多计提了城建税怎么办-法师兄

多计提了城建税怎么办

来源：互联网时间： 2023-05-28 21:02:13 166 人看过

一、多计提了城建税怎么办

一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。

其相关的计算公式如下：

应交城建税=增值税×城建税税率

则税务处理一般是这样的：

1、提取时

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

2、结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

3、上交时

借：应交税费——应交城建税

贷：银行存款等

而如果是上月多计提的城建税，本月则这样处理：

1、红字冲销，本月做

借主营业务税金及附加

贷应交税费-应交城建税

2、结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

二、城市维护建设税

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。

城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“二税”税额为计税依据，附加于“二税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象;二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

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