转让书据应按“产权转移书据”贴花，税率为0.5%。所以，直系亲属在这一赠与过程中以股权面值为计税依据，缴纳印花税即可。

《中华人民共和国个人所得税法》（2018修正）：　第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：\n（一）工资、薪金所得；\n（二）劳务报酬所得；\n　　（三）稿酬所得；\n（四）特许权使用费所得；\n（五）经营所得；\n（六）利息、股息、红利所得；\n（七）财产租赁所得；\n（八）财产转让所得；\n（九）偶然所得。\n居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

股权赠与
股权赠与什么时候交税

1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间（父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属；遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人）无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书（或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明）、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％的适用税率计算缴纳个人所得税。3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照财产转让所得项目缴纳个人所得税，税率为20％。一、股东直接诉讼概

2023-03-19

346人看过
股权赠与
公司股权赠与交多少税

个人无偿股权取得受赠按财产转让缴纳20%个人所得税。单位无偿股权取得受赠纳入税前利润总额25%缴纳企业所得税。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局第29号公告）第二条规定，企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡作为资本金（包括资本公积）处理的，说明该事项属于企业正常接受股东股权投资行为，因此，不能作为收入进行所得税处理。企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，说明该事项不属于企业正常接受股东股权投资行为，而是接受捐赠行为，因此，应计入收入总额计算缴纳企业所得税。

2023-06-18

331人看过
优先购买权
股东之间赠与股权有规定吗

依据我国公司法的规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，赠与股权是属于转让的一种，股东之间转让股权后要办理登记手续。《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。第七十三条依照本法第七十一条、第七十二条转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改

2023-04-26

268人看过
股权赠与
股权赠与如何交税？股权赠与和股权转让的区别有哪些？

一、股权赠与如何交税？股权赠与按以下方式进行交税：1.继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税；2.无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，缴纳个人所得税；3.其他情形，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。二、股权赠与和股权转让的区别有哪些？股权赠与和股权转让的区别有：1.两者是否需要对价不同。股权赠与是股权的无偿转让，受让方无需支付任何对价就可以取得股权；而股权转让通常指的是有偿转让，股权受让方需要支付与所的股权价值相当的对价；2.两者支付的税费不同。如果是股权赠与，赠与人没有因为转让股权而获得收益，所以不一定需要缴纳个人所得税。如果赠与对象是配偶、父母、子女等近亲属，就属于正当理由的赠与，不需要缴纳个人所得税。如果股权赠与给其他不相干的人，税务机关会根据公司净资产等因素核定股权的价值作为赠与方的收入，并以此为基础计算个人所得税。相比之下，

2023-06-19

187人看过

股权赠与
股权赠与有哪些法律要求

1、股权赠与适用股权转让的法律程序，也应当允许股东行使优先购买权。转让包括有偿转让也包括无偿转让，如赠与、股权置换、强制执行。《公司法》第71条第2款规定，当股东对外转让股权时，经股东同意转让的，在同等条件下，其他股东享有优先购买权。2、股权赠与协议经过公证后不得随意反悔。有偿股权转让无疑应属于股权转让的主流形态。但无偿的股权转让同样是股东行使股权处分的一种形式。股东完全可以通过赠与的方式转让其股权。如果股东（赠与人）与受赠人达成《股权赠与协议》，并经公证机构办理了公证，股东（赠与人）不得以无偿或者未支付对价为由进行反悔。对于公司股权赠与需要注意的问题有哪些对内无限制，对外应经其他股东过半数同意，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。《

2023-08-01

423人看过
股权赠与
股权赠与税费要不要缴纳

有限责任公司无偿转让股权的税收问题分以下三种情况：1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间（父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属；遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人）无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书（或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明）、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％的适用税率计算缴纳个人所得税。3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照财产转让所得项

2023-03-02

240人看过
离婚财产分割
法律规定的房屋赠与税金额

法律上赠送的房子卖需要交的税如下：1、契税：普通住宅按买价征收1．5％；非普通住宅按买价征收3％由买方承担；2、营业税（卖方）：对购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税；超过5年转手交易的，销售时免征营业税。3、个人所得税（卖方）：取得房产证未满5年，按交易差价的20％收取；自2006年8月1日起，个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。4、交易费：6元／平米，双方各付一半；5、登记费：80元，买方缴纳。父母赠送的房产，是否要收税父母对孩子进行房产赠与的话，也是需要交纳税费的，个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税，首先是离婚财产分割，二是无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，还有无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。符合上述三种情形的话，那么对于房产

2023-07-20

59人看过
土地证
土地证赠与给子女需要缴税吗？

取何种方式,都是需要纳税的。单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，原则上，赠与人是需要缴纳营业税的，缴纳营业税的税率是5%。近亲属和具有抚养、赡养关系的人之间赠与房产，以及发生继承、遗赠取得房产的，免征营业税。一、继承遗产税收百分之多少继承遗产，尤其是房产，涉及到房屋产权的变更，要缴纳哪些税费，可以通过房产变更会产生的税费一一对比排除。（一）契税根据《契税法》第六条第一款第五项规定，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。根据《民法典》第第一千一百二十七条第一款的规定，法定继承人包括第一顺序继承人：配偶、子女、父母和第二顺序继承人：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。对于非法定继承人继承房屋的，法律上叫通过被继承人的遗赠获得房屋的，需要按法定税率缴纳契税，《契税法》第三条规定契税税率为百分之三至百分之五，具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前

2023-03-19

500人看过

股权赠与
股权赠与的法律程序

股权赠与的法律程序：1、当事人签订股权赠与合同；2、向外赠与股权的，还需要取得半数股东同意转让证明；3、公司注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并修改公司章程；4、办理变更登记。《中华人民共和国公司法》第七十一条第一、二款规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买转让的股权；不购买的，视为同意转让。股权赠与有何法律要求股权赠与有哪些法律要求首先，《公司法》第72条第2款规定，当股东对外转让股权时，经股东同意转让的，在同等条件下，其他股东享有优先购买权。此处的优先购买权的适用情形是股权转让，而此处的“转让”范围具体如何确定《公司法》未予明确规定。一般认为

2023-08-13

364人看过
股权赠与
股权赠与的必备材料和特殊法律规定

股权赠与所需材料有：1、股权标的公司营业执照、组织机构代码证、公司章程、公司最新工商电脑咨询单；2、甲乙双方为自然人的，应提供自然人及其配偶的身份证、户口簿、结婚证；3、甲乙双方为企业的，提供营业执照、组织机构代码证、公司章程、公司最新工商计算机咨询单、公司法定代表人身份证、工商局出具的公证文件。股权赠与有哪些特殊法律规定1、股权赠与协议经过公证后不得随意反悔有偿股权转让无疑应属于股权转让的主流形态。但无偿的股权转让同样是股东行使股权处分的一种方式。股东完全可以通过赠与的方式转让其股权。股东的继承人也可以通过继承的方式取得股东的股权。在实践中，要注意的是，如果股东单方以赠与的方式转让其股权的，受赠人可以根据自己的意思作出接受或放弃的意思表示，受赠人接受股权赠与，股权发生转让；受赠人放弃股权赠与，股权未发生转让。但是，如果股东（赠与人）与受赠人达成《股权赠与协议》，并经公证机构办理了公证，根

2023-07-06

421人看过
印花税
父子间赠与需要交印花税吗？

问：前几年杨先生的父亲买了一套房子，当时为了以杨先生的名义办理贷款，房产证上除了父亲的名字外还有杨先生的名字，而这房子的首付和月供全是由杨父出钱，现在杨先生想把房产证上自己的名字去掉。如果以赠与的方式需要交税吗？答：这种情况杨先生可以采取两种方式处理：赠与或转让。私房赠与是将房屋所有权无偿赠给他人的行为，一般发生在亲属朋友之间。依据法律规定，受赠房屋需提交房屋所有权证、赠与书和契证，到相关部门办理正式的房屋所有权变更登记手续后，这种赠与行为才具有法律效力。具体步骤如下：1.赠与人与受赠人订立关于房屋赠与的书面合同，即赠与书。2.受赠人凭原房屋所有权证、赠与书，交纳契税，领取契证。3.办理公证。4.办理房屋所有权转移登记手续。由受赠人到房地产管理部门申请变更登记，并提交下列证件：（1）申请书（窗口提供）。（2）原房地产产权证。（3）相关当事人的身份证、户口簿。（4）赠与书及公证书。（5）契税

2023-06-07

145人看过
小产权房
小产权房子赠与子女的法律协议书

1、甲方应当于某年某月某日交给乙方房子，甲方如不按合同规则的日期交给房子，每逾期一天就按房价总额千分之一核算违约金付出给乙方。逾期超越多少个月时，乙方有权解除本合同。2、乙方悉数或部分不实行本合同规则的付款日期及办法的。其逾期部分乙方应加付按日千分之一核算的违约金给甲方。逾期超越多少个月时，甲方有权免除合同。解约时，乙方已付房价款的多少作为甲方的丢失补偿金。3、如果甲方出售的房子存在质量问题影响到乙方寓居权力的行使，全部职责由甲方承当，并应补偿乙方的丢失。4、本合同签定后，任何一方不得私行改动或免除合同。如因严峻客观原因导致本合同的免除，甲方应依照销售评价价返还乙方房子价款，并补偿乙方的房子装修费用。5、如因规划部分的原因导致房子质量和运用功用的，甲方应当通知乙方，如有补偿款发放，甲方应当全额交还乙方。买小产权房子安全吗关于是否安全问题，如果你买房的目的是自住，那么，风险并不大。首先，你的

2023-07-02

302人看过

契税
父母赠与子女房产应依法交纳契税

父母赠与子女房产应依法交纳契税父母赠与子女房产应依法交纳契税许先生：最近，父母将一处房产送给了我，我需要交纳契税么？如果需要进行纳税申报，都需要哪些材料？百事通：根据有关规定看，许先生所得房产为父母赠与，实际上已经发生了产权的转移，应该依法交纳契税。纳税申报材料为：（1）商品房：商品房买卖合同、销售不动产统一发票、购房人身份证（单位营业执照）及征收机关要求的其他资料。（2）二手房：原房屋所有权证、上手契税完税证（或减免凭证）、房地产买卖契约、交易双方身份证（单位营业执照）及征收机关要求的其他资料。（3）房屋赠与：原房屋所有权证、上手契税完税证（或减免凭证）、公证书、估价报告、双方身份证（单位营业执照）及征收机关要求的其他资料。（4）交换房屋：原房屋所有权证、上手契税完税证（或减免凭证）、交换协议（合同）、估价报告、双方身份证（单位营业执照）及征收机关要求的其他资料。父母赠与子女房产应依法交

2023-06-10

129人看过
法律综合知识
根据规定动迁房赠与子女要三年吗

一、根据规定动迁房赠与子女要三年吗？不需要，动迁房赠与满足以下条件就有效：（一）行为人具有相应的民事行为能力；（二）意思表示真实；（三）不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。二、动迁房赠与合同应载明哪些基本内容？1、赠与人与受赠人的姓名、性别、出生日期和家庭住址；2、赠与人与受赠人的关系；3、赠与的理由；4、被赠与标的物的名称、数量和基本状况、坐落地点；5、赠与人对赠与行为的意思表示；6、赠与人在赠与合同上签名或盖章、标明日期。三、可以撤销动迁房赠与的情形有哪些？受赠人有下列情形之一的，赠与人可以撤销赠与：（一）严重侵害赠与人或者赠与人近亲属的合法权益；（二）对赠与人有扶养义务而不履行；（三）不履行赠与合同约定的义务。四、动迁房赠与纠纷向法院起诉的条件是什么？（一）原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；（二）有明确的被告；（三）有具体的诉讼请求和事实、理由；（四）属

2024-01-29

103人看过