用人单位年终发放奖金是否计税-法师兄

用人单位年终发放奖金是否计税

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-02 11:31:42 109 人看过

年终发放奖金需要计税，计税方式是：

1、把年终奖合并到当年综合收入中计算个税，也就是和每月申报个税一样，把年终奖合并在工资中申报；

2、年终奖单独计算个税；

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

一、哪些收入需要缴纳个人所得税？

(一)工资、薪金所得；

(二)劳务报酬所得；

(三)稿酬所得；

(四)特许权使用费所得；

(五)经营所得；

(六)利息、股息、红利所得；

(七)财产租赁所得；

(八)财产转让所得；

(九)偶然所得。

二、用人单位可以代扣个税吗？

用人单位可以代扣个税，根据规定，有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：

(一)用人单位代扣代缴的个人所得税；

(二)用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；

(三)法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；

(四)法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。

三、个人所得税的专项扣除费用有哪些？

(一)子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

(二)继续教育。学历(学位)继续教育，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

(三)大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

(四)住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

(五)住房租金。为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的，以实际租赁期限为准。

(六)赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多用人单位相关文章

纳税人
离职后单位发放的年终奖如何申报个税

【咨询问题】我今年1月份已从原来单位离职，由于核算问题，原任职单位在今年3月份给我发放了去年的年终奖，现在我已经在新单位任职了，原单位发放的年终奖能否按全年一次性奖金计税方式代扣代缴个人所得税?【问题解答】根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终一次性奖金计税办法只允许采用一次。因此，原任职单位发放的年终奖，应该先并入发放当月工资薪金所得中计征个人所得税;年度终了后此个人确认未使用过全年一次性奖金计税方式的，可以自行到主管局进行个人所得税清算，申请退还多缴的税款。

2023-04-22

378人看过
纳税人
发放年终奖怎样扣税

关于年终奖怎样扣税的问题，是很多劳动者都想了解的知识。一方面他们不清楚获得多少的年终奖应该扣税，另一方面也不知道该如何扣税。年终奖扣税公式以及标准根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A);(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B.(五)假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个

2023-02-27

434人看过
承诺
是否必须给员工发放年终奖金？

单位不一定要发年终奖。现行法律、法规对用人单位发放年终奖没有具体规定，年终奖金是员工的特殊奖励，是否发放和发放标准在一定程度上属于用人单位自主经营权的范畴。发放年终奖金不是用人单位必须承担的强制性义务。一般而言，在下列情况下，员工有权要求单位支付奖金：1、符合用人单位规章制度规定的年终奖发放条件；2、劳动合同明确规定年终奖金的数额或计算方法；3、用人单位已承诺或决定向员工发放年终奖。公司年终奖不发违反法律吗公司年终奖不发不违反法律。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。年终奖不是法定的奖励模式，它是建立在企业收支盈利的基础上的，因此公司可以根据实际的情况决定是否有年终奖。《中华人民共和国劳动法》第四十六条工资分配应当遵循按

2023-07-02

172人看过
纳税人
是否会按时发放年终奖？

劳动法没有规定年终奖金的发放。奖金是用人单位根据企业的效益，为奖励突出贡献和业绩而支付的特殊工资。奖金发放属于用人单位的自主权，用人单位可以决定是否发放奖金，以及发放奖金的条件和标准。国家规定用人单位必须按照劳动合同的规定支付工资，但是没有规定必须支付奖金。根据《中华人民共和国劳动法》第四十七条：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。年终奖的发放形式和额度年终奖的定义年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等，是一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给的一个项目。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。2011年8月，有人盗用国家税务总局名义，对外发布公告并胡乱解读，在媒体刊登后严重误导纳税人。新的个人所得税法施行

2023-07-01

363人看过

工资
了解事业单位年终奖发放的真相

行政机关（含参照公务员管理的事业单位）对年度考核为称职（合格）及以上的工作人员发放年终一次性奖金，标准为本人当年12月份的基本工资。任何机关不得违反国家规定自行更改公务员工资、福利、保险政策，擅自提高或者降低公务员的工资、福利、保险待遇。任何机关不得扣减或者拖欠公务员的工资。事业单位年终奖怎么算根据有关规定，行政机关将会在年终对年审合格及以上的工作人员发放一次性的奖金，标准为当年十二个月的基本工资。在实行绩效工资前，事业单位对年度考核合格及以上的，仍可一次性发放年终奖。标准为当年十二月本人岗位工资与工资等级工资之和，中小学教师、护士将提高百分之十。事业单位实行绩效工资后，不再发放一次性年终奖。《中华人民共和国公务员法》第八十条公务员工资包括基本工资、津贴、补贴和奖金。公务员按照国家规定享受地区附加津贴、艰苦边远地区津贴、岗位津贴等津贴。公务员按照国家规定享受住房、医疗等补贴、补助。公务员在

2023-07-08

171人看过
劳动安全
是否合法地取消单位年终奖金？

根据规章制度规定,单位将年终奖清零是合法的。年终奖由用人单位在规章制度中规定,法律没有规定,一般在年终发放。年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励,是对一年来的工作业绩的肯定。用人单位与职工大会、职工代表大会或者其他形式协商制定内部的工资支付制度。根据规章制度规定，单位将年终奖清零是合法的。年终奖由用人单位在规章制度中规定，法律没有规定，一般在年终发放。年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。用人单位与职工大会、职工代表大会或者其他形式协商制定内部的工资支付制度。【年终奖是否清零】合法还是违法？根据我国《劳动法》第四十五条的规定，按劳分配是社会主义个人消费品的社会主义原则。同时，《劳动法》第四十六条也明确规定了劳动者通过努力工作、完成工作任务、提高职业技能、执行劳动安全卫生规程、遵守劳动纪律以及职业道德等，有权获得劳动报

2023-09-03

454人看过
仲裁委员会
单位迟发年终奖的行为是否合法

对于年终奖的发放时间问题，要区分情况对待。如果劳动合同明确约定的工资、奖金的发放标准，用人单位是不能克扣或者拖延发放的，因为此时的年终奖属于工资的一部分。如果年终奖是企业根据上一年度经济效益发给员工的额外奖励，劳动合同或规章制度又没有明确约定年终奖的性质，那么用人单位可以自主决定是否发放及发放时间和具体数额。只要年终奖不是工资收入的固定组成部分，劳动合同及单位内部的规章制度未予明确，单位何时发放年终奖，法律并不强制干预。另外，根据新实施的《劳动合同法》，用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或重大事项时，应当经职工代表大会或全体职工讨论，与工会或者职工代表平等协商确定。而且，这些重大事项决定还应当公示，或告知劳动者。年终奖发多少、何时发同样也属于这类事项，用人单位应当与工会协商，并告知员工，劳动者也可以通过工会来维护自己的合法权益。一

2023-04-01

309人看过
法律综合知识
用人单位辞退年终奖还要不要发

用人单位辞退年终奖要不要发年终奖，它是企业根据本年度的经济效益、结合员工的工作成绩，对员工进行奖励的一种制度，它由企业根据自身状况自行调整，企业对此具有一定的自主权。年终奖发放前被辞退的劳动者主张用人单位支付年终奖的，人民法院应当结合劳动者的离职原因、离职时间、工作表现以及对单位的贡献程度等因素进行综合考量。如果劳动合同或规章制度未规定年终奖的，一般情况下企业无需向员工发放年终奖。如果用人单位与劳动者对于年终奖的发放约定不明，同时集体合同、规章制度也未作约定或规定的情况下，应根据同工同酬原则，支持劳动者关于年终奖的发放请求。年终奖并不是法定要求必须发放的，一般情况下都是用人单位与劳动者双方约定的。如果用人单位在规章制度或劳动合同中明确规定年终奖属于特殊福利，是否发放以及发放额度需要考虑公司当年效益及个人表现，不纳入员工工资的范围，并规定在年终奖发放前员工离职不得享受单位上年度年终奖的，那么

2023-11-26

445人看过

法律综合知识
年终一次性发放奖金个税政策？

年终一次性奖金个税标准是：个人当月取得的年度一次性奖金除以12个月，适用税率和速算扣除数按其商数确定个人所得税法中明确规定了速算扣除数。如果个人当月工资收入高于或等于税法规定的费用减免标准，税收计算公式为：应纳税额＝个人当月取得年度一次性奖金乘适用税率－快速扣除数。因此年终一次性奖金的税收标准取决于是否符合缴纳个人所得税的标准，然后按照上述标准缴纳个人所得税。如果达不到，就不需要缴纳了。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的

2024-04-25

54人看过
申请劳动仲裁
年终奖发放是否应该取消？

公司不发年终奖不算违法。年终奖由公司规章制度决定。按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支应当支付其差额部分。离职年终奖不发，可以申请劳动仲裁吗可以的。1、首先来看下年终奖的性质。年终奖的设立是企业内部管理事务的一部分，是一种对员工的激励机制，而不是劳动法及相关法规强制调整的内容。劳动法及劳动合同法是社会法，兼具公示与私法的性质。其公法性质主要体现在对员工的基本生活保障上，如最低工资标准的执行、社会保险的缴纳、劳动保护的执行等。此类法规应被严格遵守，如有违反，应由相关部门强制执行。但年终奖则有所不同，它属于私法范畴，劳动法及相关法规并明确规定公司必须给员工发放年终奖，公司可以根据自己的实际情况及发展的需要来决定是否发放年终奖，以及有权决定年终奖的发放的具体标准和方式。2、因此，

2023-07-06

81人看过
股票
是否可以分月发放年终奖？

年终奖可以分次发，奖金是对员工的一种物质奖励。如果员工的业绩好，工作业绩突出，为企业的发展做出了贡献，应该给予奖励，一是对员工努力的肯定，二是鼓励员工继续努力，实现更好的工作业绩。年终奖在不同单位有不同的发放形式，除了一般意义上的“红包”，有的是股票分红，有的是“双薪”，有的是提成，有的是奖金。年终奖扣税？个人获得的年终奖要扣税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或重大事项时，应当经职工代表大会或全体职工讨论，与工会或者职工代表平等协商确定。而且，这些重大事项决定还应当公示，

2023-07-01

255人看过
计划生育
问：是否有必要发放年终奖？

年终奖公司有规定或者与劳动者约定的，应当发放。1、首先，发放年终奖是用人单位独立给予员工的福利，不是用人单位的强制义务。法律没有强制用人单位发放年终奖，也没有具体规定。因此，劳动者不能强迫用人单位发放年终奖。用人单位可以通过规章制度或者劳动合同约定年终奖的具体发放方式；2、孕妇在产假期间的工资待遇不能降低。归根结底，年终奖的问题是女职工在怀孕和分娩期间的工资。对此，国家有关法律对女职工怀孕期间有特殊的劳动保护规定。《妇女权益保护法》、《女职工劳动保护特别规定》等法律法规都规定，任何单位不得因结婚、怀孕、产假、哺乳等原因降低女职工工资。年终奖什么时候发放按照目前国家的相关法律规定，年终奖一般是企业根据公司利润、员工个人绩效等的激励措施，年终奖发放不具有强制性，各企业可以根据自己的年度表现，按自己的标准发放，双方有约定的，从约定；如无特别约定的，公司可以不发放，如果发放，发放时间一般由企业自行

2023-07-10

439人看过

法律综合知识
公司发的年终奖单独计算个税吗

一、公司发的年终奖单独计算个税吗？目前，全年一次性奖金可以选择“并入当年综合所得计算纳税”和“不并入当年综合所得，单独计算纳税”这两种计税方式：方式一：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数方式二：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。二、个人所得税的免税范围有哪些？（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发

2024-01-11

170人看过
纳税人
年终奖单独计税享优惠

据地税工作人员介绍，具体计算方法是：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。而如果在发放年终一次性奖金的当月雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额1600元，应先将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，再除以12来确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。而第一种情况的应纳税额为：雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数；后者的应纳税额则是（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数。比如说某纳税人当月工资为1700元，该月取得一次性奖金14400元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200，查询得到适用税率为10%，速算扣除数为25.应纳税额为14400×10%－25，计算等于1415元；而如果该纳税人当月工资为1500元，小于费用扣除额1600元，则用奖金

2023-06-07

146人看过