贴现资金的返流方式-法师兄

贴现资金的返流方式

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-19 21:40:22 203 人看过

所谓贴现资金回流是指企业在向供应商付款采用票据结算后，供应商将票据进行贴现，贴现后的资金返还给企业，这与票据法规定的票据结算需建立在真实的交易相违背，其实质是一种变相的融资手段，在实务中如何认定，仍需围绕在真实交易背景这个基础上。

第一：检查与供应商的合同协议，确认是否有交易。

第二：检查企业的货物及服务的出入库证明文件，确认交易是否真实。

第三：检查开具票据的内部审批流程，确认审批是否齐全。

第四：必要时盘点库存商品，确认货物是否存放于仓库。

第五：检查企业银行存款明细账，抽取银行回单，确认供应商在近期是否有相同或相近的金额入账。

第六：检查企业与供应商的往来账簿，包括预付账款，应付账款，应收账款，预收账款，其他应收款，其他应付款，抽取原始凭证，足可以判定资金回流问题。

票据贴现的条件

申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。贴现申请人应具有良好的经营状况，具有到期还款能力，贴现申请人持有的票据必须真实，票式填写完整、盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整。贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件或其它能够证明票据合法性的凭证，同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证（如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件）。

《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）未经任职资格审查任命董事、高级管理人员的；

（二）拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的；

（三）提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的；

（四）未按照规定进行信息披露的；

（五）严重违反审慎经营规则的；

（六）拒绝执行本法第三十七条规定的措施的。

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