增值税专用发票稽核系统发现涉嫌违规发票的处理-法师兄

增值税专用发票稽核系统发现涉嫌违规发票的处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:31:35 50 人看过

增值税专用发票稽核系统发现涉嫌违规发票分比对不符、缺联和作废等类型。?

凡属于上述涉嫌违规的发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，由管理部门按照审核检查的有关规定进行核查，并按有关规定进行处理。经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的，允许作为增值税进项税额的抵扣凭证;不属于税务机关责任以及技术性错误造成的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。属于税务机关责任的，由税务机关误操作的相关部门核实后，区县级税务机关出具书面证明;属于技术性错误的，由税务机关技术主管部门核实后，区县级税务机关出具书面证明。?

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增值税专用发票进项发票处理要求：(1)没有进行认证(且通过)的防伪税控专用发票，不得申报抵扣。(2)增值税进项发票要求从开票日期起，180天之内认证。(3)认证的增值税专用发票要求票面整洁、清晰，如有褶皱或揉搓、盖章位置不对、在票面上签名和签字等，使得票面不清晰，从而造成无法认证而不得抵扣。(4)增值税进项发票一定要保证票面上开票日期、发票代码、发票号、购货方税号、销货方税号、不含税总金额、总税额、密文，八项内容字迹清楚，没有划痕。(5)同一张增值税专用发票，只可认证一次，如不同月份认证超过两次以上，一经发现即为重复认证，不得抵扣同时移送稽查。(6)认证后，如果属于“无法认证”、“购货方纳税人识别号认证不符”和“认证不符”中的“发票代码、号码认证不符”的发票可退回销货方，并由销货方重开，其余情况都为不得抵扣并要移送稽查。(7)增值税进项发票要求当月认证发票，当月抵扣。(8)新办一般纳税人商

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税务稽查证据—抗税、虚开增值税专用发票

四、抗税行为的取证抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。对抗税行为的取证，主要从行为人、抗税手段、行为结果等方面取证。主要取证参考见表表2-3-4。抗税主要取证参考一览表表2-3-4违法类型主要证据抗税(1)当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。(2)医疗和法医鉴定，威胁、暴力行为的物证、视听资料等。(3)申报纳税资料、税务处理决定书、责令限期缴纳文书等证明抗税数额的资料。(4)其他证据。(一)主体证据方面抗税行为主体只能是自然人。可证明行为主体情况的证据，主要是纳税人及有关人员的身份证明，如居民身份证或护照、工作证等复印件。(二)客观行为证据方面稽查人员通过询问抗税人、取得公安机关立案证明、取得相关人员证人证言等，掌握抗税行为证据：1.抗税数额方面的证据。收集其应纳、已纳税款、税种、纳税期限等资料;属于责令限期缴纳的，应取得税务机关下达的责令限期缴纳文书;属于欠缴查补

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国家税务总局关于修订印发《增值税计算机稽核系统发票比对操作规

发布部门:国家税务总局发布文号:国税发［2004］43号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：为提高增值税计算机稽核系统发票比对工作效率，缩短发票比对周期，加强税收征管，现将修订后的《增值税计算机稽核系统发票比对操作规程(试行)》印发给你们，自2004年6月1日起施行。《国家税务总局关于印发〈增值税计算机稽核系统发票比对操作规程(试行)〉的通知》(国税发(2000)208号)同时废止。这次修订的主要内容包括：一、将征收机关采集发票存根联、抵扣联，区县级税务机关采集失控发票、纳税人档案变动情况数据时限提前到11日；地市级税务机关数据处理时限提前到13日；省级税务机关数据处理时限提前到14日；国家税务总局数据处理时限提前到16日。二、取消区县级税务机关对专用发票存根联数据和抵扣联数据的采集和上传过程，改为地市级税务机关直接从防伪税控系统服务器将数据提入本地稽核数据库。三、地市

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专用发票和增值税普通发票的区别？增值税普通发票可以抵扣吗？

增值税专用发票和增值税普通发票最主要的区别就在于增值税专用发票可以抵扣，而增值税普通发票不能抵扣。【增值税专用发票】：这类发票为增值税一般纳税人通过开票机器或者税务局代开，有较强的规格和金额限制，不能随意开具。此发票一般分为三联式和六联式，三联式第一联为记账联，是销货方作为确认收入入账的依据；第二联为抵扣联，也就是和普通发票的差别所在，这一联可以作为购货方进项认证抵扣的依据；第三联为发票联，是购货方确认进项的入账依据。而六联式前三联和三联式没区别，后三联为副联。【增值税普通发票】：除增值税一般纳税人外的企业可以开具，分为两联式和五联式，两联相对于专用发票少了抵扣联，五联式后三联为附加联，供企业选择。注：增值税一般纳税人可以同时开具专用发票和普通发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。

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增值税专用发票抵扣时间是多少，增值税发票的构成？

一、增值税专用发票增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。二、构成增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次

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增值税发票违规处罚措施

本文介绍了套票的定义和增值税发票套票的含义。增值税发票套票是指使用增值税发票偷逃税款的行为。正规的发票包括税务局统一印制的并加盖经营单位公章的发票和非盈利性机构和行政单位的收据等可报销的发票。中国邮政的包裹或邮寄收费单也可以报销,但需注明报销单位。套票是指领用的发票不是用于原本的用途，而是为了偷逃税款和少纳税款的目的而被使用。增值税发票套票是指使用增值税发票偷逃税款。只要是正规的发票既由税务局统一印制的并加盖经营单位公章的均可，如一般的住宿发票，买东西时的发票等等，还有就是非盈利性机构和行政单位的收据也可报销的，如医院的收费收据，工商局的收费收据等等。还有一个特例就是中国邮政的包裹或邮寄收费单，它是企业，但重不出具正规发票，只是内部的收款收据，在单位也是可以报销的。这些当然要填写报销单位。企业如何避免增值税发票套票的违规行为增值税发票套票是指企业为了虚列成本、转移利润等目的，通过将已开具

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青海最大涉嫌虚开增值税专用发票系列案告破

新华网西宁5月28日电随着最后一名犯罪嫌疑人张晓生近期在深圳被抓获，青海省最大的涉嫌虚开增值税专用发票系列案告破，15名主要犯罪嫌疑人已全部落网。据《青海日报》报道，此次破获的虚开增值税专用发票系列案，案件涉及虚开增值税专用发票1216份，涉案金额（价税合计）高达两亿六千三百多万元，税款近3780万元。截至目前，为国家挽回税款损失2187万多元。2003年7月，西宁市国税局稽查局在税务检查中发现，青海顺兴贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票，遂向西宁市公安局经济犯罪侦查支队报案。接到报案后，他们及时向省公安厅经侦总队、公安部二局作了汇报，同时组成了专案组。在侦查过程中，办案人员又陆续发现青海创远贸易有限公司、西宁金粤贸易有限公司、西宁锦泰贸易有限公司、西宁三兰制衣有限公司、西宁永生商贸有限公司、西宁万恒工艺品有限公司、西宁和祥工艺品有限公司等七家公司也涉嫌虚开增值税专用发票犯罪。据介绍，这8

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被盗、丢失增值税专用发票的处理

纳税人必须严格按《增值税专用发票使用》保管使用专用发票，对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，对丢失专用发票的纳税人，在一定期限内(最长不超过半年)停止领购专用发票，对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人应承担偷税、骗税的连带责任。纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。各地税务机关对丢失专用发票的纳税人按规定进行处罚的同时，代收取挂失登报费，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传(寄)中国税务报社刊登遗失声明。传(寄)中国税务报社的遗失声明，必须经县(市)国家税务机关审核盖章、签署意见。

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增值税专用发票领购簿

增值税一般纳税人领购、使用和注销增值税专用发票情况的账簿，也是纳税人用以申请领购增值税专用发票的凭证。纳税人被认定为一般纳税人后，应填写《领取增值税专用发票领购簿申请书》报税务机关审批。经税务机关审批同意后，凭以下证件到税务机关增值税专用发票发售部门办理增值税专用发票领购簿：（1）已审批的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。（2）盖有增值税一般纳税人确认专章的税务登记证（副本）。（3）经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证）；（4）纳税人单位财务专用章或发票专用章印模；纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反增值税专用发票使用规定被税务机关处以停止使用增值税专用发票的。增值税专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。

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专用发票和普通发票的增值税有何不同？

增值税普通发票和专用发票的区别如下：1、印制要求不同，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，普票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制；2、使用的主体不同，增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票；3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；4、发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第

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2022年增值税专用发票和普通发票的比较

首先，发票的印制要求不同。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。其次，发票使用的主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。再次，发票的内容不同。增值税专用发票除了具备普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。第四、发票的联次不同。专用发票有四个联次、七个联次两种，而普通发票则只有三联一种。最后，发票的作用也是不同的。专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他一律不予作抵扣使用。法律依据《增值税专用发票规定》第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系，使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、

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公司报销的发票是专票还是增值税发票？

要专票和普票，主要看你公司是小规模纳税人还是一般纳税人，你公司要是小规模纳税人，那专票普票对于你来说都是一样的，就收增值税普通发票就可以，只需要报销核算成本计算的。如果你公司是一般纳税人，那么就必须要增值税专用发票，你就可以抵扣增值税了，比如对方开票交了6元增值税，那你公司就可以用这6元抵扣掉你公司需要交的税里面的6元。普通发票：不能够抵扣增值税，只能够按成本费用报销核算。45万免征还分普票和专票吗一、45万免征还分普票和专票吗1、45万免征还分普票和专票。销售额不超过45万元，可以享受免征增值税政策，并开具的是增值税普通发票。如果不超过45万的营业收入中，有开专票的金额，按照专票的金额乘以1％缴纳增值税。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。2、法律依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第三条纳税

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增值税专用发票防伪税控系统业务管理暂行办法

发布部门:国家税务总局发布文号:一、本办法适用于1996年1月1日起纳入全国推行增值税专用发票防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)的地区(原试点地区：珠海、镇江、鞍山市除外)。二、防伪税控系统有关业务管理工作，由各级国家税务总局主管增值税征收管理的部门负责牵头组织，其他有关部门应积极配合，共同做好该系统推行中的各项工作。三、防伪税控系统“金税卡”、“税控IC卡”、“发行金税卡”和“授权IC卡”由国家税务总局统一管理，省级税务机关负责本地计划和转发工作，地市税务机关负责建立发行系统，确立专人操作，并切实做好安全保管工作。四、各地税务机关应严格选户规定，对符合《增值税专用发票使用规定》中关于准许利用计算机开具专用发票条件，而且经常存在每笔销售额达百万元以上经济业务的企业，方可纳入防伪税控系统。选定企业后，由地市级税务机关负责向企业下达《推行增值税防伪税控系统通知书》(附件一)。通知书一式四联，

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增值税专用发票,票面金额与认证系统有差异应该怎样处理

《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》(国税发[1996]166号)规定：二、关于价格换算出现误差的处理方法纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价、销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开：(一)销售额计算公式如下：销售额=含税总收入÷(1+税率或征收率)(二)税额计算公式如下：税额=含税总收入-销售额(三)不含税单价计算公式如下：不含税单价=销售额÷数量按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面"货物数量×不含税单价=销售额"这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。依据上述规定，您说的票面金额与认证系统金额差2分钱如果是按照上述方法计算造成的，属于正常现象。

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