一、什么是住房公积金

住房公积金是按国家有关政策、法规建立起来的为解决职工个人住房问题的一种义务性的长期住房储金，个人和单位缴有的住房公积金归职工个人所有。根据国务院《住房公积金管理条例》第2条的规定，我国住房公积金的覆盖范围，是国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体等注册单位及其职工都应当缴存住房公积金。《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》则进一步规定，有条件的地方，城镇单位聘用进城务工人员，单位和职工可缴存住房公积金；城镇个体工商户、自由职业人员可申请缴存住房公积金。

二、住房公积金交多少

缴纳比例。根据《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)的规定，设区城市(主要指地级市)单位和职工缴存比例最低不低于5%，原则上不高于12%(合计缴存比例为10%至24%)，具体标准由各地根据实际情况确定。这即是说，住房公积金缴纳比例只有最低限制，上不封顶。但是，财政部、国家税务总局《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)中规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过上述规定比例缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。这就是说，单位为个人缴纳或者个人缴纳比例超过12%的部分，将计入个人的工资、薪金所得，按照规定缴纳个人所得税。比如上海市目前的普通公积金缴存额为职工与企业各交工资总额的7%，如果有补充公积金，比例为工资总额的8%。两项相加，单向缴存的最高额度为15%。如果12%以内的部分可以免征个税，那么超过的3%部分则需要缴纳个人所得税。

需要指出的是，根据《住房公积金管理条例》的规定，对缴存住房公积金确有困难的单位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，并经住房公积金管理中心审核，报住房公积金管理委员会批准后，可以降低缴存比例或者缓缴；待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴缓缴。