小微企业税收优惠年应纳税所得额不超过100万元的部分，按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。对于需要国家重点支持的高新技术企业，企业所得税减免15％。先进技术服务企业税收优惠，对认定的先进技术服务企业减征企业所得税15％。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人员不超过300人，总资产不超过5000万元的企业。

小微企业担保方式有哪些

一、法人担保

1、符合政策规定的融资性担保公司提供的保证担保。

2、同时须满足以下条件的法人提供的保证担保：

（1）优质国有控股企业。

（2）行业发展前景良好的优质大型企业的母公司为其子公司提供保证担保。

（3）供应链融资业务中优质核心企业为其上下游企业提供保证担保。

二、自然人担保

小微企业授信业务原则上均要求授信企业实际控制人或法定代表人或主要股东个人及配偶提供连带担保责任；其中民营企业必须要求企业实际控制人或法定代表人或主要股东个人及其配偶或家庭资产主要拥有人提供连带担保责任。

三、抵押物担保

以符合条件的住房作为抵押物的，抵押率最高不超过70％；以符合条件的商用房作为抵押物的，抵押率最高不超过60％；以符合条件的工业厂房作为抵押物的，抵押率最高不超过50％。

需要注意的是，中小微企业贷款必须用于本企业生产经营，不得用于转贷、委托贷款、并购贷款、国家产业政策禁止和限制的项目贷款，以及参与民间借贷和投资资本市场。中小微企业贷款不包括房地产公司贷款、融资平台公司贷款和非生产经营性固定资产投资项目贷款。

小微企业担保贷款的条件如下：

第一，企业是经过工商行政管理部门批准并且登记的。

第二，企业有着独立核算的能力，有自己的经营模式和健全的企业规定。

第三，企业在银行开立了基本账户，若需要申请贷款，还需要开立一般存款账户。

第四，企业可持续发展，有一定的运营钱，并且实收资本不低于注册资本。

《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》二