商标国际税收筹划-法师兄

商标国际税收筹划

来源：互联网时间： 2023-06-07 11:24:26 298 人看过

新办企业或加盟企业，越来越多地开始使用关联公司的商标。随着支付商标使用费的普遍推行，许多国家的税务当局都开始注意商标转让及其估价问题，如美国和英国税务当局都要求在其本国的母公司要向其附属企业收取商标使用费。这种处理方法，导致许多跨国公司积极筹划商标的最有效注册地，以达到合法避税的目的。现在已有愈来愈多的跨国公司将商标和其他无形资产的所有权转移到在国际避税港注册的控股公司，然后反过来向使用这些无形资产的附属企业收取特许权使用费，从而达到合理避税的目的。

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国际税务筹划

一、国际税务筹划的具体方法1、税收管辖权规避对外投资的企业可以通过避免成为一个国家的常设机构来降低税赋。许多国家对企业的常设机构的利润是课税的，因此在短期跨国经营活动中，尽量不要成为东道国的常设机构，则可避免向东道国纳税。这种规避可以通过控制短期经营的时间或是通过改变在东道国机构的性质来实现。2、利用税率差别企业可以选择综合税率较低的国家来投资，也可以将税率高的国家所属机构的利润转移到税率低的国家。3、在税务筹划中注意课税对象和计税基础的差别要注意考虑所选择投资地的税种，根据投资地在存货计价与成本核算、固定资产折旧、各类准备基金的提取等方面税制规定的不同来进行筹划。比如进口税通常会附加到产品价格中，低进口税率或免进口税将使产品价格有利，而高进口税会导致投资成本的增加。但是，如果外国投资者将向某国出口货物改为直接投资，则在高进口税率国，高税率将可以阻止竞争对手对投资所在地出口商品。所以，在进

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国际税收
国际税收筹划－人的流动

所谓人的流动，指跨国纳税人通过居所的变化，改变自己的居民身份，从而避免一国人的税收管辖。它包括三方面的含义：第一，这里所说的人不仅指自然人，也指法人，即公司企业等。第二，这里所谓的流动，是指跨越税境而言，不一定非得跨国境不可。第三，人员流动不仅限于自然人和法人的国际迁移，也包含居民身份的改变。人的流动是跨国纳税人用来进行国际税收筹划的最普遍和最重要的方法之一。1．利用个人住所变化进行税收筹划。随着世界格局的变化，大多数国家都同时行使税收管辖权，但仍有侧重。特别是发达国家，资本输出较多，本国居民或公民来源于国外的收入较多，因而强调居民或公民管辖权。其中更多的是强调居民管辖权，以达到对大批涌向这些国家而又不一定拥有该国国籍的人的全球范围所得课税的目的。而许多国家又都规定拥有住所（包括永久性居住地，即住所，经常性居住地，即居所，以及习惯性居住地）并在该国居住一定时间以上的人确定为本国居民，即纳税

2023-06-07

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国际税收
国际税收筹划的主要方法

(一)利用投资地点的合理选择进行国际税收筹划1.充分利用各国的税收优惠政策，选择税负水平低的国家和地区进行投资。在跨国经营中，投资者除了要考虑基础设施、原材料供应、金融环境、技术和劳动力供应等常规因素外，不同地区的税制差别也是重要的考虑因素。不同的国家和地区税收负担水平有很大的差别，且各国也都规定有各种税收优惠政策，如加速折旧、税收抵免、差别税率、亏损结转等。我国的跨国投资企业如果能选择有较多税收优惠的国家和地区进行投资，必能长期受益，获得较高的投资回报率，从而提高其在国际市场上的竞争力。通常，这些企业可通过计算，比较不同国家或地区的税收负担率后，选择税收负担率低、综合投资环境较好的国家或地区进行投资。目前，世界上有近千个有各种税收优惠政策的经济性特区，这些地区总体税负尤其是所得税税负较低，是跨国投资者的投资乐园。同时，还应考虑投资地对企业的利润汇出有无限制。因为一些发展中国家，一方面以低

2023-05-05

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国际税收
国际税收筹划－物的非流动

物的非流动是指跨国纳税人不必把物（包括资金、货物和劳务）转移出去，而是利用税法中的某些规定达到减轻税负的目的。其主要手法是利用有关延期纳税的规定和通过改变所得的性质等方法来达到减轻税负的目的。1．利用延期纳税规定。该方法根据各国税法中有关延期纳税的规定，通过在低税国和无税国（指所得税）的一个实体进行所得财产的积累。在实行居民（或公民）管辖权的国家，税务会计处理一般采取收付实现制原则，即国家对外国子公司取得的利润收入，在没有股息等形式汇给母公司以前，对母公司不就外国子公司的利润征税。这样跨国纳税人便可利用延期纳税的规定，达到减轻税负的目的。2．改变所得性质。物的非流动法的另一个主要方法是通过改变所得的性质。比如把母公司改为分公司或相反，就可以获得与物的流动一样的好处。这是由于在国际税收中，不同的所得项目和不同的企业性质，可以享受不同的税收待遇。例如，某高税目的A公司，在国际避税地建立一个分公

2023-06-07

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国际税收
国际税收筹划－人的非流动

（二）人的非流动人的非流动是指纳税人并不离开本国，也不需要使自己成为移民，而是通过别人在他国为自己建立相应的机构，将自己获得的收入或财产进行分割，从而达到回避税收管辖权，减轻税负的目的。人的非流动主要是采用信托或其他信托协议来达到减轻税负的目的。纳税人通过采用信托的形式，将其一部分所得或财产转交给另一国（通常是国际避税地国家和地区）的信托公司代管，从而造成法律形式上所得或财产与原所有人的分离，消除人与物之间的某种联系，但又使分离出去的财产或所得仍受法律保护，并以此达到躲避所得税、遗产税和赠与税的目的。例如，一个高税国的企业纳税人可以在某个免征所得税和遗产税的国际避税地建立一个控股信托公司。企业把世界各地赚来的收入或财产，都归到这个信托公司名下，这样就可以达到以下目的：第一，把低税率国家的收入转移到避税地，可以逃避应向居住国政府补缴外国所得税抵免后的差额的那一部分税款。第二，把聚集各地的收入

2023-06-07

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国际贸易
论国际税收筹划减少国际贸易税款支出

税收支出是企业成本的重要组成部分。随着我国对外经济贸易活动的增加，如何减少国际贸易税款支出成了一项重要的研究课题。一、国际税收筹划的客观基础企业要进行国际税收筹划，首先要对各国的税制进行深入了解。国际税收筹划的客观基础是国际税收的差别，即各国由于政治体制不同、经济发展不平衡，税制之间存在着的较大差异。这种差异为跨国纳税人进行税收筹划提供了可能的空间和机会。不同国家或地区的税收差别是由税收管辖权、税率、课税对象、计税基础、税收优惠政策等几个方面组成的：1、税收管辖权上的差别各国税制上的税收管辖权主要有三种类型：居民管辖、公民管辖和所得来源管辖。各个国家或地区一般是根据自身的政治、经济情况和法律传统，选择及行使税收管辖权，其中多数国家是同时行使居民管辖权和所得来源管辖权的。由于各主权国家行使不同的税收管辖权，从而为国际税收筹划创造了机会。2、税率上的差别税率差别是指不同的国家，对于相同数量的应

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