纳税筹划的分类——按纳税筹划采用减轻纳税人税负的手段分类-法师兄

纳税筹划的分类——按纳税筹划采用减轻纳税人税负的手段分类

来源：互联网时间： 2023-06-07 14:42:08 170 人看过

（七）按纳税筹划采用减轻纳税人税负的手段分类

按纳税筹划采用减轻纳税人税负的手段分类，纳税筹划可分为政策型纳税筹划与漏洞型纳税筹划。

漏洞型纳税筹划也被称为避税型纳税筹划。它主要是利用税法规则的漏洞来进行策划，达到减少纳税的目的。漏洞型纳税筹划实际是通过节税和避税两种手段来减轻纳税负担。

政策型纳税筹划也称节税型纳税筹划，它在实践中通过遵循税法，合乎税法精神地进行节税行为。政策型纳税筹划实质上应属于节税。

不同的纳税筹划著作对纳税筹划的分类虽有所差别，但基本上都是按以上几个标准来进行分类。纳税筹划的实践是综合性很强的活动，任何一项纳税筹划业务都难以把它正好归入某一类，而很可能属于以上的数种类别。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

上市公司
纳税筹划与避税行为的区分

一、问题的提出纳税筹划，指的是纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划，通过合法的节税方法以及税负转嫁方法，以税收负担最小化为目的的经济活动。近些年来，纳税筹划成为社会上炒得很热的经济行为，一些企业的管理者对该行为的追逐达到了狂热的状态，不仅一些大中型企业在招聘财会人员时往往把是否会避税、节税筹划作为重要的录用标准.甚至一些规模很小的企业在招聘会计、出纳时也提出有节税、避税能力的要求，许多非专业的普通公民也加入了谈论纳税筹划的行列。2006年建立的新会计准体系以及2008年将实施的新的企业所得税法，纳税筹划的空间是否扩大了，这更成为众更多专业人士热衷谈论的话题。笔者认为，当前社会上很多企业的管理者和公民个人对纳税筹划的理解和运用是不完整或不正确的，纳税筹划这一阳春白雪的专业行为在很大程度通俗化的同时，也被很大程度庸俗化了。纳税筹划有广空的市场空间，但是政策

2023-05-05

138人看过
税务风险
分公司纳税筹划的税务风险

纳税筹划是指正确、主动运用税法对企业进行管理的行为，它既符合企业价值最大化目标，也是一项重要的财务管理活动;纳税筹划的方法有避税、节税和税负转嫁。在给企业带来经济利益的同时，纳税筹划也蕴涵着税务筹划失败的风险。分公司除了根据属地原则要在当地纳税外，还要把利润汇总到总公司纳税，加剧了分公司纳税筹划的难度和复杂性。如果不关注这种风险，分公司不但享受不到纳税筹划的好处，还可能给总公司带来损失。纳税筹划的风险就是公司纳税筹划目标不能实现的可能性。由于国家政策法规的多变、税务部门的认定、公司的财务人员的素质高低以及内外部环境的变化等各种原因致使纳税筹划方案的实现充满着变数。纳税筹划的风险主要表现在以下几个方面：一、国家政策法规引起的纳税筹划风险这方面的风险包括纳税筹划人对国家政策法规理解不透造成的风险、国家政策法规变化带来的风险和政策法规不完善带来的风险。纳税筹划人对国家政策法规研究不深、把握不准导

2023-06-07

160人看过
纳税人
一般纳税人的避税筹划

一般纳税人的避税筹划可以从两方面入手：缩小销项税额;扩大进项税额。一、利用当期销项税额避税关键在于：第一，销售额避税;第二，税率避税。利用税率避税的余地不大，在此仅阐述就销售额而言存在的避税筹划策略：(一)实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳;(二)随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入;(三)销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入;(四)设法将销售过程中的回扣冲减销售收入;(五)采取某种合法合理的方式坐支，少汇销售收入;(六)商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取底估价、次品折扣方式降低销售额;(七)采用用于本企业继续生产加工的方式、避免作为对外销售处理;(八)以物换物;(九)为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物;(十)为公关将合格品降低为残次品，降价销售给对方或送给对方;(十一)纳税

2023-05-05

74人看过
营业税
怎样进行纳税筹划使税负更轻

2010年4月份，某展览公司在市展览馆举办产品推销会，参展的客户共有400家，共取得营业收入3500万元。该展览公司取得收入后，要支付给展览馆租金等费用1500万元。请问应怎样进行纳税筹划使税负更轻?(1)纳税筹划前的税负分析：由于该展览公司取得的收入属于中介服务收入，应按“服务业”税目计算缴纳营业税，其应缴纳营业税=3500×5%=175(万元)。(2)纳税筹划方案：该展览公司在发出办展通知时，可以规定参展的客户分别交费，其中2000万元服务收入汇到展览公司，由展览公司给客户开具发票.另外1500万元直接汇给展览馆，由展览馆给客户开具发票。但是，改变收款模式可能会给展览馆增加收款工作，双方可以洽谈回报方式。(3)纳税筹划后的税负分析：经过纳税筹划后，1500万元营业额经过形式上的转换则不需要缴纳营业税，该展览公司只需就取得的提供服务的收入2000万元缴税，其应缴纳营业税：2000×5%=

2023-05-05

129人看过

增值税
论增值税的纳税筹划

人们总是认为，一项物品的销售价格越高，销售方从中获得的收益也就越大，其实不然。这里姑且不论物品价格过高，会导致购买者购买数量的减少，从而使得总体实际收益下降的情况，仅从税收角度来讨论这一问题。在这里，我们假定无论以何种价格，物品都能售出，即使是这样，价格的上涨也不一定会带来实际收益上的增加，因为不同的价格可能会带来不同的税收后果。在实际经济活动中，一些纳税人为了更新设备、工具等，将自己使用过的固定资产出售。根据税法规定，单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于增值税一般纳税人，一律依简易办法按照4%的征收率计算缴纳增值税。对单位和个体经营者销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的固定资产暂免征收增值税。这里所说的固定资产有以下条件限制：(1)属于企业固定资产目录所列物品。(2)企业按固定资产管理，并确已使用过的物品。(3)销售价格不超过其原值的物

2023-05-04

190人看过
关税
关税缴纳的征税筹划

关税的纳税义务人或他们的代理人应在规定的报关期限内向货物进(出)境地海关申报，经海关对实际货物进行查验后，根据货物的税则归类和完税价格计算应纳关税和进口环节代征税费，填发税收缴款书。进出口货物的收、发货人或者他们的代理人，应当在海关填发税款缴款书的次日起七日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款，并由当地银行解缴中央金库。进口货物在完税后方可进入国内市场流通，出口货物完税后方可装船出口。为了方便货主，经货物收货人申请，海关批准，也可在指运地海关办理申报纳税手续，货物由进凌晨地海关作为转关运输货物监管至指运地海关验放。出口货物，可申请由启运地海关办理申报纳税手续。

2023-06-07

438人看过