全面预算的编制流程
来源:互联网 时间: 2023-05-03 21:20:53 188 人看过

全面预算管理体系包括预算组织、预算制度、预算方法、预算程序、预算报表体系、预算考核体系多个因素,其中最重要的是预算程序。预算程序分为预算编制、预算目标下达、预算执行与控制、预算信息反馈、预算调整、预算考核。

全面预算的编制流程从预算大类的逻辑关系来说,经营预算和资本预算是基础,之后才是资金预算和财务预算的编制。这个顺序也说明了预算的信息流转是从业务数据到财务数据的过程。经营预算主要包括销售预算、存货预算、生产预算、采购预算、成本预算、销售费用预算、管理费用预算。财务预算包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。各预算模块之间逻辑性紧密,需要进行良好地衔接。销售预算是经营预算的起始,是否可以制定准确的销售预算是保证整体预算准确性最关键的环节之一,当然有些企业是以项目预算为起始点,比如建筑行业。

完成预算编制后,需要督促和控制公司各部门和员工通过行动计划将预算转化为预算的公司业绩,这就是预算的执行与控制、预算信息反馈、预算调整、预算考核部分工作。

商场如战场,很多兵家心法常常也被引入商道谋略中。《孙子兵法》始计篇有云“天地人和”:“兵者,国之大事,死生之地,存亡之道,一曰道,二曰天,三曰地,四曰将,五曰法,凡此王者,将莫不闻,知之者胜,不知者不胜。”“道、天时、地利、人和、法令”这五个因素也是商道的基本因素,转化到全面预算管理的关键因素上,是指策略制定、时间安排、内部配套条件建设、组织建设、制度制定。企业预算要取得预期效果,需要顺应环境变化不断优化这五个因素的条件,这是一个反复循环的过程。这五个因素相互影响、相互作用,多维度发生交叉,有着千丝万缕的关系,忽视或者过分渲染任何一个因素都会影响到整体体系工作的效果,需要根据实际情况进行整体优化,详述如下:

“道”:预算策略和预算方法根据公司实际情况和战略目标、行业特性和内部特征选择适合的预算方法,在保证预算质量的前提下降低预算成本,兼顾预算的严肃性与灵活性。

“天时”:预算周期合理的预算周期不是简单地只考虑时间进度控制,还包括工作流程的逻辑合理性安排,它可以保证预算工作在既定时间内有序完成,并与企业其他工作配套。定期预算管理周期一般自预算年度上年九月份开始,至预算年度次年三月份止,时间跨度为一年零七个月。预算年度上年是预算的编制期,包括预算前准备工作、预算目标确定与编制工作计划报告书、预算报表编制与审批三个阶段,这三个阶段按顺序进行。预算年度是预算的执行期,包括预算执行与控制、预算反馈与分析、预算调整、预算考核四个流程,这四个流程是同步并行的。预算年度次年是预算管理的后续阶段,包括预算反馈与分析、预算考核二个阶段。

“地利”:企业其他内部配套条件建设加强会计核算规范和成本核算分析,建立管理报告体系,完善考核体系,加强信息技术支持。

“人和”:预算组织体系、各责任中心角色职责以及分工与协同预算组织结构设计根据企业业务特点和管理模式会有所不同,包括预算管理决策机构、预算管理机构、预算编制、执行和反馈机构几个层次。组织是职能的载体,公司应通过预算管理组织将预算编制、执行及反馈的过程管理起来。主要包括预算决策机构:一般为预算管理委员会;预算管理机构:一般是设在财务部的预算管理办公室;预算编制、执行和反馈机构:包括各分支机构、职能部门和业务部门。

“法令”:科学、严谨的预算制度一般情况下,预算管理制度应该系统论述公司全面预算管理总则、预算组织设置及职能、预算管理的基本程序、预算的周期管理、预算目标的下达、预算编制与批复、预算执行与控制、预算信息反馈、预算调整与修正、预算考核。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月29日 11:26
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多会计核算相关文章
  • 如何进行业务预算的编制
    销售预算,是根据年度目标利润所规定的目标销售量或目标销售额来编制的销售计划。2、生产预算生产预算是指在预算期内安排生产数量的计划。它是在销售预算的基础上,按照产品分别编制,其编制依据是:销售预算的每季度预计销售量、计划期间每季度的期初、期末的存货量。生产预算的编制方法,主要是根据下列公式计算预计产量,然后填入表内。预计生产量=计划销售量+计划期末预计存货量-计划期初存货量3、直接材料采购预算直接材料采购预算是指在预算期内,根据生产预算所确定的材料采购数量和材料采购金额的计划。预计购料量=生产需要量+计划期末预计存料量-计划期初预计存料量4、直接人工预算直接人工预算是以生产预算为基础进行编制的。预计直接人工成本总额=预计产量×Σ(单位工时工资率×单位产品工时定额)5、制造费用预算制造费用包括生产成本中扣除直接材料和直接人工以外的一切费用明细项目,必须按成本习性划分为变动费用和固定费用两大类。
    2023-06-12
    199人看过
  • 财务预算和业务预算怎么进行编制
    一、财务预算的编制:1、现金预算现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的,专门反映预算期内预计现金收入与现金支出,以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。同时,现金预算的步骤:(1)确定现金收入(2)计划现金支出(3)编制现金预算表2、利润表预算的编制预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果,是企业最主要的财务预算表之一。通过编制利润表预算,可以了解企业预期的盈利水平。如果预算利润与最初编制方针中的目标利润有较大的不一致,就需要调整部门预算,设法达到目标,或者经企业领导同意后修改目标利润。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。3、资产负债表预算的编制预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。编制预计资产负债表的目的,在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通
    2023-06-01
    205人看过
  • 如何审计企业全面预算的内部控制
    这可以从以下几个方面来理解。首先,本指引将全面预算定义为一种预算安排。第二,本指引所界定的全面预算,明确了全面预算活动包括经营活动、投资活动、财务活动等;第三,本指引所界定的全面预算,界定了期间范围,是一定期间的预算安排。全面预算有助于企业科学民主决策,有助于提高企业经济效益,有助于企业明确目标,调动员工积极性,有助于改变企业管理模式,有助于加强企业内部控制,正确评价各级各部门的绩效,建立现代企业制度等。全面预算内部控制审计是对被审计单位全面预算内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价,这对于促进被审计单位加强全面预算内部控制建设,防范全面预算风险具有重要意义。企业应当建立全面预算内部控制审计制度,明确审计机关或者审计人员的职责和权限,定期或者不定期进行检查。内部审计部门或人员应当检查预算编制和预算执行的内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行。审计依据除国家有关全面预算管理的法律法
    2023-05-08
    354人看过
  • 预算定额编制的原则和方法
    1、预算定额编制原则和社会平均水平原则应遵循价值规律,根据社会平均必要劳动时间确定产品价值。也就是说,在正常施工条件下,以平均劳动强度、平均技术熟练程度和平均技术装备,完成单位合格产品所需的劳动消耗量为预算定额的消耗水平。2。简单适用的原则。由于预算定额和建设定额的作用不同,对其简便性和适用性的要求也不同。预算定额在建设定额的基础上进行扩充和整合。它要求功能更加简洁,以满足简化预算工作和简化建筑产品价格计算程序的要求。当然,配额的简单性还应满足服务的要求及其适用性。所谓统一,就是培育全国统一的市场,规范定价行为。国家归口管理部门负责制定或修订全国统一定额,有利于通过定额管理和工程造价管理,实现对建筑安装工程价格的宏观调控。通过统一评价,工程造价有统一的计价依据,评价设计与施工的经济效果具有同等规模。所谓“因地制宜”,就是在统一的基础上有所区别。各部门、省、市(自治区)、直辖市有关主管部门可
    2023-05-08
    187人看过
  • 加拿大政府预算编制的特点
    作者:佚名2006-7-210:55:20来源:中审网加拿大作为发达的市场经济国家,在长期的市场经济实践中,形成了一整套较为完善的政府预算管理制度,在政府预算的编制方面也积累了一些成熟的经验和做法。通常来说,加拿大的一个完整预算管理周期是从政府准备预算和议会财政经济委员会主持预算前期磋商开始,到审计署对政府公共账目进行审计并向议会公共账目委员会提交审计报告而结束。其中,预算编制阶段一般指政府准备预算和议会财政经济委员会主持进行的预算前期磋商,直至向议会正式提交预算与估算案之前的这一过程。加拿大的财政年度从当年4月1日至次年3月31日。与其他国家相比较,加拿大政府在预算编制方面主要有以下几个特点:预算编制建立正可靠预测的基础之上,并实行滚动预算现行加拿大法律对政府预算编制的预测机制做出了明确的规定。根据《预算透明与责任法案》,政府要成立经济预测委员会,为财政部长进行财政经济形势预测提供建议。
    2023-06-07
    382人看过
  • 全面预算的作用是什么
    法律综合知识
    全面预算可以细化企业发展规划和年度经营目标。它是对整体经营活动的一系列定量规划安排,有利于对上述目标的监控和实施;通过编制全面预算,有助于企业上下级之间、部门之间的沟通,增进相互了解,加深部门和员工对业务目标的理解和认同;全面预算管理是实施绩效管理的基础,是对部门和员工进行绩效考核的主要依据。通过预算与绩效管理相结合,对部门和员工的考核才能真正做到“有章可循、有法可依”;全面预算管理能够合理配置资源,加强内部控制,发现管理中的漏洞和不足,降低日常经营风险;
    2023-05-08
    93人看过
  • 企业财务预算编制与处理
    1、财务预算的编制。财务预算应以业务目标为基础。业务目标包括:利润目标和实现该目标的相关目标,如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等,对相关业务目标和财务预算指标进行综合分析和权衡。数据收集。在编制财务预算前,收集与编制财务预算有关的资料。要充分收集企业内外部历史数据,掌握企业当前经营财务状况、未来发展趋势等相关数据,运用时间序列分析和比率分析方法,研究分析企业各项资产的经营程度和经营效率并判断相关经济指标和数据的增减趋势及其相互依存关系,计算出可能的预算值。3。汇总企业的业务预算。企业各部门编制的各种业务预算,如销售预算、生产预算、成本预算、材料及低值易耗品采购预算、直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。编制财务预算前,应当对各项业务预算的数据和经济指标进行整理分析。经相互核对确认后,作为财务预算各表的相关预算数。4。财务预算的编制程序。财务预算的编制从销售预算的销售收入开始,
    2023-05-08
    393人看过
  • 编制年度培训费用预算表
    1.0准备工作1.1查阅上一年度培训费用开支情况。1.2根据公司经营目标和《年度培训规划》,确定下一年度需投入经费的培训项目。1.3与主管领导就下一年培训费用进行磋商。2.0培训费用预算项目分类2.1聘请内培教师授课补贴费用2.2外请专业讲师、专家授课费用2.3骨干员工和管理人员集中强化培训费用2.4外出培训费用2.5培训资料费用2.6其它培训费用3.0预算报批教育培训部审核,经主管领导审批后实施。4.0存档将批准后的《培训费用预算表》存档,按预算计划实施。
    2023-06-10
    199人看过
  • 编制财务预算有几种方法
    (1)固定预算,又称静态预算,是将企业在预算期内的业务量固定在一定的预期水平,并在此基础上确定其他项目预计金额的一种预算方法。也就是说,预算期内编制财务预算所需的成本和利润信息,只能根据预定的业务量水平来确定。显然,基于固定业务水平的预算在未来得以生存的前提是,预测的业务量与实际业务量相一致(或相差很小)。固定预算的缺点是:一是过于僵化,因为预算编制的业务量基础是预先假定的业务量,所以在这种方法中,无论预算期间的业务量水平发生什么变化,它只能基于预先确定的业务量水平;其次是可比性差。当实际业务量与预算所依据的业务量存在较大差异时,相关预算指标的实际数与预算数会因业务量依据不同而失去可比性。例如,在编制财务预算时,业务量预计为生产能力的90%。总成本预算为4万元,实际业务量为生产能力的100%,实际总成本为5.5万元。与预算相比,实际成本大大超支。但是,实际成本与预算成本的差额包括业务量增长
    2023-05-02
    60人看过
  • 浅析如何提高预算编制质量及有效控制工程结算
    要提高预编制质量和有效控制工程结算,必须牢牢树立起为工程服务的敬业精神,严格把关,努力维护国家及建设单位利益同时保护施工众业合法权益。建设工程预结算工作是一门专业性、知识性、政策性很强的工作。它不仅需要掌握一定的预结算专业知识和有关政策、法规,还要了解相关的专业、设计、材料设备采购、施工方法与投资控制等多方面基础知识,可以说工程预结算是个多学科综合性的工作。随着市场经济大潮变革,对建筑企业经济管理的要求越来越高,也越来越受到各企业领导的重视。如何提高预结算编制水平,对做好工程造价管理,有效控制工程造价投资,实现项目预期经济效益和社会效益起着至关重要的作用。一施工图预算的编制工程预算的编制是一项艰苦细致的工作,它需要我们专业工作者有过硬的基本功,良好的职业道德,实事求是的作风,勤勤恳恳,任劳任怨的精神。在充分熟悉掌握定额的内涵、工作程序、子目包括的内容、工程量计算规则及尺度的同时,深入工程第
    2023-06-10
    220人看过
  • 企业的全面预算内部控制审计如何进行
    这可以从以下几个方面理解。一是本指引将全面预算定义为一种预算安排。二是本指引定义的全面预算明确了全面预算活动包括经营活动、投资活动、财务活动等。三是本指引定义的全面预算明确了期间范围,是企业对一定期间的预算安排。全面预算有助于企业决策科学化、民主化,有助于提高企业经济效益;使企业明确目标,有利于调动员工的积极性;可以改变企业的管理方式;可以强化企业内部控制;有利于正确评价各级、各部门的绩效;有助于现代企业制度的建设,等等。全面预算内部控制审计,就是对被审计单位全面预算内部控制设计与运行的有效性的审查和评价活动,对促使被审计单位加强全面预算内部控制建设,防范全面预算风险具有重要意义。企业应当建立对全面预算内部控制的审计制度,明确审计机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。内部审计部门或人员应检查预算编制、预算执行业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行。审计依据全面预算控制审
    2023-04-10
    301人看过
  • 网络时代的全面预算管理
    全面预算管理,借助先进的计算机技术,依赖网络信息系统,帮助企业实现全面预算管理的信息化,成为企业进行内部管理控制的必然选择。全面预算管理涵盖企业的投资、经营和财务等各个方面,具有全面、全额、全员的特征。企业的经营管理管理工作始于预算的编制,结束于预算的执行分析。预算管理系统为企业预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台。全面预算的周期长期计划:企业未来3-5年的总体规划,为企业描绘出未来经营发展的蓝图,体现出企业的战略思想。中期计划:从年度计划到季度、月计划,具体指导企业经营活动的各个环节,保证企业的经营活动能够沿着预算管理轨道科学合理地进行。短期预测:以前期实际情况或其它数据为依据,通过各种算法模型实现对未来一段时期内(旬、周、天)的预期和展望.预算体系的建立销售起点型:适合于可以以销售情况调整生产能力的企业,比如家电、电子、服装等行业。以利润/销售额为企业全面预算的起点,分解生
    2023-04-24
    137人看过
  • 全面预算管理的理论认知
    1、全面预算管理是一种系统管理。它具有将企业的分散决策或管理转化为系统决策或管理的机制作用;全面预算管理是为实现整体目标最优的一种系统性管理,体现在全面预算管理内容体系上的系统性和方法体系上的系统性。一方面,全面预算管理的对象涉及企业人、财、物各个环节,通过不同层次的责任预算体系以责任网络的方式系统地规范企业各个部门、各个环节和全体人员的目标责任,从而实现全员管理;另一方面,全面预算管理要通过预算编制、预算调控、预算考评等环节的循环,来实现事前、事中、事后的全过程管理。因此系统性的全面预算管理有助于提高企业管理水平和决策能力。?2、全面预算管理是一种战略管理。全面预算管理应该是一种战略管理。一方面,预算目标的定位和预算模式的选择本身就体现了不同类型企业的战略重点和不同的竞争战略,红塔集团针对行业的特点和企业的实际,选择了以目标利润为导向的全面预算管理模式;另一方面,预算可以进一步把战略具体
    2023-04-24
    245人看过
  • 传统全面预算管理的缺陷
    传统全面预算管理自从上个世纪20年代在美国杜邦、通用汽车等公司产生之后,作为一种标准作业程序一直沿用至今,并对现代工商企业的成熟与发展起过重大的推动作用。而随着经济全球化的推进和行业竞争的加剧,企业组织的核心正由财务控制逐步转变为战略管理,这种基于授权和问责的适应性组织相应需要一种全新的管理程序,如果仍然依赖僵化的传统预算程序及相关的命令控制型文化,显然会束缚企业自身的发展,甚至成为管理的障碍。实际上,在传统全面预算管理的实施过程中,我们通常会被以下一些难题困扰,也影响着预算作用的发挥:1.缺乏灵活性。由于预算编制时难以顾及未来不确定性的影响,预算表现为一种不完全的业务方案或业绩合约,从而在实际执行中不够灵活,往往限制业务部门的手脚,不利于鼓励捕捉新机会,而且作为业绩评价依据还将影响其合理性。2.诱导极小化。由于预算编制中的讨价还价,使得预算程序成为一种极小化的操作,设法留有余地以轻易完成
    2023-04-24
    147人看过
换一批
#会计法
北京
律师推荐
    展开

    会计核算是以货币为计量单位,运用会计方法,对经济活动进行连续、系统、全面地记录、分类、汇总、分析,形成会计信息,为决策提供依据的一项会计活动。会计核算是会计的一项基本职能,是会计工作的核心和重点。 会计核算由总账、应收账、应付账、现金、固定... 更多>

    #会计核算
    相关咨询
    • 公路工程概算、预算编制办法
      云南在线咨询 2022-02-06
      依据国家《公路基本建设工程概算、预算编制办法》收取公路工程费。该办法适用于新建和改建的公路工程基本建设项目。对于公路养护的大、中修工程,可参照使用。概算或修正概算是初步设计文件或技术设计的重要组成部分,概算经批准后是确定基本建设项目投资额、编制和安排基本建设计划、签订建设项目总包合同、实行基本建设包干、控制基本建设投资和预算、考核设计经济合理性和建设成本及申请调拨材料的依据。设计单位应按不同的设计
    • 全面预算管理的基本流程包括什么
      甘肃在线咨询 2022-10-30
      预算编制:确定公司XX年整体经营目标,编制XX年公司整体预算。预算执行控制:公司根据XX年经营目标,将各项经营指标分配落实到各个部门,各个部门再具体落实到部门员工!预算执行报告分析:按月对各个部门的经营指标进行考核分析,重点关注经营指标未完成的原因及因素,然后做出具体的改进措施!绩效考核:根据各个部门的经营指标完成情况给于奖罚。
    • 预算编制的基本方法
      黑龙江在线咨询 2022-01-20
      预算编制方法:(一)收入预算包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入(含财政专户核拨的预算外资金收入)、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。收入预算根据事业计划,参照近年收入情况,并考虑预算年度可能出现的收入增减因素编制。(二)支出预算包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出。支出预算根据事业发展需要与财力可能测算编制。1.事业支出包括基本工资、其他工资、补助工
    • 全国税务系统财政预算编制方法是怎样的
      北京在线咨询 2022-03-15
      预算编制方法:(一)收入预算包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入(含财政专户核拨的预算外资金收入)、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。收入预算根据事业计划,参照近年收入情况,并考虑预算年度可能出现的收入增减因素编制。(二)支出预算包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出。支出预算根据事业发展需要与财力可能测算编制。1.事业支出包括基本工资、其他工资、补助工
    • 增量预算法和零基预算法是按编制预算的不同划分的
      浙江在线咨询 2022-10-31
      增量预算,是在之前的基础上,通过调节出来的;零基预算,是完全推倒重来,按照下一年各部门实际情况算个新的。